Какие налоги в Киргизии / Кыргызстане платят ИП, компании (ООО) и физлица – УСН, НДФЛ, НДС, ПВТ для IT, счета в банках

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях санкций.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции ОАЭ, Гонконга, Сингапура, Кипра, Армении, Грузии как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи в условиях санкций с помощью криптовалюты, через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff.

Сегодня мы обсудим Кыргызстан (для россиян более привычное название – Киргизия). Отличие Киргизии от Грузии и Армении в том, что если в Грузию и Армению в 2022 г. физически релоцировалось большое количество россиян, то в Киргизию переехало намного меньше народу. Из-за этого для регистрации бизнеса в первой половине 2022 г. Киргизия была менее популярна, но со второй половины 2022 г. и тем более сейчас ситуация начала исправляться.

Кыргызстан по своим особенностям похож на Армению – в обоих странах можно открыть как ИП, так и ООО без проживания в стране, в обоих странах есть льготы для IT компаний и довольно комфортное налогообложение. Этим они сильно отличаются от, например, Гонконга, Сингапура или ОАЭ.

Еще одна особенность – многие мои клиенты и в 2022 г. и 2023 г. себе оформили паспорт Киргизии (на текущий момент уже человек 20) и что важно, в Киргизии гражданам РФ (только им) это можно сделать абсолютно законно.

За более чем полтора года моей активной работы с Кыргызстаном накопился достаточно обширный опыт и в части тех налоговых проблем, которые внезапно «вылезают» в Киргизии и в части практики работы с банками Киргизии.

Что касается рисков, то, по моим наблюдениям, также как и в случае с Арменией и Грузией, далеко не все знают о том, что при оплате, например, за услуги иностранному контрагенту, в Киргизии во многих случаях возникает агентский НДС 12%, а часто еще и агентский налог на прибыль, который составляет 10%.

Мы постараемся не только разобрать все нюансы налогов для ИП, ООО и физлиц в Киргизии, но и по каждому из вопросов пройтись с точки зрения практики и нашего реального опыта работы.

Начнем мы с налогов ИП и ООО в Киргизии, после этого перейдем к налогам физических лиц - релокантов и уже затем к остальным вопросам (практика расчетов через счета в Кыргызстане, законодательство о КИК, валютные ограничения РФ и т.д.).

ИП в Киргизии обычно применяет Упрощенную систему налогообложения на основе единого налога со ставкой 2-6% (зависит от вида деятельности, например, для IT сферы это 2%, для большинства других услуг 4%, 6% касается платежей наличными).

Указанные ставки были обновлены буквально весной 2023 г. после масштабных изменений в налоговом законодательстве Киргизии.

Для наличных платежей ставки выше, но поскольку у меня все клиенты, кто регистрируют бизнес в Киргизии, занимаются экспортом/импортом, наличные платежи не рассматриваем.

Налог оплачивается со всей выручки без возможности зачета расходов.

Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения, необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации ИП. На подачу дается всего 5 дней:

Если в этот срок не уложиться – перейти на УСН можно будет только со следующего года, подав заявление до 1 декабря текущего года.

Если же подали вовремя, то на УСН Вас переведут со следующего месяца после подачи заявления.

Отмечу, что в апреле 2023 г. в Киргизии произошли существенные изменения в налоговом законодательстве (Закон Кыргызской Республики от 3 апреля 2023 года № 78 О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения), в частности теперь:

• в случае, если ИП в Киргизии оказывает услуги населению с применением ККТ (контрольно-кассовой техники) и его доход не превышает 8 млн сомов в год, то такой ИП полностью освобождается от уплаты налогов (однако мои клиенты обычно не подпадают под эти льготы, так как 0% можно применять только если услуги оказываются внутри страны).
• самое главное – отменен лимит по Упрощенной системе налогообложения – раньше он составлял 30 млн сомов в год, сейчас лимита по выручке нет вообще.
  

Еще один плюс – в Киргизии очень мало ограничений по видам деятельности, которые не могут применять Упрощенный режим (УСН). Ограничения перечислены в ст. 419 Налогового кодекса Киргизии и в основном там указаны довольно редкие виды деятельности (банки, застройщики, страховые компании и т.д.).

Этим Киргизия в хорошую сторону сильно отличается от Грузии, где есть ряд критичных ограничений по режиму «Малый бизнес», о которых многие не знают.

В рамках Упрощенной системы налогообложения на основе единого налога отчетным периодом является квартал:

Отчетность Вы должны подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала (в тот же срок в большинстве случаев оплачивается сам налог):

В Киргизии отчетность можно сдавать на русском языке и поэтому, в отличие от той же Армении, у меня многие клиенты, сами подают отчетность.

С доходов, полученных в Киргизии как ИП, Вы должны платить налоги в России (если являетесь налоговым резидентом России).

Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы", однако Упрощенная система налогообложения на основе единого налога — это специальный налоговый режим, поэтому положения данного Соглашения на него не распространяются.

Если же Вы будете нерезидентом РФ и доход получен от источников вне РФ, то Вы как ИП в Киргизии будете платить 2-4% налога в Киргизии по упрощенке и в России ничего доплачивать не нужно будет.

При этом если Вы станете налоговым резидентом другой страны, то у Вас появится обязанность платить налоги в этой другой стране.

Кстати, в обоих странах можно существенно снизить налог, если вместо ИП зарегистрировать юридическое лицо (ООО) и распределять себе дивиденды, в этом случае в Испании будет применяться другая прогрессивная шкала налогообложения (для пассивных доходов) с максимальной ставкой 26%, а в Португалии при соблюдении ряда требований при применении режима NHR можно вообще попасть под налоговые льготы и платить 0%.

Это один из множества примеров, который позволяет оценить, насколько важно грамотное глобальное налоговое планирование.

ООО (ОсОО) в Киргизии, также как и ИП может применять Упрощенную система налогообложения на основе единого налога и платить те же 2-4%.

Отличие ООО от ИП заключается только в том, что в случае с ИП Вы заплатили 2-4% и больше в самой Киргизии никаких налогов не доплачиваете, а в случае с ООО сначала само ООО платит налог по упрощенной системе налогообложения 2-4%, а затем при распределении дивидендов дополнительно Вы в Киргизии платите налог на дивиденды.

Налог на дивиденды в Киргизии - 10%.

Ставка 10% одинакова как для резидентов Киргизии, так и для нерезидентов.

Если при этом Вы будете налоговым резидентом России, то дополнительно к оплаченному налогу 10% на дивиденды в Кыргызстане, Вы должны будете платить налог на дивиденды в России.

Важно отметить, что в отличие от Грузии, с Киргизией у РФ действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы", что позволяет при проживании в России зачесть уплаченный в Киргизии налог на дивиденды (ст. 10 Соглашения).

При этом в России нужно будет подтвердить факт оплаты налога в Киргизии. Как показывает практика подачи нами деклараций 3НДФЛ в РФ о полученных доходах в Киргизии, обычно хватает справки об удержании налога в Киргизии.

Если доход ИП или ООО в Киргизии будут находиться на общем режиме налогообложения, то нужно будет платить:

• Налог на прибыль (корпоративный налог) в Киргизии, который составляет 10%.

Налог на прибыль платится в виде разницы между доходами и расходами (ст. 210 НК КР).

Также есть перечень расходов, которые официально нельзя учесть в затратах (ст.236 НК КР).

• НДС, ставка которого для бизнеса в Киргизии составляет 12% (ст. 254 НК КР).

Ставка НДС в Киргизии (Кыргызстане) - 12%.

Регистрироваться в качестве плательщика НДС нужно если Вы находитесь на общем режиме налогообложения.

В Киргизии, также как и во многих других странах не нужно платить НДС с экспорта большинства видов услуг:

То есть в большинстве случаев при экспорте услуг местом оказания услуг будет считаться территория нахождения покупателя = платить в Киргизии НДС не нужно будет.

Многие не знают, но при импорте услуг в Киргизию у Вас в большинстве случаев возникает обязанность налогового агента, а именно услуга, оказываемая Вам иностранной компанией, считается оказанной на территории Киргизии (поскольку как уже было указано выше место оказания услуг определяется по покупателю) в связи с чем у Вас возникает обязанность выступить налоговым агентом и удержать НДС 12% в бюджет при оплате в адрес иностранного контрагента.

Однако есть важный нюанс – после изменений от 3 апреля 2023 г. в Киргизии есть налоговая льгота для резидентов ПВТ, а именно если ИП/ООО является резидентом ПВТ (парка высоких технологий), то в этом случае ИП/ООО освобождается от выполнения обязанностей налогового агента по НДС:

Таким образом:

• если Вы не являетесь резидентом ПВТ (парка высоких технологий), то в большинстве случаев при оплате услуг в адрес иностранного контрагента Вы обязаны будете удержать и оплатить в бюджет Кыргызстана агентский НДС (он же обратный НДС, он же реверсивный НДС).
• если Вы являетесь резидентом ПВТ (парка высоких технологий), то Вы освобождены от исполнения обязанностей налогового агента по НДС.

Также как и в случае с агентским НДС, многие не знают, что при оплате услуг в адрес иностранной компании, в некоторых случаях ИП или ООО в Киргизии обязано будет выступить налоговым агентом и удержать налог на прибыль нерезидента (с дохода, полученного иностранной компанией от оказания услуг в Киргизии).

При этом от данной обязанности в большинстве случаев можно освободиться, получив сертификат налогового резидента от Вашего контрагента (при условии, что между Киргизией и страной, в которой зарегистрирован Ваш контрагент есть соглашение об избежании двойного налогообложения, однако у Киргизии таких соглашений мало).

Смотрим закон:

То есть иностранная компания, даже не имеющая постоянного представительства в Киргизии, обязана платить налог на прибыль с доходов, полученных от источников в Киргизии.

Есть если соглашения нет - иностранная компания должна платить налоги в Киргизии. Поскольку сама она в Киргизии на зарегистрирована, то эту обязанность за нее должен исполнить налоговый агент (ИП/ООО, выплачивающая контрагенту доход).

ИП и ООО в Киргизии может стать резидентом Парка высоких технологий (ПВТ) – в этом случае IT компания получает следующие налоговые льготы (ст. 434 НК КР):

• налог на прибыль из 10% превращается в 0%.
• НДС при экспорте также 0%.
  
• Не нужно платить агентский НДС при импорте услуг.
  
• Подоходный налог за сотрудников из 10% превращается в 5%.
  

Также при трудоустройстве сотрудников за них нужно будет платить страховые взносы в размере 12% от среднемесячной заработной платы в Кыргызстане (при этом если фактическая заработная плата будет выше, то с суммы превышения платить страховые взносы уже не нужно).

Изначально эти льготы были введены в 2011 г. на 15 лет (то есть до 2026 г.), однако в 2023 г. Минцифры Киргизии предложило сделать их бессрочными.

Официальный сайт Парка - http://htp.kg/.

Деятельность ПВТ регулируется Законом Кыргызской Республики «О Парке высоких технологий Кыргызской Республики» от 8 июля 2011 года № 84.

Требования для получения статуса резидента ПВТ в Киргизии следующие:

1. Ваш вид деятельности должен подпадать под налоговые льготы.

Перечень видов деятельности, подпадающих под льготы, предусмотрен ст. 4 указанного закона, перечень довольно узкий:

• разработка программного обеспечения, включая: анализ, проектирование и программирование информационных систем, в том числе готовых для внедрения, анализ информационных потребностей и проблем пользователей, проектирование, разработка, поставка и документирование индивидуального и/или готового программного обеспечения, в том числе отвечающего заказам конкретных потребителей, корректировка программ по указанию пользователя;
• экспорт информационных технологий и программного обеспечения;
  
• создание и оказание услуг интерактивных сервисных центров.
  

По требованиям Закона нужно, чтобы не менее 90% дохода поступало от указанных видов деятельности (ст. 6 Закона Кыргызской Республики «О Парке высоких технологий Кыргызской Республики» от 8 июля 2011 года № 84).

2. По истечении одного года с момента окончательной регистрации не менее 80% товаров и услуг должны направляться на экспорт и/или не менее 80% доходов резидента ПВТ должны быть выручены в результате экспорта товаров и услуг (ст.6 указанного Закона).

• подготовить специальное заявление.
• собрать необходимые документы (учредительные документы, бизнес-план).
  
• подать в ПВТ документы. После этого Вам предоставляется первичная регистрация на 6 месяцев, о чем выдается свидетельство.
  
• через 6 месяцев Вы должны подать Отчет о своей деятельности, чтобы ПВТ мог проверить, что Вы действительно занимаетесь видом деятельности, который подпадает под правила ПВТ и что Вы соблюдаете иные требования.
  
• после этого осуществляется окончательная регистрация Вас в качестве резидента ПВТ, о чем также выдается новое свидетельство. Эта регистрация уже бессрочна, но формально ограничена сроком существования самого ПВТ.
  

Мои клиенты уже неоднократно становились резидентами ПВТ, все действительно работает.

Ставка подоходного налога в Киргизии (Кыргызстане) – 10%. Ставка фиксированная как для сотрудников, получающих зарплату в Киргизии, так и для иных личных доходов (в том числе доходов фрилансеров).

Если компания-работодатель является резидентом ПВТ, то в таком случае подоходный налог с заработной платы будет составлять 5%.

Кейс №1. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Киргизию и работает удаленно, при этом в календарном году он более 183 дней провел в России, то есть он остается налоговым резидентом РФ, налоги будут следующие:

• 13/15% удерживает работодатель в России как за налогового резидента.
• Порядка 30% страховых взносов в РФ.
  

В Киргизии дополнительно оплачивать ничего не нужно, так как человек не стал налоговым резидентом Киргизии. В совокупности на расходы уйдут стандартные 43/45% налога.

Кейс №2. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Киргизию и работает удаленно из Киргизии, при этом в календарном году он менее 183 дней провел в России, то есть он потерял статус налогового резидента РФ, налоги будут следующие:

• 0/30% удерживает работодатель в России как за налогового нерезидента до 2024 г. После этого помним, что вводится налог 13/15% даже для нерезидентов, если они работают на компанию из РФ, а с 2025 г. в том числе если работают по договору ГПХ (правда для ГПХ не всех случаев касается).
• 10% в Киргизии подоходный налог (но можно вычесть уплаченные в РФ налоги).
  
• Порядка 30% страховых взносов в РФ (оплата страховых взносов не зависит от статуса резидент/нерезидент).
  

До конца 2023 г. в России оплачиваться будет либо 30% (если ничего не делать), либо 0%, если подписать дополнительное соглашение с работником и установить в соглашении, что работа сотрудником ведется дистанционно из-за рубежа. По моим наблюдениям кстати многие неправильно составляют такие соглашения. Важно четко зафиксировать место работы.

С 2024 г. в любом случае 13/15% нужно будет платить, если это трудовой договор. Если ГПХ, то только с 2025 г. и то не для всех случаев.

Итого в рамках Кейса №2:

• В первом варианте (если ничего не подписывать) работодатель за сотрудника удерживает НДФЛ 30% и еще платит страховые взносы также в размере примерно 30%. Итого расходы 60%. Далее в Киргизии показываем факт уплаты 30% в России, делаем зачет и ничего больше не доплачиваем.
• Во втором (если подписали дополнительное соглашение), то до конца 2023 г. в России НДФЛ удерживаться не будет, но работодатель будет платить страховые взносы 30%, также в Киргизии нужно будет доплатить 10%. Итого расходы 40%. С 2024 г. в РФ нужно будет платить 13/15%, но далее их можно зачесть в счет налога в Киргизии и в самой Киргизии тогда ничего не нужно будет платить.
  

Данные выводы следуют не только из национального законодательства, но и из Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы":

Из Соглашения буквально следует, что если человек является налоговым резидентом Киргизии, то и налоги должен платить налоги только в Киргизии, если только «работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся Государстве». Однако в том то и дело, что после изменений с 2024 г. в России такая работа на компанию из РФ будет считаться осуществляемой в РФ, что и позволит России удерживать 13/15% с возможностью зачета этой суммы в Киргизии.

При подобных обсуждениях у меня часто спрашивают мол "а как в Киргизии узнают о моих доходах от российского работодателя" - на практике во многих случаях никак, но мы в рамках статьи данный вопрос обсуждать не будем.

Формально да, если сотрудник зарегистрирует ИП в Киргизии, то налоги будут ниже. Но налоги все равно будут больше, чем просто 2-4% в Киргизии на «упрощенке».

Дело в том, что в большинстве случаев российский работодатель при оплате услуг в адрес ИП в Киргизии должен будет удержать агентский НДС 20% (в России есть агентский НДС также как и в самой Киргизии) и оплатить его в бюджет РФ (причем независимо от системы налогообложения работодателя, агентский НДС нужно удерживать даже если сам работодатель на УСН, так как НДС в этом случае платится не за себя, а в качестве налогового агента иностранного ИП).

То есть будете Вы оплачивать услуги по разработке ПО или консультационные услуги в сфере IT или большинство других видов услуг, Вы в любом случае попадаете на агентский НДС, поскольку место оказания услуг в данном случае определяется по месту нахождения покупателя услуг, а им является российское лицо.

Тем не менее, 22-24% в любом случае выгоднее, чем 40%.

Однако в большинстве случаев можно найти еще более дешевые и полностью законные варианты. Так, если Вы занимаетесь международным бизнесом, то, как правило, намного более выгодно открыть компанию в юрисдикции, где можно все налоги свести к 0% (не офшор) и где нет агентского НДС и тогда 40% действительно превратятся всего в 2-4%.

При оформлении сотрудников в Киргизии (Кыргызстане), Вам необходимо за них платить страховые взносы:

1. Взносы в пенсионный фонд в размере 23%, из них 15% платит работодатель и 8% сам работник.
2. Взносы в ФОМС (медицинское страхование) в размере 2%.
   
3. Взносы в ФОТ 0,25%.
   
4. Взносы в ГНПФ (Государственный накопительный пенсионный фонд) в размере 2%.
   

Однако помним, что для резидентов ПВТ ставка взносов составляет 12% от среднемесячной заработной платы в Кыргызстане.

Физическими лицами-резидентами Кыргызстана считаются физические лица, которые в налоговом году фактически находились в Киргизии 183 и более дней (ч.2 ст.24 Налогового кодекса Киргизии).

Да, гражданин России (нерезидент) может открыть ИП/ООО в Киргизии. Получать для этого киргизский ВНЖ не требуется.

Для регистрации ИП в Киргизии гражданину России нужно сделать следующее:

1. При въезде в Киргизию зафиксировать дату въезда (получить штамп в загранпаспорт, чтобы была видна дата пересечения границы). Регистраторы говорят, что если въехал по российскому, но потом можешь подтвердить дату перелета билетом и т.п., то тоже подойдет, но мы так не пробовали – лучше все таки въезжать на загранпаспорту.
2. Получить регистрацию, в том числе подойдет адрес в гостинице.
   
3. Получить местный «ИНН» - так называемый ПИН (персональный идентификационный номер) в Центре обслуживания населения.
   
4. Получить справку в местной администрации (привязанной к Вашему адресу регистрации) – просто говорите им, что нужна справка для регистрации ИП.
   
5. Идете в местную налоговую по месту своей регистрации, предоставляете им свой российский внутренний паспорт, загранпаспорт, справку, полученную в местной администрации, и ПИН.
   
6. В самой налоговой дадут заявление на регистрацию ИП, нужно будет его заполнить.
   
7. Примерно через неделю идете в налоговую для заполнения документов для социального фонда, получаете свидетельство о регистрации ИП и справку для банка для открытия счета.
   
8. Еще примерно через неделю идете уже в социальный фонд и получаете документы о регистрации в фонде.
   

С помощью «помогашек», в том числе моих партнеров в Киргизии, все эти процедуры можно ускорить / частично сделать по доверенности и по итогу Вы в Киргизии должны будете находиться буквально пару дней.

Нет, нельзя, нужно очное участие.

Знаю, что некоторые «помогашки» вроде как делают дистанционно, но поскольку формально нужно очное участие, то видимо дистанционно все делают по неофициальным договоренностям, что влечет определенные риски.

Нет, отдельной процедуры валютного контроля в Киргизии нет.

В целом по практике банки Киргизии сейчас более лояльны, чем многие другие и меньше задают вопросов.

В Киргизии есть Закон ВС Киргизии от 23.01.2003 № 30 "Об экспортном контроле" (который действует и по настоящее время), который устанавливает определенные правила в том числе валютного контроля, но он касается только отдельных видов продукции (военного назначения и т.д.).

При этом если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и в любой другой стране мира).

Чаще всего мои клиенты работают в Киргизии с Бакай Банком, Коммерческим банком Кыргызстан и Кыргызским Инвестиционно-Кредитным Банком (КИКБ).

Если говорить про личные счета, то у подавляющего большинства моих клиентов счета открыты в Бакай банке.

В интернете можно найти информацию о том, что «платежи на счета россиян в Киргизии плохо доходят, а также есть сложности с переводом денег в РФ» и т.п. Это все касается именно счетов физических лиц из-за того, что для физических лиц банки часто фиксируют в документах российский адрес, который при попытках провести платеж через SWIFT всплывает и банки-корреспонденты из США и ЕС могут проводить также платежи очень долго. Однако платежей ИП/ООО в Киргизии это не касается, поскольку по ним банк фиксирует у себя именно местный киргизский адрес.

Что касается перевода денег из Кыргызстана в Россию – в целом с этим проблем нет – переводы можно делать в криптовалюте или в рублях.

Да, платежи ходят хорошо.

Что касается упомянутых выше сложностей с получением платежей на счета в Киргизии – за все время у нас был только один кейс, когда заказчик из UK из банка Barclays не мог отправить деньги в Киргизию, так как Barclays вообще не позволял выбрать Киргизию как страну назначения для перевода денег.

Проблему тем не менее решили открытием счета в платежке и получением денежных средств через нее с последующим выводом на банк Киргизии.

В остальном платежи доходят хорошо.

В целом такие случаи единичны. Если брать именно моих клиентов – у нас не было ни единого случая закрытия счетов.

В Киргизии сейчас работает только Payoneer. По Payoneer в Киргизии есть положительный опыт приема платежей как с личными счетами в payoneer, так и с корпоративными.

Stripe в Киргизии, как и во всех других странах постсоветского пространства, отсутствует.

Paypal в Киргизии на прием платежей также не работает. Тоже самое касается и Wise.

Таким образом, в Киргизии все довольно «туго» в плане популярных платежных систем. В этом плане даже в той же Грузии вариантов намного больше, я уже не говорю про ОАЭ и Гонконг.

Для регистрации аккаунта Payoneer в Киргизии Вам потребуются:

• договор аренды.
• Utility Bill (документ об оплате коммунальных услуг на Ваше имя по Вашему зарубежному адресу проживания).
  
• выписка из банка, где будет указан Ваш зарубежный адрес проживания.
  

Чаще всего для подтверждения адреса используем просто свою регистрацию в Киргизии, либо также достаточно Utility Bill или выписки из банка с иностранным адресом и договором аренды.

Да, законно. Валютный резидент России, в том числе ИП и физическое лицо может принимать платежи (включая оплату за услуги и товары, зарплату от работодателя) на свои счета в Кыргызстане независимо от того, является он налоговым резидентом России или нет.

Тоже самое касается и ООО.

Смотрим закон:

Сейчас правда вышло Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа", из которого вроде бы как следует, что принимать платежи можно вообще куда угодно – на любые счета и счета в платежных системах.

Тем не менее, поскольку у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все».

Формально Киргизия отсутствует в списке стран, с которыми у России осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.

Тем не менее, в периметре СНГ есть Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ от 02.11.2018 г. поэтому шанс того, что информация из Киргизии все же будет передана российской налоговой службе присутствует.

Да, между Россией и Кыргызстаном есть действующее Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы".

Регистрация компании в Киргизии накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:

• В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
• Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК в Киргизии (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
  

Обязанности по КИК возникают только при регистрации компании в Киргизии (ООО), при регистрации ИП в Киргизии данных обязательств не возникает.

Поскольку Киргизии находится в ЕАЭС, то контролирующее лицо освобождается от уплаты налога КИК:

Однако вхождение Киргизии в ЕАЭС никак не освобождает от подачи уведомления об участии и уведомления о КИК.

Киргизия – довольно интересная юрисдикция, основное преимущество которой для россиян заключается в том, что можно легко вести расчеты в российских рублях, нет особых проблем с проведением платежей в том числе с РФ.

Также в Киргизии есть хорошие льготы для IT бизнеса, возможность получить освобождение от агентского НДС и в целом низкие ставки налогов.

При правильном применении данные возможности могут сэкономить много денег.

Таким образом, Киргизия, как и любая другая юрисдикция может хорошо подойти для ряда задач, а с другой сторон при неправильном применении может повлечь за собой большие проблемы с налоговой службой Кыргызстана, если Вы не разберетесь в некоторых узких моментах киргизского налогового законодательства.

А какой у Вас опыт ведения бизнеса и расчетов через Киргизию? Давайте обсудим в комментариях.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с ОАЭ, Гонконгом, Сингапуром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, Кипром, UK, Испанией, Португалией и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.

4. Помочь по вопросам налогового законодательства Киргизии.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

[email protected],

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.