Как платятся налоги и что такое налоговый статус инвестора?
При работе с любым финансовым инструментом, начиная с депозита и заканчивая фьючерсами, крайне важно не только изучить суть продукта перед началом работы с ним, но и рассчитать расходную базу, к которой будут относиться комиссии агента, комиссии биржи и, что главное - налоговые расходы.
Почему важно обсуждать тему налогов?
Абсолютно любое государство на своей территории устанавливает правила налогового регулирования, благодаря которым спонсируется бюджет и реализуются все запланированные государственные проекты.
Государство понимает, что на его территории могут работать и получать прибыль как российские компании и сотрудники, так и иностранные. Поскольку российский рынок является привлекательным с финансовой точки зрения (мы относимся к типу развивающихся рынков и маржинальность бизнеса выше, чем во многих развитых странах), в РФ в обычное время стекается иностранным капитал. Государство тоже хочет на этом заработать, поэтому устанавливает разные ставки налога для российских и иностранных налоговых резидентов.
Чем выше налоги - тем сложнее, как правило, их собирать, поэтому любое государство старается найти баланс, чтобы не подтолкнуть компании уводить свою прибыль через серую или черную бухгалтерию.
Все же помнят из детства мультфильм про Чипполино? В детстве вряд ли кто-то задумывался о значении произнесенной на картинке фразы:
Почему это важно для инвестора?
1. Во-первых, налоги - ключевая статья доходов для любого государства и, соответственно, расходов для его населения. Крайне важно понимать, за что и по какой причине удерживается тот или иной налог.
2. Во-вторых, при расчете доходности любого финансового инструмента, необходимо учитывать и налоговое бремя, которое придется на себя взять при выборе более доходного инструмента, ведь налоговые расходы могут свести на нет всю разницу.
Очень многие на территории Российской Федерации путают между собой понятия резидента и налогового резидента.
Статус первого определяется согласно документам, на основании которых лицо находится на территории страны. Паспорт иностранного гражданина, виза, удостоверение беженца - все эти документы относятся к статусу иностранного резидента. Именно от них зависят условия, согласно которым лицо может находиться на территории страны и требования, согласно которым ограничивается (или не ограничивается) число дней для пребывания на её [страны] территории.
Систему налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации
Часть первая. Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ.Описывает общие принципы налогообложения
Часть вторая, Кодекс Российской Федерации от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ. Описывает порядок обложения по каждому налогу (сбору), установленному в РФ.
Статус налогового резидента определяет, по какой ставке у этого лица будут удерживаться налоги на территории страны. Об этом сегодня и поговорим.
У большинства банков, брокеров и управляющих компаний определение налогового резидентства происходит на основании тех документов, которые предоставляются клиентом при открытии счета или договора. Если вы предоставляете паспорт РФ - по умолчанию будет присвоен статус налогового резидента РФ, если не предоставить иные сведения.
Подтверждение статуса налогового резидентства РФ
- если вы открыли брокерский счет по паспорту гражданина РФ, то вам будет установлен налоговый статус — налоговый резидент РФ;
- если вы открыли брокерский счет по иностранному паспорту, то вам будет установлен налоговый статус — налоговый нерезидент РФ.
Ставка налога зависит от налогового статуса клиента, инструмента инвестирования, типа дохода
Налоговый статус (или иными словами, статус налогового резидентства) определяется исходя из количества дней, фактически проведенных клиентом в РФ в календарном году.
Основанием для получения статуса налогового резидента РФ является нахождение на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев (важно понимать, что тут речь идет не о календарном годе, а о фактических 12 месяцах, предшествующих дате подачи документов на установление статуса). Если же лицо находилось за пределами РФ более 183 за последние 12 месяцев, то ему будет присвоен статус налогового нерезидента.
К чему это приведет? К изменению ставки налогообложения.
Налоговые ставки в РФ для физических лиц
- для налоговых резидентов — 13% или 15% (ставка 15% применяется для налоговых резидентов РФ в случае, если налогооблагаемый доход физлица, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превышает 5 млн ₽);
- для налоговых нерезидентов — 30% (15% по российским дивидендам).
Порядок действий, если статус налогового президентства изменился
Если у вас другой налоговой статус или произошла смена налогового статуса, то вам необходимо проинформировать об этом банк, брокера или управляющую компанию, обратившись в любое отделение с подтверждающими документами:
- Заявление о смене статуса резидент, нерезидент
и
2. Паспорт с отметками о пересечении границы, табель учета рабочего времени или иные документы, подтверждающие нахождение на территории РФ более или менее 183 дней за последние 12 месяцев.Или документ, подтверждающий налоговый статус (документ формируется через личный кабинет на сайте nalog.ru).
В следующих статьях мы обсудим налогообложение акций, облигаций и производных финансовых инструментов, а также порядок удержания налогов (понятие налогового агента).