Критерии отбора для проверок бизнеса
Если раньше к силовым можно было отнести проверки, проводимые правоохранительными ведомствами, то сейчас туда по праву следует отнести проверки, проводимые и налоговыми органами. По сути, сведения, получаемые в ходе данной проверки, добываются «силой». Ну, а как еще можно назвать вторжение в частную бизнес-жизнь, где происходит исследование счетов, сделок, контрагентов, данных бухгалтерского учета и прочей информации, которую в обычное время собственники бизнеса явно отграничивают от постороннего доступа. Однако, как правило имеют место и неправомерные действия первых лиц компании, охватываемые составами налоговых правонарушений и преступлений.
По каким же критериям происходит отбор субъектов на проведение той или иной проверки?
Налоговые проверки
Здесь особого секрета нет. Камеральные проверки связаны с подачей деклараций по налогу и через указанные мероприятия проходят абсолютно все налогоплательщики. Выездным проверкам предшествует целая творческая работа налогового органа и как правило это касается тех случаев, где сумма неуплаты явно тянет на уголовное дело (в перспективе), а с самого коммерса есть, что взять. Как правило, исход выездных проверок предрешен заранее, благодаря предварительному мероприятию (о котором сама жертва не будет знать), под названием предпроверочный анализ, в ходе которого подробно изучается бизнес претендента на проверку и его личные активы:
- анализ движений по всем расчетным счетам;
- детальное изучение сделок на предмет экономической целесообразности;
- изучение контрагентов;
- анализ рынка и цен;
- исследование имущественного положения компании, а также личных активов ее топ-менеджеров и владельцев.
Все это помогает определять направление и ход самой проверки, включая своевременное принятие мер на отыскание активов, подлежащих аресту, в счет возмещения недоимки по налогам.
Правоохранительные проверки
Подготовка к проведению данных проверок имеет иной подход. Здесь он более примитивен, но порой не лишен своего креатива) Все-таки силовику следует основательно доказать своему шефу, который подписывает распоряжение на проведение гласного ОРМ – для чего следует проводить эту проверку и какие сведения указывают на преступность деяния того или иного коммерса. Все элементарно, эти сведения можно указать в обычном рапорте оперативного сотрудника, под соусом «в связи с имеющейся оперативной информацией». Для абсурдного примера, один из наших подзащитных "уехал" в СИЗО после того, как в суде была представлена справка ФСБ о том, что он связан с преступным миром и имеет влияние на криминальную обстановку. В конкретике, как вы догадались, суд не нуждался. На вопрос адвоката – какие объективные данные указывают на связь подзащитного с криминальными формированиями и состоят ли данные формирования на соответствующем оперативном учете, ответа не последовало.
Тем не менее, выбор «жертвы» на правоохранительную проверку не всегда является случайным и этому предшествуют такие факторы, как:
- намерение убрать неугодного «персонажа» с рынка;
- наличие активов, которыми хотят завладеть другие;
- «горящий план» (на жаргоне силовиков перспектива) выявления преступлений;
- красивая жизнь затягивает, а на месячную зарплату ее не обеспечить.
В борьбе с экономической (в частности, с финансовой) преступностью, о либеральном подходе, при котором права бизнеса будут не только не нарушаться, но и соблюдаться, без создания нового ведомства, по типу финансовой полиции, не обойтись. Реформа 2011 года, родившая на свет российскую полицию нового времени, привнесла исключительно новое название и внешнюю форму. При этом профессиональный уровень сотрудников, как, собственно, и образовавшаяся "вседозволенность", оставляют желать лучшего. Изменится ли это при создании нового правоохранительного ведомства, зависит от подхода и конкретных целей, которые перед ним будут ставиться. Немаловажным будет также и тот факт, от кого эти задачи будут исходить, как и сама система подведомственности. Реформация имеющихся карательных ведомств на истинно правоохранительные, при котором произойдет заменена только лишь «внешней оболочки», а по факту ничего нового, продолжат порождать подобные дискуссии. Поэтому остаются важными, что будет «внутри» и наличие способности функционирования в новых реалиях.
Карикатура к посту: Налоговая проверка к выпуску журнала L’Assiette au Beurre 4 мая 1907 года. Налоговые инспекторы обыскивают спальню: «Не волнуйтесь, месье, это всего лишь обычная проверка»