Как уменьшить налог, если сделки в валюте

В инвестициях налог — это не данность, а результат, на который можно повлиять простыми способами: закрывать или оставлять позиции с учётом налоговой нагрузки. И если в рублях всё более или менее просто, то с валютными активами — сложнее. Доход в валюте, а налог — в рублях. И пересчитывать каждую сделку нужно по курсу ЦБ на момент совершения операции. Это называется валютной переоценкой.

Подобно рассказываем, как посчитать текущий налог по валютным сделкам самостоятельно. Это поможет принять решение о том, что делать с позицией: закрыть, хеджировать или оставить и подождать изменения валютного курса.

Эту информацию можно взять из отчёта брокера. Например, вы несколько лет держали акции одной компании и продали часть этих бумаг в 2023 году.

Покупки выглядят так:

100 акций 13.10.2008 по цене 3 $

30 акций 21.12.2012 по цене 18 $

120 акций 04.06.2022 по цене 50

Всего 250 акций

Средняя цена получилась 33,84 $, но при подсчёте налога её использовать неправильно.

Продажи:

125 акций 15.08.2023 по цене 75$.

Текущая позиция — 125 акций.

Акции этой компании торгуются в долларах.

Курс ЦБ:

13.10.2008 — 26,2080 рублей

21.12.2012 — 30,759 рублей

04.06.2022 — 61,9659 рублей

15.08.2023 — 101,0399 рублей

Это значит, что сделки для расчёта налога будут выглядеть так:

100 акций: покупка 13.10.2008 по 3$ с курсом 26,2080, их продажа 15.08.2023 по 75$ с курсом 101,0399

25 акций: покупка 21.12.2012 по 18 $ с курсом 30,759 — их продажа 15.08.2023 по 75$ с курсом 101,0399

Теперь считаем итог в рублях:

100 акций. Покупка 300$, это 7 862 р. по курсу на 13.10.2008. Продажа 7500$, это 757 799 р. по курсу ЦБ на 15.08.2023. Результат в рублях: 749 937.

25 акций. Покупка 450$, это 13 841 р. по курсу на 21.12.2021. Продажа 1875 $, это 189 450 р. по курсу ЦБ на 15.08.2023. Результат в рублях: 175 609.

749 937 + 175 609 = 925 546

Если налог 13%, то он составит 120 321 р.

❗Основная ошибка при расчётах — посчитать сумму в долларах, а потом перевести в рубли на день продажи. Тогда в нашем примере сумма в рублях получилась бы меньше: 871 469 рублей. А значит, и налог был бы посчитан неверно.

Посчитайте по тому же алгоритму, какой налог получится, если закрыть позицию прямо сейчас. Возможно, это невыгодно.

В этом случае можно решить, по какому курсу вам будет удобнее закрыть позицию в будущем. Если валютный курс далёк от этих значений, возможно, для равновесия можно использовать другие инструменты, которые послужат хеджем для этой позиции.

Мы используем налоговое планирование для уменьшения налогов себе и нашим клиентам со счетами в Interactive Brokers. Не всегда есть, что оптимизировать, а если счёт меньше 5 000$, налоговое планирование может быть не актуальным. Но будьте осторожны, если вы закрываете брокерский счёт: возможно, с закрытием позиций стоит быть аккуратнее, чтобы не получить налог больше, чем доход. И так тоже бывает.

А можно ли сейчас вообще совершать торговые сделки с «лицами из недружественных стран» — вопрос, который волнует многих инвесторов с зарубежными брокерскими счетами. Мы считаем, что можно.