Многие компании старательно избегают уплаты налогов на доходы физических лиц, которые составляют 30-43% от фонда оплаты труда.
Существуют разные способы обойти эту проблему. Некоторые компании оформляют часть своих сотрудников как самозанятых или индивидуальных предпринимателей, а другие выдают зарплату в конвертах. И если вы думаете, что подобные схемы уберегают вас от проблем, то сильно ошибаетесь. Сегодня я расскажу, во что это может вылиться незаконная налоговая оптимизация.
У меня был клиент с оборотом более 350 млн. рублей в компании. Он разделил денежные потоки на разные подконтрольные организации и ИП, чтобы применять специальные налоговые режимы в виде патента и упрощенки. Часть сотрудников была оформлена на пол ставки, часть самозанятые. Работали в таком режиме пару лет и думали, какая у них классная оптимизация налогов.
В какой-то момент директора вызвали в налоговую инспекцию на беседу, где выяснилось, что у них имеется масса информации относительно искусственного дробления бизнеса и уклонения от уплаты налогов данной компании. Инспектор предупредил о том, какие козыри имеет и предложил добровольно доплатить необходимую сумму, иначе компании грозит выездная налоговая проверка.
Как налоговая выявила данное нарушение
Выявлением многих нарушений занимается искусственный интеллект. Он сравнивает заработные платы компании с зарплатами конкурентов и если она ниже или в пределах МРОТ, а у конкурентов штат больше и зарплата выше, то считывает, как незаконную налоговую оптимизацию.
Далее, так как компания уже попала в выборку, ИИ начинает анализировать покупателей компании, поставщиков и всех с кем она взаимодействует.
Выяснилось, что ООО оформлена на физическое лицо, которое взаимодействует с ИП, оформленным на супругу этого физ.лица. Так выявилось, что это группа компаний, оформленных на взаимозависимых лиц.
После этого начались:
- сверка схожести IP адресов, по которым отправлялась отчетность;
- размещение вакансий компании на разных платформах, где зарплата указана выше, чем в отчетности;
- направление требований для дачи пояснений и документов;
- проведение встречных проверок у контрагентов.
- проверка документов на идентичность подписей, порядок оформления и шаблонность документооборота.
Таким образом помимо претензий относительно заработной платы налоговая выявила у компании еще и признаки искусственного дробления бизнеса.
Что грозило компании
В случае предъявления директору обвинения по перечисленным нарушениям, ему грозило начисление налогов по общей системе с полным перерасчетом оборотов, НДС и налога на прибыль за трехлетний период. К полученной сумме начисляют штраф в размере 40% за умышленное занижение налоговой базы и пени.
Итого: с оборотом в 350 млн. рублей компании могли начислить 150 миллионов налоговых рисков. Неплохая прошла проверка, правда!?
Вместо того, чтобы хитрить и слепо верить в свою “незаметную налоговую оптимизацию”, рекомендую воспользоваться предоставленной привилегией от государства в виде снижения страховых взносов на ЗП с 30% до 15%, а также скачать бесплатный чек-лист для определения признаков дробления бизнеса.
Что касается описанного случая, то вопрос был решен путем частичной и соразмерной уплаты налога, отсутствием проверки и полным изменением структуры бизнеса.