Под прицелом ИИ: как налоговики выявляют невостребованную кредиторку компаний
Кредиторская задолженность всегда находилась под пристальным вниманием налоговых органов. Однако в последнее время налоговики всё активнее используют искусственный интеллект для выявления рисков, связанных с невостребованной кредиторкой. Разберём, как инспекторы находят такие "зависшие" долги и к каким налоговым рискам это может привести.
Как налоговики используют ИИ для поиска кредиторки
Дистанционное выявление рисков по налогу на прибыль - новая возможность инспекторов при камеральных проверках. Это касается и риска по невостребованной кредиторской задолженности, которая должна быть отражена во внереализационных доходах (п. 18 ст. 250 НК).
Для выявления таких рисков налоговики используют искусственный интеллект - информационно-аналитическую систему контрольного блока (ИАС КБ).
Алгоритм работы ИАС КБ
Анализирует бухгалтерскую отчетность компаний в поисках неснижаемого остатка кредиторской задолженности за 3 года.
Проверяет, были ли отражены эти суммы как внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыли.
Если оба условия совпадают, то ИАС КБ выводит сумму предполагаемого ущерба бюджету.
На основе этого анализа компания получает требование о представлении пояснений налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК).
В ФНС подтверждают, что точность автоматизированного выявления рисков высока. Поэтому компаниям зачастую приходится добровольно уточнять свои налоговые обязательства, связанные с невостребованной кредиторской задолженностью.
При необходимости ФНС сверяет данные бухгалтерских книг покупок и продаж с движением денежных средств по расчетным счетам организаций. Кроме того, на данный момент ИАС КБ не сопоставляет показатели отгрузок и оплат при выявлении рисков, связанных с исключением контрагента из ЕГРЮЛ. В перспективе процесс автоматизированной обработки таких рисков будет совершенствоваться.
Важно подчеркнуть, что технология пока полностью не заменяет привычный процесс налоговых проверок. Тем не менее, налоговое ведомство движется в сторону расширения использования цифровых технологий в работе.
Налоговые риски "зависшей" кредиторки
Наличие неотражённой в доходах кредиторской задолженности может повлечь за собой следующие налоговые претензии:
- доначисление налога на прибыль. Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ, кредиторская задолженность, с которой прошло 3 года и более, должна учитываться во внереализационных доходах. Если компания этого не сделала, ФНС доначислит налог на прибыль;
- претензии по НДС. Инспекция может заподозрить, что кредиторская задолженность образовалась в результате "бумажных" сделок, направленных на незаконное возмещение НДС. В этом случае инспекторы могут потребовать подтверждение сделок по каждому контрагенту;
- риск выездной проверки. Запрос на расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности может является признаком грядущей выездной налоговой проверки. Инспекторы оценивают финансовую устойчивость компании, чтобы выявить способность погасить возможные доначисления.
Что делать, если налоговики заинтересовались вашей кредиторкой
Получив требование о представлении пояснений, компании необходимо тщательно проанализировать кредиторскую задолженность:
1. Провести инвентаризацию кредиторов, указав наименования, ИНН и даты образования долгов.
2. Обосновать, почему та или иная задолженность ещё не безнадежная и не учтена в доходах.
3. При необходимости доказать налоговикам законность сделок с "проблемными" контрагентами.
Следует внимательно относиться к вопросам учета и отражения в отчетности кредиторской задолженности. Получение требования от налоговой о представлении пояснений по "зависшим" долгам - сигнал, указывающий на возможные претензии со стороны фискальных органов.
Чтобы избежать доначислений налогов важно аргументировать правомерность наличия кредиторской задолженности. Особенно это касается ситуаций, когда инспекторы могут заподозрить использование "бумажных" схем с целью незаконного возмещения НДС.
Грамотная позиция при взаимодействии с инспекцией поможет минимизировать налоговые риски. Однако стоит помнить, что запросы по кредиторке могут быть сигналом о намерении инспекторов провести выездную проверку, поэтому компаниям лучше подготовиться к визиту.
Читайте наши статьи:
Если ваша организация столкнулась с подобными налоговыми запросами, обращайтесь за профессиональной юридической помощью. Специалисты ЦПО групп обладают большим опытом взаимодействия с фискальными органами. В 2024 году наша компания победила в юридическом рейтинге с налоговым кейсом для бизнеса
Поможем подготовить убедительные пояснения, минимизировать риски и защитить ваши законные интересы.
Контакты для связи:
Коняева Анна
+7 (812) 603-45-25 (доб. 100); +7 903 508-08-63
E-mail: boss@pravorf.ru
Михнов Олег
+7 (812) 603-45-25 (доб. 352); cpo49@pravorf.ru
Много интересного контента по правовым вопросам в сфере налогов мы публикуем