Освобождение от НДС на УСН с 2025 года: что нужно знать?
С 1 января 2025 года для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), вводится обязательство по уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, законодательством предусмотрена возможность освобождения от этой обязанности при соблюдении определенных условий. В данной статье рассмотрим, кто и как может получить освобождение от НДС на УСН, а также что для этого нужно сделать.
Освобождение от НДС на УСН с 2025 года: что нужно знать?
Кто может получить освобождение?
Освобождение от уплаты НДС на УСН можно получить в двух случаях:
- Доходы компании или ИП не превышают 60 млн руб. в год. В этом случае можно воспользоваться освобождением, предусмотренным статьей 145 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
- Операции компании или ИП перечислены в статье 149 НК РФ и освобождены от НДС.
Условия и правила освобождения
Освобождение по статье 145 НК РФ
- Ограничения по доходам: годовой доход не должен превышать 60 млн руб.
- Счета-фактуры: выставляются с пометкой «Без НДС».
- Декларация: не подается.
- Срок освобождения: 12 месяцев по уведомлению в налоговую инспекцию.
Освобождение по статье 149 НК РФ
- Ограничения по доходам и видам деятельности: отсутствуют, освобождаются только операции, перечисленные в статье 149 НК РФ.
- Счета-фактуры: не выставляются.
- Декларация: подается, в разделе 7 указываются необлагаемые операции.
- Срок освобождения: бессрочно, без уведомления.
Как оформить освобождение?
Для получения освобождения от НДС по статье 145 НК РФ необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Например, чтобы не платить НДС с 1 января 2025 года, уведомление следует подать до 20 января 2025 года.
Освобождение по статье 149 НК РФ применяется автоматически и не требует подачи каких-либо заявлений.
Заключение
Налоговая реформа 2025 года вводит важные изменения для плательщиков УСН. Однако предусмотренные законодательством возможности освобождения от НДС позволят снизить налоговую нагрузку при соблюдении определенных условий.
Вопрос читателям: Как вы оцениваете предстоящие изменения в налоговом законодательстве? Какие меры, на ваш взгляд, помогут наиболее эффективно адаптироваться к новым требованиям?
Подписывайтесь на ресурс "Налоговая балалайка" (https://t.me/taxsivkov), чтобы быть в курсе всех важных налоговых новостей и не пропустить важной информации от ФНС РФ и Минфина РФ.
Если хотите узнать больше информации по оптимизации налогов, воспользуйтесь ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru), читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" (https://clck.ru/37TKQY) и художественную литературу на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/. Приглашаем также на супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" (https://taxanalyst.ru).