Правовые последствия для компаний, учредители которых покинули страну

Пока еще не подведены официальные данные по тем, кто уехал из России в 2022 году навсегда или на очень долгий срок, но даже по самым скромным подсчетам эта цифра переваливает за полмиллиона. Есть среди мигрантов учредители российских компаний. Перед руководством организации, другими участниками общества при таких обстоятельствах возникает вопрос, какие правовые последствия в этом случае могут быть для предприятия. Эксперты консалтинговой компании «Лавник и Партнеры» изучили данный вопрос и подготовили для читателей емкий ликбез.

Когда человек будет фактически находиться в другой стране свыше 183 календарных дней за последний год, то он приобретает статус нерезидента.

Для компании на УСН нерезидентство одного из учредителей ничего не меняет, так как нет официального запрета применять «упрощенку» при подобных обстоятельствах (письмо МинФина России от 21.03.2018 № 03-11-11/17853).

Список организаций, которые не имеют права на УСН, определен п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Он является окончательным.

После того, как учредитель приобретет статус нерезидента, ставка налога на доходы физических лиц для него станет выше (не 13%) и составит 30%. Это в случае, если между странами нет соглашения, позволяющего избежать двойного налогообложения.

При наличии подобного документа доход до 5 млн. в год будет облагаться по ставке 13%, а свыше – 15%.

Допустим, ООО «Весна» выплачивает дивиденды учредителю Петрову, переехавшему в Казахстан, полгода назад. С него будет удержан в России доход в размере 30%. После этого Петров уплачивает в бюджет Казахстана налоги с дохода (10%) и заявляется на налоговый вычет, сумма которого равна удержанному в России числу. Это принцип работы механизма, позволяющего гражданам избежать двойного налогообложения.

По истечении 183 календарных дней пребывания за рубежом гражданин России становится резидентом того государства, где он проживает. Следовательно, на него распространяются законы этой страны, установленные в отношении КИК.

Если в законах прописано, что компания приобретает статус КИК, то нужно быть готовым заплатить налог с нераспределенной прибыли организации в доход государства, где учредитель общества стал налоговым резидентом.

Перечисление меньшей суммы НДФЛ за нерезидента-учредителя влечет для компании начисление налога, пени и штрафа. Но есть возможность избежать наказания, что прописано в п. 2 ст. 123 НК РФ. Так, компания будет освобождена от ответственности, если самостоятельно перечислит в бюджет России налог, который не был уплачен вовремя, и пени к нему до того момента, как данный факт будет обнаружен налоговой службой.

У учредителя нет обязанности уведомлять о своем статусе нерезидента.

Для этого соучредитель компании пишет заявление на имя руководителя организации и заверяет его у нотариуса. В документе обязательно указывается доля уставного капитала, переходящего обществу. Днем выхода из состава участников организации считается день, когда заявления заверяется нотариально.

После получения документа проводится внеочередное собрание участников, на котором распределяются доли уставного капитала, переданные обществу. Каждому полагается определенный процент, например, пропорционально уже имеющейся доле. Также участники общества могут продать освободившуюся долю полностью одному из соучредителей, совершенно другому лицу или оставить на компании на срок до одного года.

Далее заполняется заявление по форме. Оплата госпошлины не требуется, как и разработка устава в новой редакции. Если нужно внести другие изменения, например, поменять ОКВЭД, адрес юридического лица и прочее, то нужно выбрать форму заявления № Р13001.

Перейти в мой ТГ канал - жми сюда