Как законтрактовать фрилансеров грамотно: рекомендации

Компании продолжают нанимать на работу фрилансеров. Руководители видят в таком сотрудничестве много плюсов: оплачивается только сделанная работа, можно быстрее приступить к задачам, не нужно выделять места в офисе и т. п.

Как сделать взаимодействие с фрилансерами прозрачным с точки зрения налогов? Как корректно заключать договоры с теми, кто работает из-за границы?

Договор с физлицом

Скорее всего, это будет договор гражданско-правового характера (ГПХ), где НДФЛ составляет 13-15%. Налог должен платить работодатель. Также компания делает различные социальные и страховые выплаты.

Работодатель оплачивает выполненные работы на основе акта.

Ситуации, когда специалист работает из-за рубежа, в последнее время значительно участились. Дискуссия о том, какой налоговой ставкой следует облагать уехавших специалистов, длится с июля 2022 года.

Самое главное — отслеживать налоговое резидентство вашего фрилансера. Налоговыми резидентами считаются те, кто находится в России больше, чем 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Для физлиц, работающих по договору ГПХ, после утраты налогового резидентства НДФЛ составляет 30%. Налог по-прежнему платит работодатель. Договор с физлицом — не самый удобный вариант в случае утраты налогового резидентства РФ.

Договор с самозанятым

Гораздо выгоднее сотрудничать с самозанятыми. Во-первых, они самостоятельно платят налоги. Ставка для самозанятых — 4%, если специалист работает с другим физлицом, и 6%, если контракт с компанией, юридическим лицом. Во-вторых, различные социальные и страховые выплаты отсутствуют. В-третьих, самозанятость легко оформить и не сложно ликвидировать.

Однако по договорам с самозанятыми есть ряд ограничений. Например, нельзя заключать договоры с бывшими сотрудниками как с самозанятыми, если с момента их увольнения ещё не прошло 2 лет. Таково требование налоговой. Договор с ИП или договор с физлицами в этом случае будет законным.

В договоре с самозанятым обязательно должно быть указано, что исполнитель использует режим налога на профессиональный доход (НПД). Работодателю стоит проверять статус самозанятого регулярно, а не только в момент заключения договора. Если окажется, что исполнитель больше не имеет режим самозанятого, а работодатель продолжает использовать его в договоре, будет перерасчёт и могут быть наложены штрафы.

Для того, чтобы налог на профессиональный доход был начислен, самозанятым необходимо выписывать чеки из приложения «Мой налог» и отправлять их работодателю. Все документы нужно сохранять для отчётности.

По законам, принятым на сегодняшний день, в случае работы из-за границы и потери налогового резидентства РФ самозанятый продолжает платить налоги без повышения ставки. При этом важно, чтобы фрилансер работал на российскую компанию и получал гонорар на счёт в РФ.

Однако изменения в законы могут внести с 1 января 2024 года. Предположительно поправки коснутся работников сегмента интернета.

Договор с ИП

Договор с индивидуальным предпринимателем (ИП) — одна из самых безопасных форм заключения договора с фрилансером. ИП сам оплачивает налоги, а также социальные и страховые выплаты. На упрощённой системе налогообложения (УСН) налоговые ставки для ИП составляют 6% от дохода или 15% от прибыли.

Для ИП выполнение работ чаще всего подтверждаются актами выполненных работ.

Чтобы налоговая не сочла договор с ИП трудовыми отношениями, желательно, чтобы фрилансер сотрудничал с несколькими организациями, а не только с вами.

На сегодняшний день, если ИП теряет налоговое резидентство, его налоговая ставка не меняется.

Где искать помощь

Какой бы вариант вы ни выбрали, самый простой способ заключить договор с фрилансером — отдать на аутсорсинг платформе занятости. С помощью платформ можно подобрать исполнителя на свой проект — часто уже среди предотобранных кандидатов — и заключить с ним договор. Вас не просто проконсультируют, а возьмут оформление документов на себя.

С каким типом юридических лиц вам чаще всего приходится работать?