Основные расхождения между кэш-флоу и начислениями связаны как раз с разнесением потоков денежных средств и прав на них в разные периоды. Например, когда вы получаете аванс на выполнение работы или доступ к вашему сервису, или наоборот ждете 90 дней оплаты за поставленный вами товар. «Автоматически» данная ситуация возникает с зарплатой (которая начисляется, например, за январь, а выплачивается в феврале), налогами (которые рассчитываются и выплачиваются после истечения периода, за который они начисляются), амортизацией (покупка основных средств оплачивается одномоментно, а вот в расходы принимается только частично – пропорционально ожидаемому сроку использования данного актива). Таким образом, расхождение показателей кэш-флоу и начислениях, особенно у быстрорастущей фирмы, продающей SaaS по модели годовой подписки, может быть довольно существенным[1]. Задача бюджета прибылей и убытков – оценить эффективность работы фирмы, а не просто генерирование денежных средств: ведь компания может набрать авансов (продать подписок), премию продажникам обещать заплатить по итогам года, налоги тоже время платить придет только в следующем году, и может выглядеть, что у компании генерится (в моменте) хороший денежный поток, хотя по факту компания будет убыточной. Второй задачей бюджета прибылей и убытков является планирование налога на прибыль.
Собственникам малого бизнеса тоже нужно прочитать статью, а то почти всегда такой бардак в финансах, к сожалению
вот пытаюсь понять что такое и с чем едят? трудно
Олег, а как в финмодели учесть отсрочки и предоплаты? Есть какая-то формула?
Зависит от того, какие условия договора - какой срок отсрочки / предоплаты предусмотрен. Исходя из этого, смещаете приход / расход денег относительно признания выручки / затрат на соответствующий период
То есть финансовая модель - это предполагаемая отчетность по МСФО? Ведь все эти CF, P&L, Balance sheet оттуда.
@Максим Чабан
Можно да, и так сказать. Ну или по РСБУ, там тоже соответствующие отчётные формы предусмотрены.
Ключевое в модели - это заложить связи между показателями (драйверами и результатами) в виде формул, чтобы можно было "покрутить" различные сценарии