ИИС - что ты такое? Вычеты, ограничения, налогообложение и приятные нюансы ведения индивидуального инвестиционного счета

Всем привет!

После предыдущей статьи некоторые читатели обратились ко мне с вопросами:

И я решил, что стоит более подробно осветить этот продукт и рассказать о том опыте, который я приобрел за практически 4 года использования индивидуальным инвестиционным счетом.

В январе 2015 года в России появился новый продукт - индивидуальный инвестиционный счёт, он же ИИС. По сути, это аналог брокерского счета, который был придуман с целью популяризации у населения долгосрочного инвестирования. В качестве поощрений решили прикрутить систему налоговых вычетов, конечно же не забыв включить ряд ограничений. Но об этом дальше.

С каждым годом количество зарегистрированных ИИС растет. Ниже несколько интересных слайдов из презентации Московской биржи по ИИС за апрель 2021 года:

Существует 2 типа ИИС, каждый из которых представляет свой тип вычета.

ИИС по типу А. Позволяет ежегодно возвращать через налоговый вычет 13% от внесенных на ИИС средств. Но здесь есть нюансы.

Во-первых, сумма, с которой можно вернуть эти 13% ограничена 400к рублей в год. Больше нельзя. То есть максимальный ежегодный вычет по этому типу составляет 52к рублей.

Во-вторых, необходимо иметь белую зарплату и соответственно белый доход более 400к рублей в год. То есть для того, чтобы получить налоговый вычет в 52к в год вы должны уплатить в казну эту сумму налогами.

Кроме того, нужно понимать, что если вы, к примеру, завели на ИИС 400 т.р. в 2021 году, получить первый вычет в размере 52 т.р. вы сможете только в 2022, когда будете подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот самый 2021-й.

ИИС по типу Б. Освобождает от налога с прибыли, полученного при инвестировании.

По налоговому законодательству, с прибыли, полученной при инвестировании вы должны уплатить в казну 13% налогов. Тип Б освобождает от этой необходимости.

Также для получения подобного типа вычета наличие белого дохода не требуется.

ИИС имеет несколько ограничений:

По умолчанию на ИИС распространяется такое же налогообложение, как и на обычном брокерском счёте:

1. Прибыль, полученная от инвестирования, облагается 13% налогом. При этом этот налог будет удержан брокером при закрытии ИИС. Здесь хочу сделать одно пояснение:

2. Дивиденды и купоны, которые поступают, также облагаются 13% налогом. Причем приходят они уже "очищенными" от налогов - здесь налоговым агентом выступает уже эмитент, который распределяет дивиденды среди акционеров. К примеру, если вы получаете дивиденды с акций МТС, то компания МТС перед отправкой дивидендов сама удержит налог и сумма придет уже "очищенная".

Тип вычета вы выбираете сами. Причем тип вычета (А или Б) закрепляется за ИИС тогда, когда вы впервые обратитесь за ним в налоговую.

К примеру, вы в 2020 году открыли ИИС и в 2021 году обратились за вычетом по типу А. Все, теперь у вас ИИС типа А, пути назад нет. Тип Б уже выбрать не получится.

Но из приятных особенностей, вам не обязательно за вычетом по типу А обращаться сразу на следующий год. Это ваше право, но не обязанность. Взять тот же пример с ИИС открытым в 2020 году. Вы можете вносить туда средства и в 2021, и в 2022 году, а за вычетом по типу А обратиться в 2023 (на позднее 3х лет) и получить сразу все три вычета.

А можете вообще дождаться 2023 года и посмотреть, какой вычет будет выгоднее - тип А или тип Б. Может у вас по типу А будет получаться 156к (52*3) вычета, а по типу Б 500к. Выберете вычет по типу Б и обратитесь за ним :)

По умолчания выводить средства с ИИС до закрытия нельзя, но некоторые брокеры позволяют выводить с ИИС дивиденды и купоны на банковский счёт (к примеру, Сбербанк и ВТБ), но не все (к примеру, в Открытие нельзя; там дивиденды и купоны поступают сразу на ИИС).

Здесь все зависит от конкретного вашего брокера. Свою позицию по этому поводу отразил ЦБ в своей презентации (ниже), но несмотря на это не все брокеры позволяют это. К примеру брокер Открытие обещает реализовать опцию вывода с 2018 года, но воз и ныне там.

Есть лица, которые открыли ИИС условно 29 декабря 2017 года. Ничего с ним не делали, ни единого взноса. 29 декабря 2020 года (ИИСу стукает 3 года и можно его закрывать) они кладут на него 400к и в январе 2021 года подают документы на получение налогового вычета в 52к и закрывают ИИС.

То есть условно они получают 13% за несколько дней) Но в последнее время налоговая начала внимательно следить за подобными схемами и отказывать в подобных вычетах аргументируя это "отсутствием экономической целесообразности действий на счету".

Я понимаю, что вроде как все законно, но вам придется хорошо пободаться с налоговой, чтобы доказать им, что в ваших истинных умыслах не было желания получить налоговый вычет за несколько дней. Это понимают и брокеры, и когда видят, что такой клиент хочет закрыть ИИС - просят его купить хотя бы облигаций и подержать их на счету недельку другую, чтобы не иметь проблем с налоговой.

Самый распространенный и простой способ закрытия ИИС - это продать все активы на счету, "конвертировав" их в рубли и потом уже вывести эти деньги на обычный банковский счет. Такой вариант по умолчанию предлагает каждый брокер.

Но есть и альтернатива ему. Можно закрыть ИИС не продавая активы на счету - просто вывести их на другой брокерский счет. Это позволяет, к примеру, реализовать льготу долгосрочного владения (ЛДВ) по купленным акциям.

ЛДВ - налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами в размере положительного финансового результата.

По-русски: освобождение от налога на прибыль при продаже бумаг, которые вы держали 3 и более лет.

То есть по умолчанию внутри ИИС получить ЛДВ невозможно. Как я писал выше, в случае выбора вычета типа А, брокер при закрытии ИИС должен удержать с вас налог на прибыль. И вот вы, к примеру, имеете на счету акции Сбербанка, которые купили в самый первый день открытия ИИС. А вашему ИИС уже более трех лет и соответственно этим акциям более трех лет. И акции у вас в прибыли (ну купили по 150 рублей, а сейчас они стоят 300). И при классическом закрытии ИИС вы должны их продать, вывести рубли и оплатить налог с прибыли. Никакого ЛДВ.

Но у некоторых брокеров (к примеру, Открытие), можно закрыть ИИС, вывести бумаги на обычный брокерский счет, продать свои 3+ летние бумаги там и по ЛДВ не платить 13% с прибыли. Вуаля! И вычеты по типу А получили и налоги с прибыли не платили! Берите на вооружение))

Но еще раз повторю, не все брокеры позволяют это сделать. Это нужно узнавать заранее и желательно перед открытием ИИС. Также надо знать, что у каждого брокера, который берется за подобное закрытие ИИС, свои условия: Открытие сделает это бесплатно, а тот же Сбербанк попросит с вас за перенос каждой позиции 450 рублей (перенос портфеля, к примеру, включающего акции 50 разных компаний обойдется в 450*50 = 22 500 рублей).

Мое мнение - однозначно стоит. Даже если вы пока не собираетесь заниматься инвестированием. Даже если у вас нет белого дохода. Даже если вы думаете, что данный момент ИИС не дает вам никаких преимуществ перед обычным брокерским счетом и вы лучше откроете только его. Открыть все-таки стоит.

И вот почему. К примеру, вы откроете счет сейчас, в 2021 году, а решите заняться инвестированием только через 3 года в 2023 году. И тогда у вас будет в наличии ИИС, которому 3+ лет и будет снято ограничение "надо держать открытым минимум 3 года". Вы сможете в любой момент закрыть его и вывести все деньги без риска потери вычетов. Тем более что сейчас практически каждый популярный брокер предлагает тарифы без ежемесячной платы и наличие ИИС не стоит ничего.

Лично я уже закрыл свой первый ИИС (открывал в 2017, закрыл в 2021 и вывел все бумагами на брокерский счет), открыл второй. На первом получал вычеты по типу А, а вот со вторым думаю не спешить и по истечении годиков 2-3 посмотреть, какой из вычетов будет выгоднее.

Также в нашей семье ИИС открыт и у супруги. Но т.к. она у меня воспитывает детей и не работает, то здесь светит только вычет по типу Б. То есть по сути внутри семьи можно иметь оба вида вычета и при выстраивании комплексной стратегии инвестирования учитывать налоговые привилегии, который дает каждый из типов вычетов :)

На этом все. Если есть какие-то вопросы - пишите в комментариях)

P.S. Про пост о втором годе инвестирования помню. Будет)

***

О своих личных финансах и том, как я пытаюсь их сохранить и приумножить, я рассказываю в своем блоге.