{"id":13642,"url":"\/distributions\/13642\/click?bit=1&hash=b1d04d123bef3157778955d4fff0f37b6ea4b9628be659b0252c803d9c42eced","title":"\u0412\u044b \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u0439? \u0422\u0435\u043f\u0435\u0440\u044c \u043c\u043e\u0436\u0435\u0442\u0435 \u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430 \u00ab\u042f\u043d\u0434\u0435\u043a\u0441 \u041c\u0430\u0440\u043a\u0435\u0442\u0435\u00bb","buttonText":"\u041f\u043e\u0434\u0440\u043e\u0431\u043d\u0435\u0435","imageUuid":"7b44ef31-f829-53ec-90f8-add9595cf252","isPaidAndBannersEnabled":false}
Сергей Ларионов

ИИС - что ты такое? Вычеты, ограничения, налогообложение и приятные нюансы ведения индивидуального инвестиционного счета

Всем привет!

После предыдущей статьи некоторые читатели обратились ко мне с вопросами:

  • Что вообще такое "ИИС"?
  • Можно ли рассказать подробнее о вычетах и их типах?
  • Какое налогообложение на ИИС?
  • Какие нюансы и подводные камни есть?

И я решил, что стоит более подробно осветить этот продукт и рассказать о том опыте, который я приобрел за практически 4 года использования индивидуальным инвестиционным счетом.

Предыстория

В январе 2015 года в России появился новый продукт - индивидуальный инвестиционный счёт, он же ИИС. По сути, это аналог брокерского счета, который был придуман с целью популяризации у населения долгосрочного инвестирования. В качестве поощрений решили прикрутить систему налоговых вычетов, конечно же не забыв включить ряд ограничений. Но об этом дальше.

С каждым годом количество зарегистрированных ИИС растет. Ниже несколько интересных слайдов из презентации Московской биржи по ИИС за апрель 2021 года:

Динамика зарегистрированных счетов
Распределение открытых ИИС по регионам

Система налоговых вычетов

Существует 2 типа ИИС, каждый из которых представляет свой тип вычета.

ИИС по типу А. Позволяет ежегодно возвращать через налоговый вычет 13% от внесенных на ИИС средств. Но здесь есть нюансы.

Во-первых, сумма, с которой можно вернуть эти 13% ограничена 400к рублей в год. Больше нельзя. То есть максимальный ежегодный вычет по этому типу составляет 52к рублей.

Во-вторых, необходимо иметь белую зарплату и соответственно белый доход более 400к рублей в год. То есть для того, чтобы получить налоговый вычет в 52к в год вы должны уплатить в казну эту сумму налогами.

Кроме того, нужно понимать, что если вы, к примеру, завели на ИИС 400 т.р. в 2021 году, получить первый вычет в размере 52 т.р. вы сможете только в 2022, когда будете подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот самый 2021-й.

Статистика по вычетам по ИИС типа А (источник: презентация Мосбиржи).

ИИС по типу Б. Освобождает от налога с прибыли, полученного при инвестировании.

По налоговому законодательству, с прибыли, полученной при инвестировании вы должны уплатить в казну 13% налогов. Тип Б освобождает от этой необходимости.

Также для получения подобного типа вычета наличие белого дохода не требуется.

Статистика по вычету типа Б (источник: презентация Мосбиржи).

Система ограничений

ИИС имеет несколько ограничений:

  1. Максимально возможная сумма взноса в течение года - 1 миллион рублей. На обычном брокерском счёте вы не имеете подобных потолков.
  2. Для возможности получения вычетов необходимо держать ИИС открытым минимум 3 года. Нет, закрыть вы его конечно можете в любой момент, но тогда вам придется вернуть уже полученные вычеты (к примеру, ежегодные по типу А) и в том числе уплатить пени. Также бытует мнение, что максимальный срок жизни ИИС - те самые обозначенные 3 года, но это не так. По истечении 3-х лет закрывать ИИС необязательно - можно продолжать пользоваться им дальше и получать вычеты.
  3. С ИИС нельзя выводить деньги. Если вы внесете 100 рублей на ИИС, то вывести их вы сможете только при закрытии счета.
  4. Валюта пополнения - только рубли. К примеру, обычный брокерский счёт можно пополнять иностранной валютой - хоть теми же долларами.
  5. Пополнять счёт может только владелец ИИС. К примеру, если ИИС открыт у жены, его не может пополнить муж со своего банковского счёта.

Налогообложение

По умолчанию на ИИС распространяется такое же налогообложение, как и на обычном брокерском счёте:

1. Прибыль, полученная от инвестирования, облагается 13% налогом. При этом этот налог будет удержан брокером при закрытии ИИС. Здесь хочу сделать одно пояснение:

  • Если вы выбираете ИИС по типу Б, тогда вы освобождаетесь от данного налога. Перед закрытием ИИС вам необходимо будет взять в налоговой справку о том, что вы не обращались за вычетами по типу А и отправить ее своему брокеру, чтобы он не удержал налог при закрытии счета.
  • Если у вас ИИС по типу А, тогда вам необходимо будет уплатить налог с прибыли от инвестирования в полном объеме. Здесь исключений нет - брокер сам удержит налог при закрытии счета.

2. Дивиденды и купоны, которые поступают, также облагаются 13% налогом. Причем приходят они уже "очищенными" от налогов - здесь налоговым агентом выступает уже эмитент, который распределяет дивиденды среди акционеров. К примеру, если вы получаете дивиденды с акций МТС, то компания МТС перед отправкой дивидендов сама удержит налог и сумма придет уже "очищенная".

Нюансы

Не нужно выбирать тип вычета при открытии ИИС

Тип вычета вы выбираете сами. Причем тип вычета (А или Б) закрепляется за ИИС тогда, когда вы впервые обратитесь за ним в налоговую.

К примеру, вы в 2020 году открыли ИИС и в 2021 году обратились за вычетом по типу А. Все, теперь у вас ИИС типа А, пути назад нет. Тип Б уже выбрать не получится.

Но из приятных особенностей, вам не обязательно за вычетом по типу А обращаться сразу на следующий год. Это ваше право, но не обязанность. Взять тот же пример с ИИС открытым в 2020 году. Вы можете вносить туда средства и в 2021, и в 2022 году, а за вычетом по типу А обратиться в 2023 (на позднее 3х лет) и получить сразу все три вычета.

А можете вообще дождаться 2023 года и посмотреть, какой вычет будет выгоднее - тип А или тип Б. Может у вас по типу А будет получаться 156к (52*3) вычета, а по типу Б 500к. Выберете вычет по типу Б и обратитесь за ним :)

Вывод дивидендов и купонов на банковский счет

По умолчания выводить средства с ИИС до закрытия нельзя, но некоторые брокеры позволяют выводить с ИИС дивиденды и купоны на банковский счёт (к примеру, Сбербанк и ВТБ), но не все (к примеру, в Открытие нельзя; там дивиденды и купоны поступают сразу на ИИС).

Здесь все зависит от конкретного вашего брокера. Свою позицию по этому поводу отразил ЦБ в своей презентации (ниже), но несмотря на это не все брокеры позволяют это. К примеру брокер Открытие обещает реализовать опцию вывода с 2018 года, но воз и ныне там.

Свою позицию по этому поводу отразил ЦБ в своей презентации, но брокерам "все равно")

Использование ИИС исключительно для получения вычета

Есть лица, которые открыли ИИС условно 29 декабря 2017 года. Ничего с ним не делали, ни единого взноса. 29 декабря 2020 года (ИИСу стукает 3 года и можно его закрывать) они кладут на него 400к и в январе 2021 года подают документы на получение налогового вычета в 52к и закрывают ИИС.

То есть условно они получают 13% за несколько дней) Но в последнее время налоговая начала внимательно следить за подобными схемами и отказывать в подобных вычетах аргументируя это "отсутствием экономической целесообразности действий на счету".

Я понимаю, что вроде как все законно, но вам придется хорошо пободаться с налоговой, чтобы доказать им, что в ваших истинных умыслах не было желания получить налоговый вычет за несколько дней. Это понимают и брокеры, и когда видят, что такой клиент хочет закрыть ИИС - просят его купить хотя бы облигаций и подержать их на счету недельку другую, чтобы не иметь проблем с налоговой.

Закрытие ИИС с выводом активов на брокерский счет для получения ЛДВ

Самый распространенный и простой способ закрытия ИИС - это продать все активы на счету, "конвертировав" их в рубли и потом уже вывести эти деньги на обычный банковский счет. Такой вариант по умолчанию предлагает каждый брокер.

Но есть и альтернатива ему. Можно закрыть ИИС не продавая активы на счету - просто вывести их на другой брокерский счет. Это позволяет, к примеру, реализовать льготу долгосрочного владения (ЛДВ) по купленным акциям.

ЛДВ - налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами в размере положительного финансового результата.

По-русски: освобождение от налога на прибыль при продаже бумаг, которые вы держали 3 и более лет.

То есть по умолчанию внутри ИИС получить ЛДВ невозможно. Как я писал выше, в случае выбора вычета типа А, брокер при закрытии ИИС должен удержать с вас налог на прибыль. И вот вы, к примеру, имеете на счету акции Сбербанка, которые купили в самый первый день открытия ИИС. А вашему ИИС уже более трех лет и соответственно этим акциям более трех лет. И акции у вас в прибыли (ну купили по 150 рублей, а сейчас они стоят 300). И при классическом закрытии ИИС вы должны их продать, вывести рубли и оплатить налог с прибыли. Никакого ЛДВ.

Но у некоторых брокеров (к примеру, Открытие), можно закрыть ИИС, вывести бумаги на обычный брокерский счет, продать свои 3+ летние бумаги там и по ЛДВ не платить 13% с прибыли. Вуаля! И вычеты по типу А получили и налоги с прибыли не платили! Берите на вооружение))

Но еще раз повторю, не все брокеры позволяют это сделать. Это нужно узнавать заранее и желательно перед открытием ИИС. Также надо знать, что у каждого брокера, который берется за подобное закрытие ИИС, свои условия: Открытие сделает это бесплатно, а тот же Сбербанк попросит с вас за перенос каждой позиции 450 рублей (перенос портфеля, к примеру, включающего акции 50 разных компаний обойдется в 450*50 = 22 500 рублей).

Вывод. А стоит ли вообще открывать ИИС?

Мое мнение - однозначно стоит. Даже если вы пока не собираетесь заниматься инвестированием. Даже если у вас нет белого дохода. Даже если вы думаете, что данный момент ИИС не дает вам никаких преимуществ перед обычным брокерским счетом и вы лучше откроете только его. Открыть все-таки стоит.

И вот почему. К примеру, вы откроете счет сейчас, в 2021 году, а решите заняться инвестированием только через 3 года в 2023 году. И тогда у вас будет в наличии ИИС, которому 3+ лет и будет снято ограничение "надо держать открытым минимум 3 года". Вы сможете в любой момент закрыть его и вывести все деньги без риска потери вычетов. Тем более что сейчас практически каждый популярный брокер предлагает тарифы без ежемесячной платы и наличие ИИС не стоит ничего.

Лично я уже закрыл свой первый ИИС (открывал в 2017, закрыл в 2021 и вывел все бумагами на брокерский счет), открыл второй. На первом получал вычеты по типу А, а вот со вторым думаю не спешить и по истечении годиков 2-3 посмотреть, какой из вычетов будет выгоднее.

Также в нашей семье ИИС открыт и у супруги. Но т.к. она у меня воспитывает детей и не работает, то здесь светит только вычет по типу Б. То есть по сути внутри семьи можно иметь оба вида вычета и при выстраивании комплексной стратегии инвестирования учитывать налоговые привилегии, который дает каждый из типов вычетов :)

На этом все. Если есть какие-то вопросы - пишите в комментариях)

P.S. Про пост о втором годе инвестирования помню. Будет)

***

О своих личных финансах и том, как я пытаюсь их сохранить и приумножить, я рассказываю в своем блоге.

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null