НДФЛ за 2021 год по акциям и нет денег оплатить

Как можно выиграть или не проиграть в игре, правила которой постоянно меняются и меняются не вами?
- Mr.Freeman
Буду рад, если к обсуждению присоединится Павел Комаровский.

Как известно, у инвесторов на биржевом рынке бывают приятные темы, как например, инвестиционные идеи, сулящие возможность заработать, так и темы неприятные, одной из которых является необходимость оплачивать налоги с заработанной прибыли. Как говорил герой фильма «Знакомьтесь, Джо Блэк» — «Смерть и налоги неизбежны».

Поговорим сегодня о том, когда оплачивается НДФЛ по операциям с ценными бумагами за истекший год. В соответствии с действующим налоговым законодательством инвесторы могут оплачивать НДФЛ по следующим срокам:

1) до 31 января года, следующего за истекшим. В это варианте НДФЛ брокер выступает налоговым агентом и налог уплачивается автоматически. Это происходит, когда на вашем счете есть денежные средства в размере суммы налога.А вот что делать, когда средств недостаточно. Налог будет удержан только в сумме имеющихся средств. Что означает, что если вы были в январе в акциях, то НДФЛ у вас удержан не будет. Тогда у вас появляются следующие два срока уплаты:

2) до 15 июля года, следующего за истекшим. Это если у вас были какие-либо еще доходы, кроме дохода от ценных бумаг и от зарплаты, например, продали квартиру, или заявляете налоговые вычеты (на покупку квартиры, на лечение и т.д.) и вы обязаны были подать налоговую декларацию по НДФЛ до 30 апреля года, следующего за истекшим. Это обязанность. Но есть и право, если вы хотите, вы тоже можете просто по своему желанию подать декларацию по НДФЛ за истекший год.

3) до 1 декабря года, следующего за истекшим. Это для тех, у кого брокер, как налоговый агент, не удержал НДФЛ в январе и вы не подавали налоговую декларацию за истекший год самостоятельно. ФНС, в таком случае, сама формирует налоговое уведомление на основании данных от брокера с требованием об оплате НДФЛ до 1 декабря года, следующего за истекшим.

Как вы видите, все три срока оплаты НДФЛ за истекший год являются законными сроками. И в нормальной ситуации, инвестор может воспользоваться любым из этих сроков на законных основаниях.

А теперь поговорим, что может случится в год, являющейся далеким от нормальности, совсем как наш 2022 год. Ведь мы смело можем назвать этот год ненормальным, правда?

И вот тут на поверхность выплывает когда же вы оплатили налог. Если в январе, вы можете спать спокойно и не читать дальше. Если вы сохранили деньги для оплаты налога в такое нестабильное время, то дальнейший рассказ тоже вас не заинтересует. А вот что делать если вы не оплатили налог в январе за 2021 год и денег больше нет или ваши инвестиции заморожены? Ух, становится горячее, правда?

Как показывает опыт моего общения, такие случаи не единичны. Кто-то лишился денег по маржин-колу, у кого-то были только иностранные акции в государственном банке-брокере и они сейчас заблокированы. И у всех этих людей подходит срок оплаты НДФЛ, а ни ЦБ, ни Минфин и ошибок не признают и даже не подозревают о вас и вашей проблеме! Так что же все таки делать ?

Следует напомнить, что государство с помощью массовой рекламы фондового рынка среди населения под видом распространения финансовой грамотности вытащило сбережения физических лиц из банковских вкладов в период 2019 — 2021 годов, фактически массово «загнав» население в акции. А уже в 2022 году с попустительства и преступного бездействия Банка России 24 и 25 февраля государство фактически устроило обвал фондового рынка России, в результате которого население потеряло до 50-70% от своих сбережений, инвестированных в фондовый рынок! У части инвесторов активы были заблокированы по решению Банка России!

Нам, гражданам России, инвестировавшим в акции, и потерявшим свои сбережения в результате действий ((или бездействия) государства, теперь нечем оплатить НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2021 год!

Необходимость оплаты НДФЛ в данных условиях ставит граждан, поверивших чиновникам, на грань банкротства, лишения своего имущества, только потому что государственные чиновники не хотят признавать наличие проблемы!

При этом, если бы ситуация развивалась подобным образом внутри 2021 года – т.е. всего на 2 месяца ранее, то имелась бы законная возможность сальдирования положительных и отрицательных результатов от операций с ценными бумагами.

Статья 64 Налогового Кодекса РФ об отсрочке по оплате налогов, на которую ссылаются чиновники Минфина РФ, фактически не работает на практике! А сами налоговые органы не желают предоставлять отсрочки, вынося отказы!

Мы, граждане России, вкладывавшие свои сбережения в фондовый рынок и пострадавшие от действий государства, не имеющие средств для оплаты НДФЛ, требуем:

Вариант 1. Внесение поправок в законодательство в части налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами на организованном рынке (бирже), а именно: Для физических лиц, у которых убытки от операций с ценными бумагами за 2022 год превысили их финансовый результат за 2021 год, для целей определения базы НДФЛ по операциям с ценными бумагами на организованном рынке рассматривать налоговый период 2021 и 2022 года в совокупности, как единый — Уведомления о необходимости уплаты НДФЛ за 2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 года таким физическим лицам отменить. Исчисление НДФЛ от этих операций произвести за 2021 и 2022 годы совокупно и выставить налоговое уведомление по результатам объединенного периода со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 года. Подобные поправки не повлекут за собой прямые расходы бюджетных средств РФ. Данный вариант позволяет решить проблему полностью. Пострадавшие люди не будут поставлены на грань нищеты, не станут банкротами, не будут иметь проблемы с законом и не будут задумываться о том, чтобы свести счеты с жизнью.

Вариант 2. Налоговый Кодекс РФ в настоящее время не предусматривает каких-либо смягчений получения отсрочек по оплате НДФЛ для инвесторов, пострадавших в в результате событий 2022 года. А действующая редакция статьи 64 Налогового Кодекса РФ строга и предполагает залог движимого и недвижимого имущества, поручительство и тд. Что выглядит нереализуемо на практике при значительной сумме долга. Требуем на законодательном уровне рассмотреть возможность перенести срок оплаты НДФЛ за 2021 год для физических лиц, чьи убытки по операциям с ценными бумагами в 2022 году превысили финансовые результаты за 2021 год на срок до двух лет.

Также требуем перенести срок оплаты НДФЛ за 2021 год на срок до двух лет в случае наличия заблокированных по решению Банка России активов, при отсутствии возможности оплаты НДФЛ за счет других активов на брокерском счете.

Эти предложения не решают полностью проблему, но позволяют, в случае наличия хоть каких-то активов, при улучшении ситуации в стране, погасить через два года задолженность по налогу.

Для компенсации выпадающих доходов бюджета предлагаем:

облагать НДФЛ дивиденды компаний не по моменту выплаты на счет физического лица, а по моменту перечисления дивидендов на счета регистратора (депозитария). Так как ежегодно в результате перечисления регистраторам (депозитариям) дивидендов для физических лиц остаются невостребованными десятки миллиардов рублей по стране ввиду отсутствия реквизитов физических лиц для перечисления им на банковские счета. В результате эти суммы дивидендов не облагаются НДФЛ до момента конечной выплаты физическим лицам.

Пострадавшие в результате событий 2022 года граждане России, инвестировавшие в фондовый рынок свои сбережения не будут поставлены перед необходимостью банкротства, исполнительным производством по взысканию НДФЛ, не будут иметь проблем с законом!

Такие граждане не являются преступниками, они не совершали никаких преступлений, они пострадавшие люди в результате событий на фондовом рынке в 2022 году!

Подробнее здесь: