Сегодня последний день для подачи декларации по ИПН для всех, кто стал налоговым резидентами Казахстана

Всем привет! Декларацию по индивидуальному налогу нужно подавать всем, кто имеет доход за пределами РК, недвижимое имущество и счета за пределами Казахстана. Как продлить срок сдачи декларации?

Согласно ст. 363 НК РК, если вы налоговый резидент РК и соответствуете определенным критериям — вы обязаны подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 марта 2023 г.

Конкретизирую критерии:

Вы обязаны подать эту декларацию, если вы являетесь налоговым резидентом РК и соответствуете одному или нескольким критериям:

Вне зависимости от легального статуса декларацию обязаны подавать все лица получившие доходы за пределами РК и (или) получившие имущественный доход.

Если у вас есть ВНЖ/кандас/гражданство и вы не подпадаете под всеобщее декларирование на 31 декабря 2023 года, то вы обязаны подать декларацию по форме 240.00 в следующих случаях:

Имеете на праве собственности имущество, сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (речь идёт о недвижимости);
Имеете на праве собственности ценные бумаги эмитенты которых зарегистрированы за пределами РК;
Имеете долю участия в уставном капитале юр. лица зарегистрированного за пределами РК;
Имеете цифровые активы.

При заполнении форм учитывайте Конвенцию об устранении двойного налогообложения между РК и РФ. Соглашение определяет особенности налогообложения отдельных видов доходов резидентов у устанавливает правила устранения двойного налогообложения.

Согласно ст. 23 Соглашения Казахстан:

Позволяет вычесть из налога на доход или капитал резидента сумму, равную подоходному налогу (или налогу на капитал), уплаченному в России.
Может включить: доход или капитал, который в соответствии с положениями Конвенции облагается налогом только в России, в базу налогообложения.

Варианты:

Если в РФ уплачен налог от 10%: Казахстан полностью зачитывает налог, т.к. ИПН в Казахстане составляет 10%.
Если в РФ уплачен налог менее 10%, то вы обязаны доплатить Казахстану разницу. Пример: Налог в РФ — 6%, доплата Казахстану — 4%.

При подачи декларации, Казахстан не требует доказывать уплату налогов в РФ. В случае возникновения вопросов к действительности уплаты налога, вам, согласно ч.1 ст. 303 НК РК будет необходимо предъявить справку о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.

Если вы резидент РК и у вас был налог за рубежем, то вы можете применить вычет 168 МРП. Укажите это в декларации.

Неподача декларации в срок установленный законом

Ответственность установлена ч. 1 ст. 272 КоАП РК. Влечёт предупреждение.

Представление неполных, недостоверных сведений в декларации за исключением случаев, влекущих начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет (если не повлияло на количество взимаемых налогов)

Ответственность установлена ч. 2 ст. 272 КоАП РК. Влечёт предупреждение.

Сокрытие объектов налогообложения

Ответственность установлена ч. 1 ст. 275 КоАП РК. Штраф 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения.

Сокрытие физическим лицом сведений о наличии имущества на праве собственности за пределами Республики Казахстан, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, подлежащих отражению в декларации по индивидуальному подоходному налогу

Ответственность установлена ч. 3 ст. 275 КоАП РК. Штраф 100 МРП (369 200 т.)

Важно: Согласно примечанию 1 и 3 к статье, для целей данного состава административная ответственность возникает в отдельности по каждому объекту имущества подлежащему государственной регистрации и по каждому банковскому счету. Кроме того, непредоставление декларации приравнивается к неотражению сведений и также в рамках этого состава влечёт ответственность.

Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет

Ответственность установлена ч. 1 ст. 278 КоАП РК. Штраф 10 МРП (36 920 т.)

Согласно пункту 1 части 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщик вправе продлить срок представления ИПН на срок не более 30 календарных дней.

Как подать уведомление?

Зайдите в кабинет налогоплательщика.
Перейдите в раздел «налоговое заявление».
Выберите опцию "Продление представления налоговой отчетности. Уведомление о продлении срока представления налоговой отчетности".
Заполните уведомление. Укажите код формы 240.00, налоговый период — 2023 год. Месяцы, кварталы и полугодия указывать не нужно, так как форма ежегодная. Укажите код органа государственных доходов по вашему району. Проверьте заполнение и отправьте в ОГД.

Вы продлили срок сдачи декларации 240.00 по индивидуальному подоходному налогу на 30 дней!

Подписывайтесь на канал о правовых аспектах миграции, ведения бизнеса в Казахстане Юрист в Казахстане!

Если вас интересуют юридические услуги в Казахстане, то можете обращаться ко мне лично:

t.me

Александр Чичков

Юрист, руководитель @yavkz

Мы, совместно c партнером, основали юридическую компанию в Казахстане и готовы взяться за самые сложные юридические задачи — от миграционного права до юридического сопровождения бизнеса и ведения дел в международных арбитражах. Уже открыты офисы в Астане и Алматы.