Банк России установил свободный режим использования иностранных брокерских счетов
Банк России принял указание, согласно которому с 16 апреля 2020 года валютным резидентам РФ можно без ограничений зачислять деньги на свои счета (вклады) в иностранных небанковских организациях финансового рынка. Это могут быть:
- Брокерские счета.
- Счета депо.
- Пенсионные счета.
- Счета в страховых организациях.
Списывать деньги с таких счетов можно также без ограничений.
Напомню, что в августе 2019 года были приняты изменения в валютное законодательство, согласно которым режим использования зарубежных счетов с 2020 года распространяется на иные организации финансового рынка. До этого момента режим использования зарубежных счетов применялся только к счетам (вкладам), открытым в иностранных банках.
В Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" указывается, что деньги могут быть зачислены на счета (во вклады) валютных резидентов РФ, открытые в иностранных организациях финансового рынка или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Банком России.
25 ноября был опубликован проект Указания Банка России, который позволял валютным резидентам РФ без ограничений зачислять и списывать деньги в отношении таких счетов.
И вот 26 марта 2020 года Минюст России зарегистрировал Указание Банка России от 24.12.2019 № 5371‑У "О случаях зачисления денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории РФ организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов (вкладов)". В этом указании ожидаемо нет ограничений по зачислению и списанию денег.
"Зачисление денежных средств на счета (во вклады) валютных резидентов РФ, открытые в расположенных за пределами территории РФ организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования или осуществления иных сделок в интересах валютного резидента РФ либо прямо или косвенно за счет валютного резидента РФ, и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений".
Потенциальные риски
Совершение операций по счетам в иностранных организациях финансового рынка может по-прежнему влечь риски, в частности, в следующих ситуациях:
- Возможно неочевидное для валютного резидента РФ использование банковских счетов для совершения части операций с его инвестициями, если организация финансового рынка входит в одну финансовую группу с каким-либо банком.
- Вывод денег со счета валютного резидента РФ в организации финансового рынка на его же счет в иностранном банке, а также дальнейшие операции по банковскому счету за счет таких денег. Для валютного резидента РФ – физического лица такие риски возникают, если банк находится в государстве, не осуществляющем автоматический обмен информацией по финансовым счетам с РФ и не являющемся членом ЕАЭС.
Операции до вступления в силу указания Банка России
И до вступления в силу указания Банка России режим использования иностранных счетов (вкладов) в иностранных небанковских организациях финансового рынка не ограничен.
Дело в том, что согласно части 2 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", если порядок использования счетов не установлен органами валютного регулирования, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.
Отчетность по иностранному счету
Важно помнить, что валютные резиденты РФ обязаны представлять в налоговую инспекцию некоторую отчетность по иностранному счету в небанковской организации финансового рынка:
- Уведомления об открытии счетов (вкладов), открытых в иностранных небанковских организациях финансового рынка; в месячный срок со дня открытия счета (вклада).
- Уведомления о закрытии счетов (вкладов), открытых в иностранных небанковских организациях финансового рынка; в месячный срок со дня закрытия счета (вклада).
- Уведомления об изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в иностранных небанковских организациях финансового рынка; в месячный срок с момента изменения реквизитов счета (вклада).
- Отчеты о движении средств в отношении счетов (вкладов), открытых в иностранных небанковских организациях финансового рынка. Первый отчет нужно представить до 1 июня 2021 года за период 2020 года, а в случае закрытия счета (вклада) - в месячный срок со дня закрытия счета.
Валютные резиденты РФ
С 1 января 2018 года валютные резиденты РФ - это:
- Все граждане РФ.
- Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Вид на жительство - это документ, который выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства и подтверждает их право на постоянное проживание в РФ.
Прежде правила определения валютного резидентства были иными. Валютными резидентами признавались все граждане РФ, кроме тех, кто постоянно проживал в другом государстве более года. На практике это означало, что если человек с российским паспортом постоянно проживал за рубежом и приезжал в Россию на один день, он автоматически становился валютным резидентом РФ.
Статус валютного резидента РФ подразумевает несколько основных ограничений:
- Запрет на осуществление валютных операций между валютными резидентами РФ, за исключением закрытого перечня операций.
- Обязанность уведомлять об открытии, закрытии счетов, вкладов и об изменении реквизитов счетов, вкладов в иностранных банках и иных иностранных организациях финансового рынка.
- Обязанность представления отчетов о движении средств по счетам, вкладам в иностранных банках и иных иностранных организациях финансового рынка.
- Возможность зачислять на счета, во вклады в иностранных банках средства в рамках ограниченного перечня операций.
Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть года за границей
Однако к гражданам РФ – валютным резидентам РФ, находящимся за рубежом в совокупности более 183 дней в календарном году («Свободные резиденты»), не применяются следующие требования валютного законодательства:
- Обязательное уведомление налоговых органов об открытии счетов в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.
- Предоставление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам, открытым российскими гражданами в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.
- Соблюдение ограничений в части разрешенных зачислений денежных средств на счета, открытые российскими гражданами в иностранных банках.
- Общий запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ при совершении таких валютных операций непосредственно между свободными резидентами.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, dulkarnaev@mail.ru.
Правильно ли я понимаю, что можно использовать зарубежных брокеров для покупки ценных бумаг, и не отчитываться перед ФНС?
Оплата НДФЛ остаётся моей обязанностью, но отследить они это не смогут?
Ну отчитываться все-таки надо. Есть разовое уведомление об открытии счета и ежегодный отчет о движении средств по счету
Ключевая история в том, что на такие счета можно зачислять деньги по любым основаниям. Например, на иностранные банковские счета не получится зачислить абсолютно любые деньги. Есть много нюансов: где находится банк, в котором открыт счет; какое правовое основание зачисления денег
Таких условий теперь официально нет и для, например, брокерских счетов в иностранных небанковских организациях
Да, платить НДФЛ по-прежнему надо
Налоговая может узнать о том, что у вас есть налогооблагаемый доход из двух ключевых источников: (1) ваша отчетность по иностранному счету, которую вы подали в налоговую; (2) автоматический обмен информации между странами
Насколько я понял это значит лишь, что наш фин контроль автоматически тормозить переводы на такие счета теперь не будет.
Вроде бы перед ФНС вы и раньше должны были отчитываться только, как плательщик ндфл.
отчет о движении должен сдавать. из него и узнают
Это чтобы пока доллар чуть-чуть просел вывести деревянные в иностранные акции?
причем наверняка люди из списка Forbes рады. теперь легально можно.