Как платить налог с криптовалюты в 2024 году

Как платить налог с криптовалюты в 2024 году

Начнем с главного – налог на криптовалюту в России платить нужно. Это буква закона. Как? – Разбираемся в статье.

Статус криптовалюты в России до сих пор обозначается разными терминами, но в целом сущность понятий выглядит так:

Цифровая валюта = Имущество = НДФЛ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, все доходы, приобретенные от операций с имуществом в любой форме, независимо от того, являются ли они материальными или монетарными, должны быть приняты во внимание при определении налоговой базы для расчета НДФЛ.

А значит, размер налога на доход с криптовалюты в России нужно определить и учесть при подаче налоговой декларации.

Но вначале предлагаем разобраться, кто обязан платить налог с крипты в России?

Налог на криптовалюту нужно платить всем – и “простым смертным”, и организациям.

Причем юридическое лицо обязано заплатить в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Ситуация с физическими лицами следующая. Несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случае все-таки требуется. А после конвертации – тем более.

Как рассчитать налог?

Это проще, чем кажется. Достаточно проделать несколько нехитрых шагов:

  • Выгрузи из всех аккаунтов на криптобиржах, в кошельках и на прочих площадках операции, связанные с фиатными деньгами, в период с 1 января по 31 декабря года, за который планируется уплата налога.
  • Если фиат получен в иностранной валюте, переведи его в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ.
  • Сложи сумму доходов с криптовалют, и если она превышает расходы – это и есть прибыль.

Физическим лицам нужно отдать 13% от дохода, а если он превысит 5 млн руб. за один год – 15%.

Интересная ситуация с самозанятыми. Они не имеют права платить налоги от реализации крипты по «мягкой» ставке – но если цифровая валюта зарабатывается путем майнинга, ограничение действовать не будет, и налог составит всего 6%

Учти, что обязанность уплаты налогов на трейдинг криптовалют появляется в момент продажи криптовалюты за фиат (RUB, EUR, USD и т.д.) Расходы на приобретение учитываются в момент перевода фиата в крипту.

Как заплатить налог с криптовалюты?

1. Как уже было сказано, выгружаем доходы и расходы с кошельков и /или бирж, считаем прибыль и переводим полученную сумму в рубли.

2. Заполняем налоговую декларацию – форму 3-НДФЛ. В декларации необходимо указать данные о доходах и убытках от операций с криптовалютой, а также сумму, подлежащую уплате в качестве налога.

3. Оплатить полученную сумму можно в любом отделении банка или онлайн через систему «Налоги ФЛ». Достаточно заполнить платежное поручение, указав в нем свои налоговые реквизиты и сумму налога.

Еще один нюанс – для заполнения и отправки декларации в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная подпись, получить которую можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Или топать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Последствия неуплаты налога на доход с криптовалюты

В России строго наказывают за уклонение от уплаты налогов:

При занижении налоговой суммы в налоговой декларации можно получить штраф в размере 20% от суммы недоимки или даже 40% – если будет доказана умышленность совершенного деяния (указано в ст. 122 НК РФ).

Что касается просрочки уплаты налога на прибыль криптовалюты, за нее начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день. Сумму считаем сами.

И, наконец, как и в любом вопросе, лежащем в правовом поле, рекомендуем вооружиться законодательной базой. При работе с налоговой это особенно актуально.

Опираться можно на:

  • Письмо Федеральной налоговой службы России (ФНС) от 4 июня 2018 года No БС-4-11/10685@ “О порядке налогообложения доходов физических лиц”;
  • Федеральный закон No 259 “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”;
  • Конституцию РФ (статья 57): “Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы”;
  • Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7- 1/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” (приложение 3);
  • Федеральный закон “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” от 27 ноября 2018 гоад №422-ФЗ;
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 207): “Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации”.

Больше полезной информации по работе с криптовалютами – в нашем блоге.

1111
7 комментариев

Пока что не платил, но думаю что понадобится, спасибо

1
Ответить

Круто, спасибо за полезную информацию.

1
Ответить

Приплыли... А как налоговая узнает что крипта моя, если я на биржах KYC не приходил и свою банковскую карту нигде не светил ?

Ответить

Ещё и симку с рынка юзал

Ответить

Подразумевается что ты прошел KYC и стал в поле зрения

Ответить

Я избегаю такого рода проверки и т.д. крипта это микросвобода, пока что.

Ответить

Получается пока ты не вывел крипту в рубль или доллар обязанности платить не возникнет. При этом usdt это не доллар, а та же крипта с точки зрения НК РФ. Если оплачивать товары и услуги в usdt, а для превращения части добытого в фиат пользоваться криптообменниками, то ничего платить не нужно ибо следа дохода нет, а значит нет и налогоблагаемой базы. И пока физик не подал декларацию никто о нем не узнает, как о лице обязаннлм платить.
Не очень понятно из содержания статьи, что с юрлицами. "Они обязаны платить налог на доход даже если не вывели в фиат". Как платить, сколько, когда? Каким образом опрелелять налоговую базу если у юрлица прирост за период добычи составил 1 btc 20% это 0.2 btc. Платить надо в рублях, а курс битка выражают в долларах. По курсу 16000 $/btc и 55₽/$ получается 0.165 млн/₽ а по курсу 60000 $/btc и 90 ₽/$ получается уже 1.08 разница Х6.
По налоговому кодексу есть 2 способа определения доходов. 1)кассовый метод - при нем датой пооучения дохода признается день поступления средств на счёте. Продал добытый btc, обменял usdt на рубль, положил рубли на счет и вуаля сумма дохода подлежащего налоголбложению сформировалась. Но все это налогоплательщик самостоятельно должен сделать и как следствие таких действий подать декларацию. Так он сознательно идет на уплату налога. Так сказать добросовестный налогоплательщик. Такие есть и это хорошо. Но кассовый метод доступен только тем налогоплательщикам выручка которых не превышает 1 млн. рублей в квартал. Полагаю ради такого объема заниматься майнингом от юрлица, то есть профессиональное в коммерческих целях никто не будет.
С таком случае порядок признания доходов в порядке ст 271 НУ РФ по методу 2
2) Метод начисления. Доходы признаются в том отчетном периоде в котром они имели место независимо от фактического поступления денег. Но поскольку никто не может проверить сколько вам на "склад" поступило цифрового золота, серебра или щиткоина, а также никто не может посчитать эти ЦФА ни в каких единицах измерения, и даже в рублях НК говорит, что Доходы полученные от ЦФА в оплату этих ЦФА признаются на дату получения денежных средств. И если вы добытый щит или бит коин не отражали в регистрах учета и деньги от его реализации на счет юрлица не получали, то и налогоблагаемой базы быть не может.

Ответить