Закон Бекхэма в Испании: налоговый режим для цифровых кочевников

Закон Бекхэма часто упоминается в контексте налоговых вопросов в Испании для обладателей стартап-визы и визы цифрового кочевника. В 2023 году этот закон был обновлен, в результате чего цифровые кочевники и предприниматели-стартаперы получили еще больше налоговых преференций.

Королевский указ 687/2005, широко известный как "Закон Бекхэма" (Beckham Law), был принят в Испании в 2005 году. Этот закон устанавливает специальный налоговый режим, целью которого является привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов для работы на территории страны.

Закон получил своё название благодаря английскому футболисту Дэвиду Бекхэму, который стал одним из первых, кто воспользовался данным налоговым режимом после перехода в испанский футбольный клуб "Реал Мадрид". Пример Бекхэма показывает значимость для Испании в привлечении международных талантов.

Основная цель "Закона Бекхэма" заключается в создании привлекательных налоговых условий для иностранных специалистов, работающих в Испании. Это стимулирует приток талантливых профессионалов из других стран, что положительно сказывается на инвестиционном климате и ключевых экономических показателях страны.

Согласно закону, иностранные специалисты, признанные налоговыми резидентами Испании, в течение первых шести лет своего пребывания могут платить подоходный налог по фиксированной ставке 24% для нерезидентов (Impuesto de la Renta de no Residentes - IRPFNR) на доходы, полученные в Испании, вместо использования прогрессивной ставки до 47%, которая применяется к резидентам.

Закон Бекхэма предлагает фиксированную ставку налогообложения в размере 24% для доходов до 600 000 евро. Для доходов, превышающих эту сумму, применяется ставка 47%. Это значительно ниже стандартных ставок в Испании, что делает налоговую нагрузку на новых резидентов более предсказуемой и управляемой.

Так выглядит шкала IRPF в Валенсийском сообществе (ставки, применяемые в 2020 году по доходам, полученным в 2019 году):

Одним из ключевых преимуществ является налогообложение только доходов, полученных в Испании. Это означает, что доходы, полученные за пределами Испании, не подлежат налогообложению, что особенно привлекательно для международных специалистов и предпринимателей.

Закон освобождает новых резидентов от обязательства подавать форму 720, требующую декларирования зарубежных активов. Это значительно упрощает процесс налоговой отчетности и снижает риск штрафов за недекларирование капитала.

Налог на имущество взимается только с активов, расположенных в Испании, что делает владение недвижимостью в Испании менее затратным в плане налогообложения.

Закон Бекхэма также специально разработан для привлечения цифровых кочевников и стартаперов. Это делает Испанию привлекательным направлением для талантливых профессионалов со всего мира, стремящихся минимизировать налоговую нагрузку.

Закон также предусматривает определенные льготы для членов семьи иностранных специалистов. Это включает возможность супругов и детей получать налоговые льготы, что делает переезд всей семьи в Испанию более привлекательным и финансово выгодным.

Супруг(а) налогоплательщика, упомянутый в статье 93.1 LIRPF (при выполнении вышеуказанных требований), а также их дети младше 25 лет или любого возраста в случае инвалидности, или родитель детей при отсутствии брака, могут воспользоваться льготами при выполнении следующих условий:

Закон Бекхэма, хотя и предоставляет значительные налоговые льготы, имеет свои недостатки и ограничения, которые следует учитывать перед подачей заявки.

Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) не применяются к участникам режима. Это может привести к двойному налогообложению доходов, полученных за рубежом, что увеличивает общую налоговую нагрузку.

Участники режима не могут воспользоваться стандартными налоговыми льготами, такими как вычеты на социальное обеспечение, вычеты на детей и супругов, и освобождение от уплаты выходного пособия. Это может уменьшить общую сумму доступных налоговых вычетов.

Владение недвижимостью в Испании требует подачи декларации как нерезидент и уплаты вмененного дохода за нее. Это создает дополнительные налоговые обязательства и административные задачи для владельцев недвижимости.

Налоговые льготы по Закону Бекхэма действуют ограниченное время – до шести лет. По истечении этого периода, участники переходят на стандартную систему налогообложения, что может значительно увеличить их налоговые обязательства.

В 2023 году Закон Бекхэма был обновлен, чтобы включить специальные положения для цифровых кочевников. Это нововведение позволяет удаленным работникам, работающим на компании за пределами Испании, воспользоваться льготным налоговым режимом. Цель этих изменений — привлечь в Испанию специалистов, работающих дистанционно, и стимулировать цифровую экономику.

Вот основные изменения:

Закон теперь включает не только высококвалифицированных специалистов, но и цифровых кочевников, удаленных работников и фрилансеров. Это сделано для привлечения современных профессионалов, работающих на международном уровне.

Процесс подачи заявки был упрощен, что позволяет быстрее и легче оформить документы и начать пользоваться льготами.

Были пересмотрены налоговые ставки для различных категорий доходов, что позволяет более гибко регулировать налоговую нагрузку для различных уровней доходов.

В данном режиме будут применяться следующие правила:

Исключения из налогооблагаемой базы:

Чтобы воспользоваться налоговым режимом по Закону Бекхэма в Испании, необходимо соответствовать следующим условиям:

Заявитель не должен был быть налоговым резидентом Испании за последние пять лет перед подачей заявления на участие в налоговом режиме.

Переезд должен быть обоснован следующими обстоятельствами:

Доходы заявителя не должны поступать через постоянное представительство в Испании, если он не является предпринимателем. Это условие касается лиц, чья деятельность имеет международный характер и доходы поступают из-за рубежа.

Заявка на использование налогового режима должна быть подана в течение шести месяцев с момента регистрации в системе социального обеспечения Испании. Своевременная подача заявления важна для получения налоговых льгот.

Для цифровых кочевников также существуют специальные требования, касающиеся удаленной работы и наличия контрактов с иностранными работодателями. Более подробно про это писал здесь. Эти условия обеспечивают налоговые льготы для специалистов, работающих в удаленном режиме.

Закон Бекхэма предоставляет налоговые льготы высококвалифицированным специалистам и предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев. Вот кто может подать заявку на налоговые льготы:

Подача заявки на налоговые льготы по Закону Бекхэма включает несколько ключевых шагов. Важно следовать каждому из них, чтобы обеспечить правильное оформление и получение льгот.

Зарегистрируйтесь в системе социального страхования Испании (Seguridad Social). Это обязательный шаг для всех, кто хочет воспользоваться налоговыми льготами. Вам потребуется:

Подайте заявку на применение налогового режима по Закону Бекхэма в налоговую службу Испании (Agencia Tributaria). Для этого необходимо:

После подачи заявки дождитесь решения испанской налоговой службы. Обычно процесс рассмотрения занимает несколько недель. В это время налоговая служба может запросить дополнительные документы или информацию.

Получите официальное подтверждение от налоговой службы о том, что ваша заявка одобрена и вы можете воспользоваться налоговыми льготами. Это подтверждение будет включать детали о применении пониженных ставок налогообложения.

1. Кто может воспользоваться Законом Бекхэма?

Закон предназначен для предпринимателей и цифровых кочевников, которые не были резидентами Испании в последние десять лет.

2. Какова ставка налога по Закону Бекхэма?

Фиксированная ставка налога составляет 24% на доходы, полученные в Испании.

3. Какие доходы освобождаются от налогообложения?

Доходы, полученные за пределами Испании, освобождаются от налогообложения.

4. На какой срок действует льготный режим?

Льготный налоговый режим действует в течение первых шести лет пребывания в Испании.

5. Какие документы нужны для подачи заявки?

Регистрация в RETA, подтверждение статуса digital nomad или внж по стартапу, подтверждение о регистрации в налоговой.

6. В какие сроки нужно подать заявку?

Заявка должна быть подана в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании.

7. Меняется ли ставка налогообложения для резидентов в зависимости от региона?

Да, Spain Tax разнятся в Барселоне, Малаге, Аликанте, Мадриде, Валенсии. Везде будут свои ставки. Однако закон Бекхэма действует на территории всей страны.

Испанская налоговая система для цифровых кочевников и стартаперов становится доступнее. Рекомендую заняться оформлением этого статуса после регистрации как автономо или SL.

Обычно новый налоговый статус присваивается в течение нескольких дней, иногда это занимает неделю. Если действовать по инструкции, то вероятность отказа заметно ниже.

Если остались вопросы буду рад помочь. Еще больше информации в сообществе "Стартап-виза Испания".