Наличных много не бывает – потому что есть лимит расчета для ИП и юридических лиц
Что будет, если нарушить условия расчета. И как правильно оформить документы.
Привет! Я Сергей Кравченко — сооснователь CLUB.ORG. Лидер и основатель Первой Экспертной Бухгалтерии — технологичного аутсорсинга бухгалтерии. Здесь я помогаю предпринимателям разобраться в бухгалтерских и кадровых задачах.
Сегодня расскажу, в каких ситуациях бизнесу нельзя превышать лимит расчета наличными, как оформлять такие сделки и каких последствий ждать при нарушении.
Между юридическими лицами и предпринимателями лимит при расчете наличными не должен превышать 100 000 рублей. Такую предельную сумму установил ЦБ РФ в своем Указании от 09.12.2019 № 5348-У
Когда нужно соблюдать лимит
Лимит в 100 000 рублей важно соблюдать, если стороны сделки:
- юридическое лицо и юридическое лицо
- ИП и ИП
- юридическое лицо и ИП
Важно. Если компания или предприниматель хочет расплатиться иностранной валютой, то ее надо пересчитать по курсу ЦБ в рубли, и тоже придерживаться установленной суммы.
Когда можно не соблюдать лимит
Бизнес может тратить выручку в наличной форме без ограничений, если нужно:
- платить зарплату или социальные выплаты своим работникам
- купить товары или услуги у физического лица
- выплатить страховое возмещение по договору с физлицом
- сделать возврат оплаты за товары или услуги
- выдать деньги под отчет
- снять со счета деньги на личные нужды (ИП)
- выплатить вознаграждение исполнителю по договору гражданско-правового характера
Например. ООО «Июль» приобрело у Сапунова И. Р., который не зарегистрировал ИП, пластиковые стенды для оформления доски почета, информационного уголка об охране труда и противопожарной безопасности. Сумма сделки составила 235 000 рублей. Сапунов И. Р. получил оплату в кассе компании. В этом случае лимит расчета наличными соблюдать не нужно.
Лимит расчета с физическими лицами и самозанятыми
Расчеты наличными между юридическими и физическими лицами, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, проводятся без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК).
В нормативных документах нет упоминания о применении лимита расчета налога на профессиональный доход между бизнесом и плательщиком. В этом случае следует руководствоваться разъяснением, которое есть в письме УФНС по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/093682@.
Суть письма: самозанятые без статуса ИП не являются участниками наличных расчетов как прописано в Указании Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. А значит, при расчете с ними лимит отсутствует. Если плательщик НПД зарегистрирует ИП, тогда он станет участником наличных расчетов.
Что учесть при расчете наличными
1. Лимит в 100 000 рублей соблюдается в рамках одного договора.
Можно заключить несколько договоров на 99 000 рублей с несколькими поставщиками — ФНС и другие контролирующие органы допускают такую практику.
Если в течении короткого промежутка времени заключить несколько договоров с одним поставщиком или дочерними организациями одной компании — бизнес могут обвинить в дроблении сделки
Важно. Суды и ФНС будут пристально оценивать такие договоры. Суд признает факт дробления, если заказчик заранее знал свою потребность в товаре, и при этом у него были средства, чтобы закупить весь объем товара сразу.
2. Нельзя проводить платежи через подотчетное лицо, если компания хочет превысить лимит расчета наличными между юридическими лицами.
Несмотря на статус физического лица, конечным получателем услуг или товаров будет его компания.
3. В сумму лимита включатся все платежи.
В лимит также входят:
- неустойки
- штрафы
- оплата дополнительной страховки
- транспортные услуги
- НДС
- акцизы
При этом не имеет значения, по частям происходит оплата по договору, или полностью. Лимит распространяется в том числе и на платежи после окончания срока действия договора.
Например. ООО «Июнь» заключило договор с ООО «Декабрь» на поставку кондиционеров на 99 000 рублей, оплата наличными. Компании нужны кондиционеры до наступления сезона, поэтому крайний срок поставки был прописан в договоре — 31.05.2022. ООО «Декабрь» поставило кондиционеры с задержкой — 15.06.2022, по условиям договора поставщику предстоит выплатить неустойку в размере 1500 рублей. Общая сумма договора превышает лимит расчета наличными между юридическими лицами.
4. Наличная оплата всегда должна быть оформлена документально.
Составить юридически грамотный договор с учетом всех требований по лимиту расчета наличных помогут эксперты ПЭБ. Специалисты предоставят юридическую защиту сделок, а также проверят ваших контрагентов на благонадежность.
Как правильно оформить учет наличных
Если компании поступили наличные средства от ИП или юрлица, деньги должны проводиться через онлайн-кассу, а плательщику надо выдать кассовый чек с указанием ИНН. При необходимости можно выдать и другие документы, например, ТОРГ-12 или акт.
Чек должен быть обязательно. Прием наличных без чека — нарушение закона, которое влечет за собой штраф:
- для ИП — 2000 рублей;
- для ООО — 10 000 рублей.
Если сумму наличных вообще не провести через онлайн-кассу — придется заплатить больше:
- для ИП — от 25 до 50% суммы «мимо кассы», но не менее 10 000 рублей;
- для ООО — от 75 до 100% суммы «мимо кассы», но не менее 30 000 рублей.
Исключение — ИП и ООО из определенных сфер. Например, продажа газет и мороженого в киосках, торговля на рынках и ярмарках, разносная торговля продуктами питания. Полный перечень исключений есть в ст. 2 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016.
Что компании делать с наличными дальше:
- Оставить их в кассе. Важно помнить об установленном лимите остатка кассы и следить за его соблюдением. При нарушении можно получить штраф. Для должностного лица — от 4000 до 5000 рублей. Для юридического лица — от 40 000 до 50 000 рублей.
- Внести на расчетный счет. Это можно сделать через кассу банка или банкомат, указав в поле «Назначение платежа» — «Розничная выручка».
Ответственность за превышение лимита
Если лимит расчета между юрлицами будет превышен — штраф заплатит тот, кто принял наличные деньги.
На основании ч.1 ст. 15.1 КоАП штраф составляет:
- от 4000 до 5000 рублей для должностного лица — руководителя организации или ИП
- от 40 000 до 50 000 рублей для юридического лица
Ответственности можно избежать, если:
- Принять оплату наличными до 100 000 рублей, а оставшуюся часть получить на расчетный счет
Например, получатель может попросить подотчетное лицо без банковского счета оформить распоряжение о переводе денег. На основании этого документа кредитная организация делает платежное поручение и переводит деньги юрлицу.
- Компания обнаружила превышение лимита, но с момента нарушения прошло более двух месяцев. В этом случае штраф не взимается, согласно ст. 4.5 КоАП.
Важно. ошибки при оформлении движения средств могут обойтись очень дорого. При выявлении неточности в лучшем случае потребуется полная перепроверка всех данных, в худшем — не избежать дополнительных расходов на восстановление данных.
Однако компании не обязательно самой отвечать за эти риски. Часть рутинных бухгалтерских задач можно передать на аутсорсинг. Квалифицированные бухгалтеры подхватят ваш учет и отчетность, оформят учет наличных и проследят за лимитами. И возьмут на себя финансовую ответственность.
Расскажите, как проводите расчеты в компании, приходилось ли сталкиваться со штрафами?
В статье написано только про «Июнь» и «Декабрь». Чем занимаются остальные месяцы года?)
Смотрите в следующих сериях :)
Интрига)
А в чём прикол наличных расчётов? Типа, я не сдаю выручку в банк, плачу ей за какие-то услуги и тем самым экономлю на РКО?
Расчет наличными до сих пор распространен в РФ. Например, если компания базируется в маленьком поселке, и большую часть сделок осуществляет там же, с местными поставщиками — мелкими ИП, которые работают порой работают и вовсе без счетов в банке.
не помню когда последний раз видел налик
эххх вы городские))) а на базаре чем, карточкой расплачиваться?)) Я в магазинах стараюсь продукты не брать, качество ниже плинтуса..