НДС на УСН с 2025 года — 88 вопросов и ответов

Товарищ по бизнес-клубу пожаловался: «Таня, в моем инфополе нет никакой информации о том, как в следующем году работать на УСН с НДС. Почему все молчат? Я конечно нагуглю и у бухгалтера спрошу, но, что вы все скрываете?» «А ведь он прав!» — согласилась я с ним. И собрала для вас 88 вопросов по применению УСН с НДС и дала на них ответы. Если у вас есть еще вопросы, пишите их в комментариях, отвечу, а потом дополню статью.

Общие вопросы
Кто может не платить НДС на УСН
Уведомление об освобождении от НДС
Превышение лимитов по НДС, что делать
Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС с 2025 г.
Ставки НДС на УСН
Как выставлять счета-фактуры
Как при УСН вести книгу покупок и книгу продаж
Декларация по НДС
Как платить НДС на УСН с 2025 г.
Программы и сервисы для работы на УСН с НДС
Как составить акты в 2024 году для тех, кто платит НДС
Как правильно составить договор на УСН с НДС

Привет, друзья! Меня зовут Татьяна Никанорова, я — предприниматель, финансовый ментор для бизнесов, собственник Консалтингового центра Профдело, мы настраиваем управленческий учет и строим эффективные финансовые стратегии для бизнеса, а также известны качественным бухгалтерским обслуживанием для ООО и ИП.

1. С какого момента упрощенщики начинают платить НДС?

Организации и ИП на упрощенке начнут платить НДС с 1 января 2025 года.

2. Должны ли самозанятые платить НДС?

Нет, на данный момент самозанятые не обязаны платить НДС.

3. Правда ли, что отменили повышенные ставки по 8% и 20% для УСН, заменив их НДС?

Да, повышенные ставки УСН в размере 8% и 20% были отменены, вместо них теперь применяется НДС.

4. Мой бизнес не справляется с уплатой 5% НДС с оборота. Что делать?

НДС – косвенный налог, фактически его оплачивает покупатель, поэтому стоит повысить цены на сумму НДС, чтобы переложить налоговое бремя на конечных потребителей.

5. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН?

Организации и ИП с доходом, не превышающим 60 миллионов рублей в год, могут не платить НДС, и для освобождения от НДС не нужно подавать никакие документы.

6. Что считать доходом – поступившие деньги или выставленные акты, или что-то еще?

Доход для целей определения лимита 60 миллионов рублей определяется по системе налогообложения:

7. Как считать 60 млн рублей доходов при совмещении режимов, например, упрощенка и патент или упрощенка и ЕСХН?

В этом случае нужно учитывать весь оборот, прошедший по счету ИП, включая и упрощенку и патент (есхн).

8. Нужно ли сразу платить НДС вновь созданным организациям на упрощенке?

Нет, новые организации освобождены от НДС до тех пор, пока их оборот не превысит 60 миллионов рублей в календарный год. Календарный год — это с 1 января по 31 декабря.

9. Если я заработал ровно 60 миллионов, должен ли я платить НДС?

Нет, если заработали ровно 60 миллионов рублей и ни копейкой больше, платить НДС не нужно. НДС платят только те, чей оборот превышает этот лимит.

10. Если в 2025 году мой доход будет менее 60 миллионов рублей, обязан ли я платить НДС в 2026 году?

Нет, если ваш доход будет менее 60 миллионов рублей в 2025 году, вы автоматически освобождаетесь от НДС в 2026 году.

11. Моя компания продает нефтепродукты, машинные масла или сладкую газировку. Могу ли я получить освобождение от НДС, если мой лимит меньше 60 миллионов?

С января 2025 года продавцы подакцизных товаров, таких как нефтепродукты, могут рассчитывать на освобождение от НДС, хотя в 2024 году оно было недоступно.

12. Я слышал, что общепит освобожден от НДС при выручке до 2 миллиардов. Верно ли это?

Да, предприятия общепита освобождаются от НДС до достижения выручки в 2 миллиарда рублей (НК РФ, статья 149, пункт 3, подпункт 38).

13. Нужно ли подавать уведомление на получение освобождения от НДС или заявление?

Нет, если ваш доход сейчас меньше 60 миллионов рублей, освобождение предоставляется автоматически. Заявления и уведомления подавать не нужно.

14. Что произойдет, если моя компания или ИП превысят лимит 60 миллионов в течение года?

Если ваш доход превысит 60 миллионов рублей, нужно будет начать выставлять счета-фактуры и платить НДС с первого числа следующего месяца. Например, при превышении в мае 2025 года вы начинаете выставлять счета-фактуры с НДС с 1 июня 2026 года.

15. Получается, что если я превысил лимит, и до конца месяца еще есть время, я могу сделать сколько угодно выручки без НДС и так сэкономить?

Да, получается, что так.

16. Если я превысил лимит дохода в 60 миллионов в 2024 году, с какого момента нужно применять НДС?

Если ваш доход в 2024 году превысил 60 миллионов, то с 1 января 2025 года вы обязаны применять НДС.

Для селлеров Wildberries или Ozon — все суммы отгрузок с маркетплейса.

17. Почему в случае, если мой доход в 2024 году составит 61 миллион, я должен буду платить НДС весь следующий год, а если у конкурента 59 миллионов — он не должен?

Dura lex sed lex! К сожалению, таков закон. Если вашей компании важно сохранить статус неплательщика НДС, можно попробовать перенести часть доходов на следующий год, договорившись с клиентами.

18. Нужно ли пересчитывать выручку с начала года, если в середине года превышен лимит?

Нет, пересчитывать выручку с начала года не нужно. НДС начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Например, если превышение произошло в мае, НДС будет начисляться с июня.

19. Будут ли индексироваться лимиты в 60 и 250 миллионов рублей?

Предполагается, что лимиты будут индексироваться на коэффициент-дефлятор, однако государство вправе установить его равным единице, оставив лимиты неизменными.

20. Учитываются ли субсидии и гранты в доходах для определения лимита по НДС?

Некоторые субсидии и гранты не учитываются в доходах. Уточнить конкретный случай лучше у бухгалтера или налогового консультанта.

21. Что происходит при выручке более 450 миллионов рублей?

При превышении 450 миллионов рублей вы автоматически переходите на ставку НДС 20% с начала следующего месяц

22. Что выгоднее платить НДС 20% на ОСНО или тот же НДС 20% на УСН?

Обычная ставка НДС одинакова для ОСНО и УСН, но ставка налога на прибыль отличается. С 2025 года на ОСНО налог на прибыль – 25%, на УСН – 15% с прибыли или 6% от доходов. А есть еще много региональных льгот. Это делает УСН выгоднее.

23. Нужно ли уплачивать УСН с сумм НДС, которые поступили мне на счет?

Нет, поступившие суммы НДС не облагаются упрощенным налогом.

24. Когда можно поставить НДС к зачету?

НДС можно поставить к вычету при выполнении трех условий: получение счета-фактуры, его полная оплата и использование покупки для деятельности, облагаемой НДС.

25. Могу ли я принять НДС к вычету, если нахожусь на УСН?

Да, если применяете традиционные ставки (20%, 10% или 0%), можно принять НДС к зачету. Однако при использовании пониженных ставок (5% или 7%) зачет НДС не предусмотрен.

26. Что делать с входящим НДС, если я применяю пониженные ставки 5% или 7%?

Входящий НДС можно учитывать в расходах, если система налогообложения позволяет это. В ином случае он просто не принимается к зачету и не принимается в расходы, а теряется.

27. Как на УСН платить НДС с авансов?

При получении денег на счет нужно выставить счет-фактуру. Это и будет основанием для уплаты НДС за квартал.

28. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН?

Входной НДС — это то, что получено по счетам-фактурам от поставщиков. Ввозной НДС — это то, что уплачено на таможне при ввозе товаров. На обычных ставках такой налог нужно ставить к зачету. На УСН "доходы минус расходы" — принимать к расходам. На УСН "доходы" — ничего не делать.

29. В каких случаях организации или ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС, все-таки платят НДС?

Компании на УСН, освобожденные от этого налога, должны его все-таки уплатить, если:

30. Какие ставки НДС применяются на упрощенке с 2025 года?

Можно использовать два варианта ставок НДС. — Первый – традиционные ставки: 0%, 10% и 20%, с возможностью зачета входящего НДС. — Второй – пониженные ставки, доступные только для упрощенцев, – 5% для дохода от 60 до 250 миллионов рублей и 7% для дохода от 250 до 450 миллионов рублей, но при этом зачет входного НДС невозможен.

31. В каких случаях можно применять пониженные ставки НДС 5% и 7% при УСН?

Льготные ставки этого налога применяются только на УСН для компаний и ИП с оборотом до 450 миллионов рублей.

32. Плюсы и минусы применения пониженных ставок НДС 5% и 7% для организаций и ИП на УСН?

Плюсы пониженных ставок: Простота расчетов, простота уплаты. Минусы пониженных ставок: невозможно принять входящий НДС к зачету, невозможно платить НДС 10% или 0%.

33. Надо ли уведомить ФНС о применяемых налоговых ставках?

Уведомлять налоговую инспекцию о ставках нет необходимости, инспекторы определять их из поданной отчетности.

34. Могу ли я платить НДС по ставке 10%?

Ставку НДС 10% платят налогоплательщики, продающие социально значимые товары, работы или услуги, такие как крупы, хлеб, овощи, молочные продукты и детские игрушки. Полный перечень указан в Налоговом кодексе, статье 164, пункт 2.

35. В каких случаях применяется ставка НДС 0%?

Ставка 0% применяется для экспортных операций и международной перевозки товаров.

36. Как выбрать ставку НДС: 5% с дохода или 20% с прибыли?

Чтобы выбрать наиболее выгодную ставку, важно собрать ваш доход и вычесть расходы, имеющие входящий НДС. Проведите расчеты и математически определите, какой вариант вам выгоднее.

37. Стоит ли переходить на пониженные ставки НДС 5% и 7%?

Да, стоит, если компании это выгодно финансово. Это еще и удобно и легко.

38. Когда можно изменить ставку НДС с обычной на пониженную?

Изменить ставку НДС с обычной на пониженную можно с любого следующего квартала. Например, можно применять 20% в первом квартале, а со второго перейти на пониженную ставку 5%.

39. Если я перешел на пониженную ставку НДС 5%, могу ли я вернуться на обычную ставку?

Вернуться на обычную ставку можно только через 12 кварталов (применять ее придется 3 года подряд).

40. Как считать 12 кварталов для применения специальной ставки?

Считать кварталы нужно подряд, последовательно, без перерывов. 12 кварталов это 3 года. Например, если перешли на спецставку со 2 квартала 2025 года, то последний квартал на спеццставке будет 1 квартал 2027 года.

41. Какой НДС придется платить при импорте товаров?

На таможне действуют обычные ставки НДС – 20%, 10% и 0% в зависимости от типа товаров.

42. Что такое расчетная ставка НДС?

Расчетная ставка применяется, когда НДС не выделен отдельно в договоре, а включен в общую сумму. В обычной ситуации НДС начисляется сверху: например цена 100 р, НДС сверху 20% — 20р, итого 120р. А когда НДС не выделен, тогда цена – 100 рублей, расчетная ставка 20/120 составит 16,67 руб., так как НДС рассчитывается из общей суммы, а не сверху.

43. По какой ставке нужно платить НДС с авансов?

НДС с поступивших авансов (предоплат) нужно платить по расчетной ставке 5/105 или 7/107 или 20/120 и аналогично.

44. Когда нужно переходить на ставку НДС 7%?

Переход на ставку 7% производится с первого числа месяца, следующего за тем, в котором выручка превысила 250 миллионов рублей.

45. Какие обязанности возникают при использовании ставки НДС 5% (7%)?

Необходимо выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и, при использовании зачета, книгу покупок, а также сдавать налоговую декларацию по НДС.

46. Когда нужно выставлять счет-фактуру?

Счет-фактура выставляется в момент, когда нужно начислить НДС: при предоплате или при отгрузке.

47. Нужно ли выставлять счета-фактуры, если я на УСН и мой доход меньше 60 миллионов рублей?

Нет, с 29 октября 2024 года приняты поправки в НК РФ, освобождающие упрощенцев с доходом менее 60 миллионов рублей от необходимости выставлять счета-фактуры. В более старых статьях в СМИ вы увидите информацию, что надо, но та информация уже устарела.

48. Как ООО или ИП на УСН выставляют счета-фактуры?

Технически это делается через бухгалтерскую программу. Вы выставляете акт или накладную, а на ее основании делаете счет-фактуру. Или готовите УПД — универсальный передаточный документ. После формирования документ нужно отправить клиенту через электронный документооборот (ЭДО).

49. Когда плательщик НДС должен выставить счет-фактуру?

Счет-фактура выставляется в момент получения предоплаты, а затем в момент отгрузки.

50. Что делать, если у меня предоплата? Когда выставлять счет-фактуру? Мне платить дважды?

При предоплате счет-фактура выставляется при получении денег. Документ формируется с пометкой «на предоплату». Затем, после оказания услуги, выставляется еще один счет-фактура с пометкой «на отгрузку». При этом НДС платится только один раз — с предоплаты.

51. Если у меня постоплата, когда нужно выставить счет-фактуру?

Счет-фактура выставляется в момент выставления акта или накладной (в момент оказания услуги или отгрузки товар), при этом при получении постоплаты дополнительных счетов-фактур выставлять не нужно.

52. Обязательно ли использовать ЭДО, если выставляешь счета-фактуры с НДС?

Счета-фактуры можно выставлять как по ЭДО, так и на бумаге. Однако далее для отправки декларации по НДС электронный документооборот с налоговой обязателен. Поэтому часто удобнее и счета-фактуры направлять электронно, особенно если речь о дистанционных услугах и документах.

53. Что делать, если дела моего ИП ведет банк, и я не знаю, выставляет ли он счета-фактуры?

Уточните у банка их возможности по выставлению счетов-фактур. Если они этого не делают, может потребоваться смена бухгалтерии на аутсорсинговую или штатную.

54. Что делать, если мой бухгалтер ошибочно выставил счет-фактуру с НДС, хотя я освобожден?

Если по ошибке выставлен счет-фактура с НДС и передан клиенту, НДС нужно уплатить в бюджет, внести данные счета-фактуры в книгу покупок и сдать налоговую декларацию по ЭДО.

55. Налоговая видит мои счета-фактуры?

Да, налоговая получает информацию обо всех выставленных с/ф в момент приема декларации по НДС. При традиционных ставках система автоматически проверяет книгу покупок на возможные разрывы по НДС.

56. Нужно ли подавать уведомления и выставлять счета-фактуры, если я работаю в общепите?

Для общепита с оборотом до 2 миллиардов рублей счета-фактуры не требуются, так как такой общепит освобожден от НДС.

57. Что делать, если я забыл выставить счет-фактуру?

Необходимо оформить корректировочный счет-фактуру и отправить его контрагенту, чтобы тот поставил его к зачету в том периоде, когда реально его получил.

58. Что делать, если я указал неправильный номер или дату платежного поручения в счет-фактуре?

Ошибки в счете-фактуре могут лишить покупателя вычета по НДС. В этом случае нужно сделать корректировочный счет-фактуру и отправить его по ЭДО (электронному документообороту).

59. Что такое книга продаж?

Книга продаж — это электронный регистр, где фиксируются все выставленные счета-фактуры за квартал, включая составленные на предоплату и на отгрузку. Итоги книги переносятся в декларацию по НДС.

60. Что такое книга покупок?

Книга покупок — это электронный реестр, где фиксируются входящие от поставщиков счета-фактуры с НДС, используется при традиционных ставках (20%, 10%, 0%).

61. Нужно ли вести книгу покупок при применении пониженных ставок НДС?

Нет, при ставках 5% и 7% НДС к зачету не принимается, поэтому книгу покупок вести не требуется.

62. Нужно ли предоставлять декларацию по НДС, если я не плачу НДС?

Нет, если доход меньше 60 миллионов рублей, вследствие чего вы не являетесь плательщиком НДС, подавать нулевую декларацию по НДС не требуется.

63. Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС с 2025 г.?

Если бизнес на УСН является плательщиком НДС и не освобожден по обороту, то декларацию подавать необходимо.

64. Когда нужно сдать первую декларацию по НДС?

Если с 2025 года вы перешли на НДС, то первую декларацию нужно сдать до 25 апреля 2025 года.

65. Можно ли отправить декларацию по НДС по почте или в бумажном виде?

Нет, декларации по НДС должны подаваться только в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (ТКС). Декларация, отправленная по почте, считается несданной.

66. До какого числа нужно сдавать декларацию по НДС?

Декларация сдается ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Если 25-е — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

67. Какой штраф за несдачу декларации по НДС?

Штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Если просрочка превышает 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетные счета.

68. Что такое разрыв по НДС?

Разрыв по НДС — это ситуация, когда вы ставите НДС к зачету, а ваш поставщик не показал его в своей книге продаж. В таком случае получается, что вы хотите из бюджета деньги забрать, а ваш поставщик этот НДС в бюджет еще не уплатил. То есть бюджет должен понести потери, что для государства неприемлемо, поэтому он приложит их на вас. Налоговая заставит весь неподтвержденный НДС убрать из зачета.

69. Отвечаю ли я за недобросовестных поставщиков, если они не подали декларацию или не указали нужные данные?

Да, если поставщик не подал декларацию или не внес данные в книгу продаж, ответственность за это может быть возложена на вас. Для защиты своих интересов можно попытаться через суд доказать реальность сделки и надежность поставщика.

70. Как оплачивать НДС?

Когда вы посчитали НДС по декларации, полученную сумму делите на три части и уплачиваете в первый, второй и третий месяц. Первый платеж — до 28 числа следующего месяца, второй — до 28 числа второго месяца после закрытого квартала, третий — до 28 числа третьего месяца после закрытого квартала.

71. Можно ли заплатить НДС всю сумму сразу?

Да, вы можете заплатить всю сумму НДС сразу одним платежом, особенно если размер небольшой и не хочется возиться с несколькими платежами.

72. Что будет, если я забуду заплатить НДС?

Налог платится с единого налогового счета. Если на ЕНС в момент списания налога не будет денег, то на следующий день начнут автоматически списываться пени.

73. Нужна ли специальная программа для учета НДС или я могу вести дела самостоятельно?

Самостоятельно вести учет по НДС вряд ли получится. Это трудоемко, особенно, если вы работаете по предоплате: вам нужно будет учитывать механизм поглощения второго счета-фактуры первым, а также нужно будет ставить специальные коды в документах на отгрузку и на оплату, корректно разносить входящие платежные поручения на конкретные счета-фактуры. Все это лучше автоматизировать, тем более, что программ, которые это умеют делать, достаточно много.

74. Можно ли самому вести учет по НДС или нужен бухгалтер?

Теоретически, можно вести учет самому, но работа с НДС — одна из самых сложных в бухгалтерии, и ошибки могут привести к штрафам и материальным потерям. Нанять бухгалтера будет выгоднее.

75. Какие программы лучше всего подходят для учета ИП с НДС?

Если ваш доход превышает 60 миллионов рублей и необходимо учитывать НДС, рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру. Большинство бухгалтеров используют программу «1С Бухгалтерия», это стандарт отрасли.

76. Можно ли вести учет в таких программах, как «Мое дело» или «Контур.Эльба»?

Да, , вы можете продолжать вести учет в вашей любимой программе если ее функционал и тариф поддерживают работу с НДС. Если тариф не поддерживает НДС, потребуется перейти на более подходящий план.

77. Если бухгалтер отказывается работать в "Мое дело" или "Контур.Эльба" и настаивает на переходе на 1С, стоит ли соглашаться?

Большинство профессиональных бухгалтеров предпочитают 1С и не работают в онлайн-сервисах. 1С — специализированная программа, которая делает учет надежно, достоверно, точно и автоматизировано для бухгалтера. Для избежания штрафов, корректного и безошибочного учета рекомендую согласиться на переход.

78. Когда выгоднее закрыть предоплаты актами — в этом году или следующем?

Упрощенцу выгоднее закрыть предоплаты актами в этом году, чтобы избежать начисления НДС на них в следующем.

79. Если предоплата не закрыта актом в этом году, и мне придется закрыть её в следующем, что я могу сделать для уменьшения налогового бремени?

Можно договориться с контрагентом о частичном закрытии контракта в этом году, чтобы снизить налоговую нагрузку.

80. Что делать, если мне выдана предоплата в 1 млн рублей в этом году, но акт закрытия будет только в следующем? Кто заплатит 5% НДС?

Это пойдет из моего кармана или из кармана моего клиента? Это пойдет из вашего кармана, потому что изменение стоимости договора в одностороннем порядке недопустимо. НДС придется платить вам по расчетной ставке, так как одностороннее изменение условий договора не допускается. Но возможно вы сможете договориться с клиентом закрыть актом работы услуги в этом году под "честное слово". Тогда дополнительных расходов на НДС не будет.

81. Нужно ли мне, как ИП, составлять акты, если раньше я не заморачивался этим?

Если ваш доход превышает 60 миллионов рублей, необходимо составлять акты и выставлять счета-фактуры к каждому акту. И я также рекомендую делать акты всем ИП независимо от оборота, потому что подписанный акт — это доказательство того что вы свою работу выполнили. Если подписанного акта нет, то клиент вправе потребовать деньги назад.

82. Нужно ли заранее предусмотреть в договорах возможность перехода на НДС?

Если выручка приближается к лимиту 60 миллионов рублей, целесообразно сразу добавить в договор формулировки, учитывающие переход на НДС, чтобы впоследствии не возникало неприятных ситуаций с потерями на НДС.

83. Нужно ли перезаключать договоры с клиентами, если я стану плательщиком НДС?

Перезаключать договоры не обязательно – достаточно подписать дополнительное соглашение, добавив НДС к цене. Но еще лучше — заранее включить в договор пункт о возможном переходе на НДС при превышении лимита в 60 миллионов рублей.

84. Что делать, если клиент не согласен на увеличение цены из-за НДС?

Вам следует просчитать экономику сделки. Если можно покрыть НДС в 5% из текущей цены, продолжайте работу. Если нет, возможно, придется расторгнуть договор.

85. Обязан ли я оказывать услугу по старой цене, если в договоре нет пункта о НДС?

Да, если договор не предусматривает возможность изменения цены, НДС придется платить из своего кармана. Или провести процедуру одностороннего отказа от исполнения договора — аккуратнее, это стоит делать только посоветовавшись с юристом.

86. Могу ли я в одностороннем порядке увеличить цену на сумму НДС?

Это зависит от содержания договора. Если условиями договора предусмотрено право одностороннего увеличения цены, то можно. Если ничего не сказано, односторонне изменить цену нельзя.

87. Как лучше прописать в договоре условия с НДС, если я пока не плачу НДС, но в середине года могу начать?

Пример формулировки в договоре: «Стоимость услуг не включает НДС. Если исполнитель начнет уплачивать НДС, он обязан уведомить об этом заказчика не позднее первого числа месяца, с которого будет начисляться НДС».

88. Нужно ли добавить возможность заказчику отказаться от услуг в случае перехода на НДС?

Да, стоит добавить пункт, позволяющий заказчику отказаться от услуг в течение 15 календарных дней с момента получения уведомления о начале применения НДС.

Вам знакома ситуация когда денег на расчетном счете нет, а вам пора отправлять платежки на обязательные расходы? Моя статья "Кассовый разрыв: что это и как его избежать (+ чек-лист)" поможет вам разобраться в этом вопросе.

Лайк и коммент - по традиции!

Если нравятся мои статьи про управление компанией, приходите в мой телеграмм-канал Про безопасный бизнес, там я пишу чаще, смелее, да и пообщаться в чатике можно.

Услуги моей компании Профдело.