Новые ставки НДС для упрощёнки: как выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса
С 1 января 2025 года в России вступают в силу изменения в упрощённой системе налогообложения (УСН), касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Теперь организации и индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать НДС, если их доходы превышают определённые лимиты. Рассмотрим новые ставки НДС и рекомендации по выбору оптимального варианта для вашего бизнеса.
Освобождение от НДС
Компании и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доход за предыдущий год не превышает 60 млн рублей. Для новых организаций освобождение действует с момента регистрации до достижения этого лимита. При превышении порога в 60 млн рублей в течение года обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Новые ставки НДС для УСН
В 2025 году вводятся следующие ставки НДС для плательщиков на УСН:
- 5% — для доходов от 60 до 250 млн рублей в год.
- 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей в год.
- 20% (или 10% для отдельных категорий товаров) — без ограничения по доходам.
При выборе ставок 5% или 7% право на вычет входящего НДС отсутствует, тогда как при ставке 20% (10%) вычеты сохраняются.
Рекомендации по выбору ставки НДС
- Анализ структуры расходов: Если значительная часть ваших поставщиков работает с НДС и вы можете получать вычеты, ставка 20% может быть выгоднее. Например, если доля входящего НДС составляет 75% от начисленного, применение ставки 20% с вычетом может быть предпочтительным.
- Характер клиентов: Если ваши основные клиенты — физические лица или компании на УСН без НДС, повышение цены на 20% может снизить конкурентоспособность. В этом случае ставки 5% или 7% помогут сохранить привлекательные цены.
- Административные ресурсы: Применение ставки 20% требует ведения полноценного учёта НДС, что может увеличить административную нагрузку. При ставках 5% и 7% требования к учёту несколько проще.
Примеры выбора ставки НДС
- Пример 1: Компания с доходом 200 млн рублей, основными клиентами которой являются организации на общей системе налогообложения, а расходы включают значительные суммы с НДС. В этом случае ставка 20% с правом на вычет может быть оптимальной, так как позволит уменьшить налоговую нагрузку за счёт вычетов.
- Пример 2: ИП с доходом 100 млн рублей, работающий преимущественно с физическими лицами. Применение ставки 5% без права на вычет позволит сохранить конкурентные цены и упростить налоговый учёт.
Дополнительные соображения
- Долгосрочные обязательства: Выбор пониженной ставки (5% или 7%) обязателен для применения в течение 12 последовательных кварталов. Поэтому важно тщательно оценить перспективы бизнеса перед принятием решения.
- Изменение ставки: Переход с пониженной ставки на общую возможен при превышении соответствующих лимитов дохода. Обратный переход возможен с начала нового квартала при снижении доходов, но не ранее истечения 12 кварталов.
Заключение
Выбор оптимальной ставки НДС при УСН в 2025 году зависит от специфики вашего бизнеса, структуры клиентов и поставщиков, а также готовности к ведению необходимого учёта. Рекомендуется провести детальный анализ финансовых показателей и, при необходимости, проконсультироваться с налоговыми специалистами для принятия взвешенного решения.
Теперь выбор ставки зависит от дохода компании. Если ваши расходы связаны с НДС, возможно, будет выгоднее выбрать ставку 20%, чтобы получать вычеты.