Что путают в P&L и ДДС

Типовая ситуация: собственник смотрит на отчёт о прибылях и убытках — прибыль есть, всё вроде хорошо. Открывает счёт в банке — а денег там заметно меньше, чем ожидалось по этой самой прибыли. Возникает вопрос: где деньги, если по бумагам всё в порядке?

P&L (отчёт о прибылях и убытках) и ДДС (отчёт о движении денежных средств) отвечают на разные вопросы, и их смешение — самая частая ошибка в управленческом учёте малого бизнеса.

P&L показывает, сколько бизнес заработал за период — по начислению. Отгрузили товар в отсрочку на 60 дней — выручка в P&L появилась сразу, а денег на счету ещё нет и не будет полтора месяца. Точно так же расходы в P&L фиксируются по факту возникновения обязательства, а не по факту оплаты.

ДДС показывает совсем другое — когда деньги реально пришли и реально ушли со счёта. Именно ДДС отвечает на вопрос "хватит ли денег заплатить поставщику завтра", а не P&L.

Собственник ведёт по факту только один отчёт — чаще P&L (потому что его проще получить: он есть в 1С или в отчёте бухгалтера), — и принимает решения по прибыли, а не по реальному наличию денег. В моменте кажется, что раз прибыль есть, можно нанять нового сотрудника, взять товар в закупку впрок, выплатить себе дивиденды. А по кассе в этот момент — минус, потому что деньги за уже проданный товар ещё не пришли.

Кредит или инвестиционные вложения (покупка оборудования) — это движение денег, которое видно в ДДС, но никак не отражается в P&L как прибыль или убыток. Если смотреть только на остаток по счёту, легко перепутать пополнение счёта кредитом с реальным заработком бизнеса — счёт растёт, а на деле это чужие деньги, которые придётся возвращать с процентами.

Вести оба отчёта параллельно и не путать их местами: P&L — чтобы понимать, зарабатывает ли бизнес в принципе, ДДС — чтобы понимать, хватит ли денег на текущие обязательства прямо сейчас. Если пересчитать по отдельности хотя бы за один месяц — обычно сразу становится видно, какая часть "прибыли" ещё не превратилась в реальные деньги на счету, а какая часть остатка на счету — вовсе не прибыль, а чей-то кредит.

Понравилась статья?
Ещё больше интересных материалов — в моём Telegram-канале «Мешакшин | Про деньги».