Как работать с самозанятыми и обезопасить бизнес от налоговой
В 2021 году ФНС начала активно кошмарить бизнес требованиями и вызовами предпринимателей в налоговую по самозанятым. В статье рассказываем, как выстроить работу с самозанятыми, чтобы избежать излишнее внимание, штрафы и доначисления от ФНС.
Налоговый режим и деятельность самозанятых регулируется положениями 422–ФЗ от 27 ноября 2018 года. Эксперимент запущен 1 января 2019 и продлится по 1 января 2029 года.
Плюсы и минусы работы с самозанятыми
Главный плюс — это выгодно.
Например:
- Чтобы выплатить 50 000 рублей на руки сотруднику по трудовому договору потребуется уплатить 18 125 рублей НДФЛ и страховых взносов (36% от зарплаты на руки).
- Чтобы самозанятый получил на руки 50 000 рублей ему потребуется уплатить всего 3200 рублей налога (6,4% от суммы на руки) — в 6 раз меньше.
Также не нужно платить больничные, отпускные. Прекратить отношения можно в любой момент и оплачивается только результат.
Самый главный минус при работе с самозанятыми: есть риск получить штраф от ФНС и доначисление страховых взносов, НДФЛ и пени, если отношения с самозанятым налоговикам покажутся не гражданско-правовыми, а трудовыми.
Напомним схему работы с самозанятыми.
Краткая схема работы с самозанятыми
Взаимодействие между юрлицом или ИП и самозанятым выстраивается по тем же принципам, что и с индивидуальными предпринимателями:
- Запросить подтверждение о регистрации в качестве самозанятого или самостоятельно проверить его статус онлайн.
- Составить и подписать договор об оказании услуг.
- Получить от самозанятого услуги.
- Оплатить их с расчётного счёта фирмы.
- Получить закрывающие документы — чек и акт о проделанных работах.
Ошибки и риски при работе с самозанятыми
Основной риск — переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор. В этом случае доначисления за один год сотрудничества с одним самозанятым могут составить 0,2-1 млн рублей. Сумма зависит от «зарплаты» самозанятого.
Например, доначисления для «зарплаты» в 40 000 рублей:
40 000 / 87% = 45 977 рублей, где 5 977 рублей — НДФЛ 13%.
5 977 × 12 = 71 724 рублей НДФЛ.
- 12 792 × 30% × 12 + (45 977 - 12 792) × 15% × 12 = 46 051 + 59 733 = 105 784 рублей страховых взносов.
- Пени рассчитываются нетривиально, поэтому посчитаем примерную сумму по пени (НДФЛ и страховые взносы) за один год = 9 742 + 14 369 = 24 111 рублей.
177 508 × 40% = 71 003 рублей штраф по страховым взносам и НДФЛ.
Итоговая сумма за год может получиться порядка 270 000 рублей с одного самозанятого с оплатой в 40 000 рублей в месяц.
Чтобы этого избежать нужно следовать следующим правилам.
Правило №1: делаем правильный договор
В договоре нужно избегать любых намеков на трудовой договор и выполнение трудовых функций:
- В договоре указан конкретный предмет договора и результат, который получит компания после оказания услуг самозанятым.
Выполняемые услуги или работы не должны совпадать с функционалом штатного сотрудника, так как для налоговой это явная подмена трудовых отношений. Нельзя копировать функции штатного сотрудника из договора и вставлять их в договор оказания услуг с самозанятым.
- В договоре нужно прописать оплату в зависимости от полученного результата, а также указать привязку оплаты к единице результата. Например, подготовка 1 поста = 500 рублей, сборка 1 заказа = 200 рублей и т.п.
- Аккуратно указывать обязательное присутствие исполнителя на территории заказчика в определенный промежуток времени. Налоговая может расценить это, как намек на трудовые отношения. Лучше вообще не использовать данные формулировки.
Можете скачать шаблон договора с самозанятым по ссылке.
Правило №2: разбивать выплаты
Нежелательно, чтобы самозанятый получал одинаковую сумму каждый месяц в одинаковую дату, тем более, если она совпадает с днем выплаты зарплаты в компании.
Если дважды в месяц 5 и 20 числа (в зарплатные дни) перечислять самозанятому по 25 000 рублей, то это вызовет подозрения.
Как нужно делать:
- Сделать плавающую дату выплат самозанятым: например, 25-31 числа каждого месяца. В январе самозанятый Иванов получил оплату 28 числа, в феврале 25 числа, а в марте 30 числа.
- Сумму выплаты желательно сделать динамической. Например, в январе перечислить 45 000 рублей, в феврале 50 000 рублей и т.д. Идеально, если выплаты происходят по фактически оказанным услугам. Но в целом можно переводить одинаковую сумму каждый месяц — толковый бухгалтер сможет дать пояснения для налоговой и пройти проверку.
Правило №3: получать документы
Обязательно заключайте договор с самозанятым, а также собирайте с него чеки и акты выполненных работ. Обязательно!
Налоговая в требованиях требует все документы, которые относятся к взаимодействию с самозанятыми. Представите больше корректной информации, тем безопаснее пройдете проверку.
Правило №4: разбавлять состав клиентов самозанятого
Если в течение года самозанятый работает только с одним заказчиком, то это вызывает подозрения у налоговой.
Лучше периодически разбавлять состав клиентов у самозанятого, чтобы уменьшить подозрительность со стороны ФНС (особенно, если по факту происходит подмена трудовых отношений).
Например, раз в квартал перечислять деньги самозанятым через дружественное ООО или ИП:
- 30 000 рублей в феврале перевести самозанятому Иванову в качестве оплаты его услуг.
- 20 000 рублей в феврале перевести ООО Вектор. Далее Вектор переведет 15 000 рублей самозанятому Иванову.
Правило №5: не заключать договор с самозанятым, который раньше работал в вашей компании
По закону вы не можете работать с самозанятым, если он ранее был вашим сотрудником и после его увольнения прошло менее двух лет (ст. 6 п. 2 пп. 8 422–ФЗ). Если вы заключите договор, то нарушите закон и все выплаты будут облагаться страховыми взносами, НДФЛ. Плюс налоговая доначислит штраф и пени, если обнаружит нарушение.
Как сейчас ФНС проверяет компании, которые работают с самозанятыми
3 налоговых периода прошли (2019, 2020, 2021), а значит можно собирать урожай с тех предпринимателей, кто взаимодействовал с самозанятыми и допустил ошибки в работе.
Сейчас ФНС вычисляет те компании и ИП, которые заключили договоры с бывшими сотрудниками. Сделать это достаточно просто и у ФНС есть для этого IT ресурсы, чтобы автоматизировать проверку.
Компании сдают кадровую отчетность в ФНС по которой налоговая может определить ИНН сотрудников. Также налоговая имеет доступ к банковской выписке (пока еще не 24/7, но все впереди) и открытым счетам физических лиц. Сверяя ИНН из кадровой отчетности и транзакций по банковской выписке налоговая находит пересечения и находит тех, кто раньше работал в компании, а сейчас оказывает услуги в статусе самозанятого.
Предполагаем, что в 2022 пойдет волна требований, где в основаниях будет указано:
- Самозанятый оказывает услуги только для 1 клиента.
- Самозанятый получает каждый месяц примерно одинаковую сумму.
- Самозанятый получает оплату услуг в даты, которые совпадают с датами выплаты зарплаты в компании.
Если в вашей компании по работе с самозанятыми не все гладко, то советуем привести дела в порядок, чтобы было чем парировать нападки ФНС.
Наш Telegram канал и Instagram про бухгалтерию, налоги и управленческий учет для предпринимателей на языке предпринимателей.
Бухгалтерия для тех, кто хочет сфокусироваться на развитии бизнеса и быть в безопасности от штрафов и внимания налоговой.
«Как не платить отчисления и налоги на зарплату и иметь возможность выгнать сотрудника в любой момент в обход трудового кодекса». По-моему, так название статьи выглядит гораздо честнее.
Я сам работаю как самозанятый, но в моём случае это именно оказание услуг, за которые мне перечисляют деньги, с которых я плачу налоги. А описываемый в статье вариант — это работа без оформления и, соответственно, какой-либо защиты для сотрудника.
Работать через самозанятость - это выбор физического лица. Не думаем, что есть предприниматели, которые под дулом пистолета заставляют оформляться физлицо в качестве самозанятого.
Комментарий недоступен
Каждый сам для себя решает, как работать. Насильно оформлять самозанятость никто и никого не заставляет (по крайней мере мы надеемся на это).
"ФНС начала активно кошмарить бизнес" - вся суть лицемерных дельцов, которые думают, что умнее своих сотрудников и ФНС. Побольше бы кошмарили
Насильный перевод на самозанятость не приветствуем.
Но в целом мы на стороне предпринимателей и бизнеса.
Любое давление на бизнес и повышение налоговой нагрузки на бизнес негативно сказывается на росте экономики.
Забыл же про режим работы вписать. Если ты самозанятый-тебе не вперлось от звонка до звонка тарабанить, а кабанчика за это нагнут