Памятка для тех, кто открывает банковские карты за границей

В связи с тем, что российские организации и граждане столкнулись с фактической невозможностью оплатить/получить товары и услуги иностранных поставщиков и сервисных компаний, они всё чаще открывают счета в иностранных банках или получают банковские карты в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Если вы сделали то же самое или всерьёз задумываетесь об открытии иностранного счёта/банковской карты, но ничего не знаете об обязанностях владельца иностранного счёта, то эта статья поможет вам не нарушить закон и избежать штрафа.

Российское законодательство даёт право валютным[1] резидентам[2] без ограничений открывать счета в заграничных банках и организациях финансового рынка, а также использовать иностранные сервисы электронных платежей.

Исключение касается лишь отдельных категорий граждан РФ, которые перечислены в специальном законе[3] (государственные, муниципальные служащие и др.) .

Если гражданин РФ открыл соответствующие:

то в течение 1 (одного) месяца[4] со дня открытия счета он должен представить в налоговые органы уведомление об открытии счета по месту своего жительства.

Дополнительно к этой обязанности резидент должен аналогичным образом проинформировать налоговые органы об изменении реквизитов счета или о его закрытии[5].

Как правило, банковские карты за границей привязывается к банковскому счету, так что есть все основания полагать, что при открытии иностранной карты вы также стали владельцем иностранного банковского счёта.

Самый простой пример открытия счёта в организации финансового рынка – это открытие счёта у иностранного брокера или в финансовой организации, которая, хотя и может проводить платежи, но не имеет банковской лицензии.

Подача отчета о движении средств на банковском счете, счете организации финансового рынка, электронном кошельке.

После открытия иностранного счёта или банковской карты ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным, необходимо представлять отчет о движении средств на счетах (сокращенно такой отчет именуют ОДДС или ОДС)[6].

Обязанность представления отчета распространяется на:

Пример: Вы открыли счет в зарубежном банке в 2020 году. Первый отчет о движении средств с информацией за 2020 год Вы должны были представить до 01 июня 2021 года. В дальнейшем — представить отчет за 2021 год до 01 июня 2022 года и т. д.

Представить отчет понадобится еще в одном случае: если вы закроете счет в зарубежном банке или финансовой организации. Тогда помимо уведомления о закрытии счета надо представить отчет о движении средств с начала отчетного года (с момента открытия счета) и до даты его закрытия[7].

Пример: В 2020 году Вы открыли счет, а закрыли его 15 сентября 2021 года. В этом случае в течение 1 (одного) месяца Вы должны подать в налоговые органы уведомление о закрытии счета и отчет о движении средств на счете с 01 января 2021 года по 15 сентября 2021 года.

Если счет является совместным (например, счет открыт на имя супругов) , то каждый из владельцев такого счета должен представить уведомление об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счета и отчет о движении средств[8].

Обязанности по представлению уведомления об открытии счета и представлению отчета о движении денежных средств на счете не распространяются на валютных резидентов, которые проводят за пределами территории РФ более 183 дней в календарных году[9].

В каких еще случаях не обязательно представлять отчеты о движении средств за рубежом?

В отношении банковских и иных счетов, если (далее выдержка из Закона)[10]:

и

В отношении электронного средства платежа (далее выдержка из Закона)[11]:

При этом пересчет иностранной валюты производится по курсу ЦБ РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Специалисты sigtax помогут Вам разобраться со всеми вопросами, связанными с представлением уведомлений/отчетов по банковским и брокерским счетам и электронным кошелькам.

sigtax подготовит и подаст уведомления/отчеты в строгом соответствии с законодательством в рамках комплексной услуги по сдаче налоговой отчетности или в качестве отдельной услуги.

Если у Вас возникают вопросы по уведомлению или представлению отчетов по зарубежным банковским счетам, брокерским компаниям или электронным кошелькам, специалисты sigtax помогут Вам.

Резюме:

Валютные резиденты РФ обязаны представлять уведомления об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов в зарубежных банках, иных финансовых организациях в течение 1 (одного) месяца в том числе, если это банковская карта за рубежом.

До 01 июня года, следующего за отчетным, валютные резиденты РФ обязаны представлять отчет о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках, счетам в иных зарубежных финансовых организациях, по иностранным электронным кошелькам (без открытия банковского счета) .

От обязанностей по представлению уведомлений и отчетов освобождены лица, которые в проводят за пределами территории РФ более 183 дней в календарных году.

Если остались вопросы, то можете обратиться в нашу компанию и мы Вам поможем

[1] Физические лица, валютные резиденты РФ — это граждане России; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства

[2] Здесь и далее при употреблении «резидент” подразумевается »валютный резидент России”, если не указано иное

[3] Часть 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Закон о валютном регулировании)

[4] Часть 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании

[5] Часть 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании

[6] Пункт 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365

[7] Пункт 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365

[8] Пункт 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365

[9] Часть 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании

[10] Абзац 3 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании

[11] Абзац 4 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании