Оказание услуг разработки ПО через транзитные фирмы в Казахстане, Армении

Транзитная фирма может быть одним из легальных способов продолжения работы с иностранными клиентами в сфере оказания IT услуг (аутсорсинговая разработка, аутстаффинг) без переезда в другие страны. Если вы читаете этот пост, вероятно у вас уже есть причина для открытия. У меня были следующие:

По ряду причин в марте 2022 я рассмотрел Армению, как место для создания транзитной фирмы, и о чем позднее пожалел. В этом посте я проведу короткое сравнение Армении и Казахстана плюсов и минусов, а также коротко распишу альтернативы.

У всех разные ситуации и причины для транзита, поэтому важно, чтобы вы узнали себя во входных данных, прежде чем применять в своем случае:

-- Услуга оказывается в РФ

-- Директор и учредитель транзитной фирмы в одном лице является налоговым и валютным резидентом РФ

-- Команда разработки физически находится в РФ

-- В РФ создано ООО как IT фирма на УСН 15% или ИП на патенте

-- ИП и директор фирмы в РФ, подписывающий документы, не является директором транзитной фирмы

-- Основным расходом фирмы является выплата сотрудникам или подрядчикам ИП в РФ

-- Юрисдикция транзитной фирмы выбрана в ЕАЭС

Если вы один учредитель, то вероятно первый вопрос, с которым вы столкнетесь, это открывать транзитную фирму или быть ИП.

Несмотря на более сложную бухгалтерию, чтобы не платить 13% НДФЛ по обороту транзитного ИП вам придется открыть ООО. Для ИП не распространяется закон об избежании двойного налогообложения в ЕЭАС:

Как директор я буду получать минимально возможную рекомендуемую бухгалтером ЗП, не вызывающую вопросов у банка и налоговой, и буду платить отчисления в стране открытия.

Как учредитель я буду получать от 1 до 2% по обороту дивидендов в конце года, чтобы не быть компанией, которая работает в убыток.

В зависимости от страны будут разные цифры по НДФЛ и налогу на дивиденды. Рассмотрим это позднее по каждой стране.

Независимо от того, какую юрисдикцию вы выберете, важно понимать, что все это дело придется обслуживать и подавать дополнительную отчетность в налоговую за КИК. Посчитайте заранее, сколько времени это занимает, и может быть риски себя не окупят.

По факту, эти риски скорее от неопределенности и от того, что не было успешных кейсов открытия зарубежных фирм и отчета по ним. В теории все должно быть гладко, но ожидание общения с налоговой и ответы на их запросы не вызывает у меня бурю положительных эмоций. Мне хватило в канун нового года писать объяснительную по самозанятым, хотя казалось, что схема абсолютно прозрачная.

Я могу не верно понимать специфику работы банка, поэтому этот параграф скорее рассуждения вслух.

Для банков фирма, делающая транзит не является желательной. Идеальная фирма имеет среднюю или больше рыночной налоговую нагрузку, делает большое количество платежей и использующая зарплатный проект, который генерирует прибыль банку за счет комиссий от Visa и Mastercard.

У транзитных фирм налоговая нагрузка регулируется вручную за счет зарплаты директора и остатка на конец года под дивиденды. Обычно удерживается на пограничном уровне, не вызывающем серьезные вопросы от банка и налоговой. Обычно там не большое количество сотрудников, а также нет офиса, где можно было проверить реальность бизнеса.

Это все накладывает сложности в выборе банков, и обычно не до выбора лучшего банка, а открываешь в том банке, который дает открыть с твоим набором входных данных.

Если не планировать жить в стране открытия, для IT фирмы не нужен офис. Однако юридический адрес у фирмы должен быть и здесь будет отличие разных стран и требований у банков.

Приступим непосредственно к сравнению двух юрисдикций, где у меня был опыт открытия:

На этом пока все, я буду дополнять статью по мере появления других мыслей, где какие плюсы, минусы, особенности.

Спасибо за внимание.