Как начисляются и списываются налоги на брокерском счете?

Добрый день!

Часто возникают вопросы у клиентов о том как и почему и за что им начисляют налоги и как их потом списывают, нужно ли что-то делать и тд.

В двух словах, расскажу как начисляются и списываются налоги на брокерском счете, на примере брокера ИК Фридом Финанс.

Для начала надо разобраться за что нам начисляют налоги.

Когда вы получаете любой доход на брокерском счету вам начисляется налоговая база, с которой потом нужно будет платить налог.

Например, вы купили 100 акций по 10 000 рублей (1 000 000 р), потом продали 100 акций по 11 000 рублей (1 100 000), ваш доход 100 000 рублей, они и пойдут в налоговую базу.

Это первый случай.

Второй случай.

Вы купили 100 акций по 200 долларов, продали 100 акций по 220 долларов, заработали 20 долларов на акцию, т.е. 2000 $. Они тоже пойдут в налоговую базу, НО, мы находимся в РФ, значит налоги платим в рублях.Поэтому есть такое понятие как "валютная переоценка" то есть пересчет результата от купли/продажи ценных бумаг, согласно официальному курсу ЦБ, на дату покупки и даты продажи актива.

Пример. Вы купили 100 акций по 200 долларов и на эту дату курс доллара ЦБ был 70 рублей ( 100 акций * 200 $ * 70р = 1 400 000 рублей стоимость покупки).

Вы продали 100 акций по 220 долларов, курс доллара уже 75р. (100 акций * 220$ * 75р = 1 650 000 рублей, стоимость продажи).

Купили по 1 400 000 , продали по 1 650 000, доход составил 250 000 рублей. Они пойдут в налоговую базу.

С долларовыми операциями могут быть разные ситуации, из за волатильности курса рубля к доллару.

Например, вы купили 100 акций по 200 $, курс ЦБ 65р. продали 100 акций по 180$, по идее, получили убыток, но курс ЦБ на момент продажи был 73р. Значит, купили 100 акций *200$ * 65р, потратили 1 300 000 рублей. Продали 100 акций *180$ * 73р,, в итоге на 1 314 000 рублей. 14 тысяч рублей пойдут в налоговую базу.

И наоборот, работает так же. Купили 100 акций по 180 $ при курсе 75 (1 350 000 р.), продали 100 акций по 200$ при курсе 65р. (1 300 000 р). Купили на 1 350 000 , продали на 1 300 000 рублей. Получили рублевый убыток 50 тысяч р. Этот убыток тоже пойдет в налоговую базу и, соответственно, уменьшит ее. Это называется "Сальдирование" — это уменьшение налогооблагаемой дохода на сумму убытка. Прибыли и убытки от разных сделок у одного брокера сальдируются автоматически. Если у вас несколько брокеров, то полученный доход у одного брокера может быть сальдирован убытком у другого.

Налоговую базу так же пополняют и уменьшают сделки купли и продажи облигаций и производных финансовых инструментов (ПФИ - фьючерсы, опционы, форварды).

Но есть нюансы... Убыток полученный от продажи акций и облигаций, не сальдируется с доходом полученным по производным инструментам (На самом деле сальдируется, но по "непростой" схеме и в неполном объеме. Ознакомиться можно в п. 15 ст. 214.1 НК РФ.) Т.к. почти не работаю с ПФИ, то в подробности углубляться не буду.

Дивиденды по акциям не сальдируются ни с чем, налог с вас спишут еще до того момента как вы их получите на свой счет.

Любой лицензированный брокер на территории РФ является налоговым агентом и сам уплачивает налог за вас.

Делать он может это в нескольких случаях.

В начале календарного года. Обычно в январе. Если у клиента имеется налоговая база, то брокер автоматически спишет необходимую сумму в рублях с брокерского счета и отправит в налоговую.

Если у вас на счету нет необходимой суммы для уплаты в рублях, то брокер не сможет за вас оплатить и просто отправит информацию в ФНС, налог вы должны будете оплатить самостоятельно.

Чтобы не оплачивать налог самостоятельно, желательно в начале января, а еще лучше в конце декабря, обеспечить необходимый рублевый остаток. Обменяйте часть валюты или внесите рубли на брокерский счет.

В Фридом Финанс это можно сделать в приложении Tradernet. Меню, Отчеты брокера - выбираете ближайшую доступную дату - смотрите отчет. Пункт 2.6.

Второй способ узнать о начисленном налоге, заказать налоговую карточку.

В налоговой карточке будет отображена не только сумма налога но и расчет, за что именно он начислен.Заказать налоговую карточку в Фридом Финанс можно в приложении tradernet, Меню - Неторговые поручения - Заказ документов - Налоговая карточка - указываете необходимые даты. Карточка с расчетами придет на вашу электронную почту.

Так же брокер списывает налоги во время вывода средств со счета.

В момент когда брокер выводит денежные средства с брокерского счета по вашему поручению, первым делом он смотрит на налоговую базу.

Если на момент вывода средств сумма налога превышает сумму вывода, с суммы вывода будет удержан НДФЛ в размере 13% от суммы вывода.

Пример. Налоговая база 1 млн рублей. Начисленный налог 130 000 рублей. Вы ставите на вывод 100 000 рублей, то на карту вам придет 87 000 рублей. 13% от выводимых средств, т.к. налог > суммы вывода

Если сумма налога меньше выводимой суммы, налог удерживается в полном объеме.

Пример. База 1 млн рублей. Начислено 130 000р. Выводите 200 000 рублей. На ваш счет придет 70 000 рублей. Налог удержится в полном объеме, т.к. налог < суммы вывода.

Если выводите иностранную валюту, то начисленный налог должен быть обеспечен на рублевом остатке в полном объеме, иначе заявка на вывод будет отклонена.

Пример. База 1 млн. Начислено 130 000р. Выводите 10 000$. На рублевом остатке 50 000р. Вывод будет отклонен.

Пример 2. База 1 млн. Начислено 130 000р. Выводите 10 000$. На рублевом остатке 200 000р. на счет придет 10 000$. С рублевого остатка спишется 130 000р. на брокерском счету останется 70 000 р.

Выводить средства с брокерского счета за год можно не один раз, при этом налоговая база будет меняться при каждой новой сделке.

Если мы еще что то заработаем и снова поставим средства на вывод, то брокер опять пересчитает базу с начала года, учтет то что мы уже заплатили и удержит разницу.

Бывает так что у вас 130 тысяч налога, которые с вас списали при выводе средств, потом еще "поторговав" пару месяцев в убыток вы снижаете базу до 0. Но что делать, ведь мы уже заплатили 130 т.р?

В этом случае пишем брокеру обращение с просьбой вернуть излишне удержанный налог.

Если все верно и вы действительно заплатили больше положенного, то брокер вернет разницу на ваш брокерский счет.

Пока все, и так получился длинный текст.

Всем хорошего дня.

Если у вас есть вопросы, пишите мне в телеграм @luzinpavel

Мой номер тел. 7 961 207 3204. (WhatsApp Telegram)

Все статьи в телеграм: https://t.me/pavelluzin_fc