Как ИП и ООО платить налог с дохода по процентам на остаток

Разбираемся вместе с налоговым консультантом Галиной Бугаёвой, как предпринимателю платить налог с пассивного дохода по процентам. Расскажем о подводных камнях, связанных с этим доходом, и о том, где выгоднее держать деньги — на карте физлица или бизнес-счёте.

Если коротко: держишь на счёте определённую сумму денег и получаешь на неё процент. Условия отличаются от банка к банку: где-то процент начисляется на минимальный остаток, где-то — на среднюю сумму, находившуюся на счёте в течение месяца. В среднем процент на остаток составляет 3–5% годовых.

Зачем это банку? Так он говорит спасибо за то, что ты хранишь деньги именно на его счетах.

Базово ничем: тот же процент на остаток от 1% до 7% годовых плюс отдельные условия — в большинстве банков нужно выбирать определённые тарифы, на которые распространяется предложение.

Например, в Бланке можно выбрать любую подписку и получать 7% на остаток. Плюс нужно совершить хотя бы одну покупку по карте онлайн или офлайн.

Выходит, процент — это доход предпринимателя, с которого надо заплатить налог.

Расскажем на примере: ты предприниматель, у тебя есть резервные 100 000 ₽, но класть их на вклад не хочется. И ты выбираешь между обычной карточкой или бизнес-счётом. Бизнес-счёт оказывается выгоднее для ИП и ООО на УСН «Доходы»: процент на остаток зачастую выше, а налог ниже — 6% для предпринимателей против 13% для физлиц.

Для ИП и ООО вариант держать более 100 000 ₽ на бизнес-счёте оптимален. Осталось только выбрать банк. Пока самый высокий на рынке процент на остаток в Бланке: составляет 7% вне зависимости от того, какой тип обслуживания выбрал клиент. Открыть счёт и воспользоваться предложением можно тут.

Ответ даст сотрудник поддержки в твоём банке. Обычно для этого нужно выбрать тариф, который участвует в акции, а некоторые банки дают проценты и без подключения отдельных опций. Еще следует почитать условия: в них указаны суммы, которые нужно хранить и тратить, чтобы получить доход.

Для примера, расскажем, как это работает в Бланке. Проценты на остаток начисляются при двух условиях: если в течение расчетного периода ты оплачиваешь покупки картой и если сумма на счете не падает ниже 100 000 ₽. Вот как включить эту опцию в приложении:

А ещё в Бланке это доход начисляется бонусами. Ты можешь сам решить, когда конвертировать бонусы в рубли, и только тогда нужно будет подумать о налогах.

До 2021 года доход по процентам на остаток для ИП облагали как НДФЛ по ставке 13%. Так как проценты на остаток, особенно по дебетовым картам для физлиц, — это суммы несущественные, штрафной практики не было. Но если нагрянет налоговая проверка, она может выявить и эту ошибку. До 2021 в таких случаях применялся штраф 40% к общей сумме недоплаты налога.

Чтобы не создавать прецеденты, предпринимателям и бухгалтерам стоит аккуратно следить за всеми поступлениями — и за доходами по процентам на остаток тоже.

Упрощённая система налогообложения (УСН). Процентный доход облагается точно так же, как и другие доходы. При УСН «Доходы» применяется ставка 6% от суммы дохода, при УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Проценты на остаток отражаются в отчётах как «Прочие поступления». Сдавать отдельные декларации или отчёты не нужно, при расчёте налога сумма будет учтена сразу.

Основная система налогообложения (ОСН). В этом случае доходы с процента на остаток будут облагаться как внереализационный доход со ставкой 13%. Сам налог платится в общем порядке ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН). А вот здесь проценты просто так учитывать нельзя — это отдельный вид доходов. Нужно посмотреть, с каким типом налогообложения применяется патент: УСН или ОСН.

Проверь, есть ли у тебя заявление о применении УСН. Его подают при регистрации ИП, в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря на предстоящий год. Если заявление есть, то рассчитывай налог так, как в УСН. Если нет, то как в ОСН.

ИП на самозанятости (налог на профессиональный доход). В этом случае проценты на остаток не будут относиться к доходам ИП. Они облагаются как доход физлица по ставке 13%. При этом банк будет налоговым агентом и удержит необходимую сумму налога сразу, поэтому никаких деклараций или отчётов дополнительно сдавать не придётся.

У предпринимателей с ООО есть бухгалтер в команде, которому не составит труда правильно учесть доход. Вариантов налогообложения тут два: Упрощённая система налогообложения («Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%) и Основная система налогообложения, при которой взимается налог на прибыль по ставке 20%.

Во всех случаях проценты на остаток средств на счёте будут отнесены в прочие внереализационные доходы и учтены в общем расчёте за период по основной ставке ООО. Из плюсов: НДС к доходам на остаток на счёте не применяется.

Ходят мифы о том, как сложно разобраться в налогах, но на практике это оказывается не так страшно и муторно. Поделись в комментариях, пользуешься ли ты опцией процентов на остаток по бизнес-счёту и задумывался, облагается ли это налогами.