Как предпринимателю легально уменьшить налог при УСН доходы минус расходы с 15% до 1%

Я работаю главным бухгалтером более 20-ти лет, на предприятиях с широким спектром видов деятельности и различными системами налогообложения. В данной статье я расскажу об основных моментах такай системы налогообложения как УСН доходы минус расходы (долее УСН 15%) и ошибках, допускаемых предпринимателями, выбравшими и применяющими данную систему налогообложения.

Важно при выборе данной системы налогообложения оценить наиболее реалистично свои возможные будущие денежные поступления и расходы, которые вы должны будите произвести, чтобы получить такую выручку. В общем случае существует простое правило – если ваши расходы составят 60 и более процентов от полученной выручки то УСН 15% это система налогообложения для вас. В этом просто убедится. Предположим ваша выручка составила 100 000 руб., расходы составили 60 000 руб. Соответственно налог при УСН 15% составит 40 000 х 0,15= 6 000 руб., при УСН 6% 100 000х0,06= 6 000 руб. Таким образом данные показатели являются пороговым значением между УСН 15% и УСН 6%.

Но выбрав УСН 15% предпринимателю придется уделять такое-же внимание формированию расходной части своего бизнеса, как и расходной. Не игнорировать документальное оформление произведенных расходов. В противном случае налог по этой системе может составить не подъемную сумму для предпринимателя, особенно учитывая то что уже при старте бизнеса он понимал что его прибыльность не особо высокая – менее 40%.

Приведу случай из моей недавней практической ситуации. Обратился предприниматель, который доверил свое бухгалтерское обслуживание крупной интернет-компании, предоставляющей, в качестве дополнения к прочим своим услугам, бухгалтерское сопровождение. В чем была проблема? После полугодового сотрудничества с данной компанией ему было предложено перечислить в бюджет авансовый платеж по УСН в размере 270 000 руб.

Цель сотрудничества: уменьшить налог по УСН до, минимально возможного, 1% от выручки.

В результате анализа бухгалтерского и налогового учета было выявлено:

- не все затраты были приняты к учету по причине отсутствия первичных учетных документов, либо не правильного их составления,

- некоторые поступления на расчетный счет были включены в доходную часть необоснованно, так как не являлись выручкой от продаж,

- имелись, произведенные расходы по оплате услуг поставщиков не оформленные документально,

- не производились авансовые платежи по фиксированным взносам в фонды.

Что было сделано для уменьшения налогооблагаемой базы:

- была проведена работа с поставщиками по получению от них первичных учетных документов и исправлению уже имевшихся документов,

- денежные средства, не являвшиеся выручкой, были документально оформлены и исключены из доходной части,

- поставщики, которые ранее не предоставляли ни каких документов, были оформлены самозанятыми или ИП, что позволило в следующих налоговых периодах получить от них учетные документы,

- были произведены авансовые платежи по фиксированным взносам в фонды.

Результат:

- налоговая база была значительно сокращена, что позволило уменьшить налог до 33 000 руб. и сэкономить клиенту 237 000 руб.

Как видно из данного примера при выборе УСН 15% для того что бы снизить налог до, максимально возможного, 1%, решающее значение имеет грамотное и неукоснительное документальное оформление всех произведенных расходов. При этом даже некоторые личные расходы при правильном оформлении можно включить в расходы ИП или ООО. Например, если предприниматель занимается деятельностью в области IT или торговлей на маркетплейсах, то все расходы на приобретение компьютера и другой оргтехники можно смело включать в расходную часть. То же самое с расходами на личный автомобиль, сотовую связь и многими другими. При этом важно что бы предприниматель всегда мог обосновать что, произведенные расходы были направлены на получение доходов и были включены в перечень, принимаемый к учету расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Если у вас есть какие то вопросы по данной теме или необходимость проконсультироваться по любым вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и смежным юридическим вопросам, всегда готов в кратчайшие сроки ответить вам.

WhatsApp, Telegram, Viber : 89023292849

Эл. почта: korozna@yandex.ru

Вконтакте: https://vk.com/buh_expert1968