21 новшество по налогам для предпринимателя — 2023
Привет! Следующий, 2023 год будет богат на изменения в законах. По традиции я делаю статью, в которой пишу об изменениях для директора — здесь только то, что важно и нужно для предпринимателей. Бухгалтерам не читать! 🙂
Привет, друзья! Меня зовут Татьяна Никанорова, я — предприниматель, финансовый ментор для бизнесов, собственник Консалтингового центра Профдело, мы настраиваем управленческий учет и строим эффективные финансовые стратегии для бизнеса, а также известны качественным бухгалтерским обслуживанием для ООО и ИП.
- Единый налоговый платеж — заменит все налоги
- Уведомления об исчисленных суммах налога
- Появится Социальный фонд России
- Страховые взносы — ставки выше, гимора больше
- Единый день сдачи отчетности
- Единый день уплаты налогов
- Фиксированный взнос для ИП повысится
- Лимиты по упрощенке повысились
- Повысили МРОТ
- Искусственный интеллект теперь уменьшит налоги
- Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС
- Сотрудники по ГПХ получили те же права, что и работающие по трудовому договору
- Новая персонифицированная отчетность
- Полностью изменится подсчет НДФЛ
- Разрешили платить НДФЛ за счет средств работодателя
- Утвердили новые бланки трудовых книжек, а правила их покупки стали строже
- Кадровый ЭДО можно вести на портале «Работа в России»
- Отчет в центр занятости
- Уничтожили персональные данные — выгрузите логи
- СОУТ для айтишников, бухгалтеров и риелторов сделай сам
- Обеспечительный платеж не облагается налогом
1. Единый налоговый платеж — заменит все налоги
Единый налоговый платеж (ЕНП) вводится официально для всех налогов.
Больше не будет УСН, страховых, НДС — будет только ЕНП. Из-за этого новшества фактически меняется вся административная налоговая система — отчетность, сроки уплаты, реквизиты — все к херам, всё будет по новому.
Весь мир разрушим до основанья, а затем — мы наш, мы новый мир построим.
Тема очень емкая, фактически половину НК РФ заново переписали. Но вот основные вехи:
- Сумму налога платите на единый налоговый счет (ЕНС) , без уточнения какой налог уплачиваете.
- Налоговая сама решает, на какой налог списать всю сумму или ее часть.
- Единый налоговый счет — спецсчет в казначействе, на который вы заливаете деньги для уплаты налогов.
Но есть налоги, которые нужно платить не на единый счет, а отдельно. Среди них: НПД, госпошлины и НДФЛ за иностранцев. Если у вас работают иностранцы, будьте внимательны: часть НДФЛ пойдет на единый счет, а часть — на другой.
Специально открывать единый налоговый счет не нужно — его автоматически откроет налоговая каждому налогоплательщику. Мониторить его состояние можно через ЛК ФНС, по ЭДО или по API (понятия не имею что это и как работает, но вряд ли будет доступно «простым смертным») .
На 01.01.23 налоговая схлопнет остатки по всем налогам в единую сумму и перенесет ее на ЕНС — единый налоговый счет. Если вы любите платить налоги попозже, считая, что «кредит от государства дешевле, чем кредит от банка» — рекомендую до 15 декабря все долги погасить, чтобы в новом году не иметь проблем с перерасчетом недоимок.
2. Уведомления об исчисленных суммах налога
Так официально называется документ, который добавляется к перечню сдаваемой отчетности. Он уведомляет налоговую о том, сколько денег ей списать с вашего ЕНС.
На каждый платеж у вас должен быть один из документов:
— либо налоговая декларация
— либо уведомление (если подача декларации до платежа не предусмотрена законодательством) .
То есть, раньше часть налогов не требовали отчетности (например, квартальные платежи по УСН, или внутриквартальные по взносам) . Теперь всё это добро должно сопровождаться уведомлением — по одному на каждый исчисленный налог или взнос.
В уведомлении придется указать все реквизиты, которые раньше указывали в платежке:
- Реквизиты: ИНН, КПП заявителя
- Код налоговой куда подается уведомление
- КПП по которому платится налог
- ОКТМО
- КБК
- Дату конечного срока уплаты налога
- Подвал с ФИО и кодом подписанта
Забыли подать уведомление в срок — штраф 200р за каждое уведомление.
Заполнили уведомление неправильно или ошиблись в реквизитах — отправьте новое уведомление, если ошибку нашли до подачи декларации. После подачи декларации уведомления не отправляются — там ситуация корректируется уточненной декларацией.
3. Появится Социальный фонд России
Государство вновь взяло курс на уменьшение количества фондов и слило ПФР и ФСС — вместо них теперь СФР (социальный фонд России) . Правда ФОМС (медицинский фонд) к ним не присоединили, так что единение не полное.
Регистрироваться в этом фонде нужно будет примерно так же, как в ПФР или ФСС.
4. Страховые взносы — ставки выше, гимора больше
Ставки страховых взносов теперь такие:
- 30% с суммы 1 565 000 ₽ (это так называемая «предельная сумма», ее могут проиндексировать и увеличить) ;
- 15,1% с суммы свыше этой.
Льготы:
- субъектам СМП — 15% свыше МРОТ (МРОТ тоже повысили, см. ниже) ;
- IT-шникам — как и было: 7,6% до предельной суммы, 0% с превышения.
Главное что об этом нужно знать:
— на высоких зарплатах взносы у немалых компаний будут выше;
— договоры ГПХ больше не освобождены от ФСС и ставка для них теперь такая же, как для трудовых договоров;
— меняется срок уплаты — не до 30, а до 28 числа следующего месяца: минус 2 дня.
5. Единый день сдачи отчетности
Ввели единый день сдачи отчетности — 25 число.
Почти вся отчетность будет сдаваться до 25 числа следующего за кварталом месяца — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Но есть и исключения:
- УСН — квартальные по уведомлениям, годовые до 25 марта для юрлиц и 25 апреля для предпринимателей.
6. Единый день уплаты налогов
Установили единый день уплаты налогов — 28 число.
Почти всегда это 28 число следующего за кварталом или месяцем. Но иногда, как в ситуации с НДФЛ, это 28 число текущего месяца.
Что изменится по срокам уплат:
- по НДС дали лишних 3 дня;
- налог на прибыль — ничего не изменится, дата та же;
- УСН — на 2 дня раньше чем было: не критично;
- страховые взносы — тоже на 2 дня пораньше;
- НДФЛ — там пипец, читайте пункт 14.
Перед приходом «единых дней» настоятельно рекомендую свериться с налоговой и проверить, всё ли в лицевом счете соответствует реальному положению вещей. У нас был случай с клиентом — за полдня нашли кучу косяков. И вовремя — если бы он оставил всё, как было, потерял бы почти 2 000 000 ₽.
7. Фиксированный взнос для ИП повысится
Новая сумма на 2023 год — 45 842 ₽ + 1% с превышения, но не более 257 061 ₽.
8. Лимиты по упрощенке повысились
Теперь их каждый год индексируют, и это неплохо.
С 2023 года лимит по УСН:
— для стандартных и пониженных ставок (6%, 15%) — 188,55 млн ₽;
— для повышенных ставок (8% и 20%) — 251,4 млн ₽.
Если кто-то раздробил бизнес, потому что слегка не влезал в лимиты, а теперь всё норм — рекомендую устранить дробление: за дробление взялись усиленно и останавливаться не планируют.
9. Повысили МРОТ
С 1 января федеральный МРОТ составит 16 242 ₽ в месяц.
Напомню, что такой МРОТ сейчас важен только для одного — начиная с этой суммы малый бизнес платит меньше страховых взносов. Чем больше МРОТ, тем больше налогов платит малый бизнес в казну.
10. Искусственный интеллект теперь уменьшит налоги
Расходы на искусственный интеллект теперь идут с коэффициентом 1,5. Это означает, что если, к примеру, потратили 1 миллион на покупку оборудования с ИИ или программу ИИ, то в расходах можно учесть 1,5 миллиона. Это сэкономит дополнительно 20% налога на прибыль или 15% УСН, в нашем примере экономия составит 100 000 ₽ налога. Неплохо.
При этом имущество должно быть включено в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, ПО в единый реестр российских программ, а в самих реестрах должна стоять спецпометка, что приобретение относится к ИИ.
Амортизировать такое имущество можно в 3 раза быстрее, чем обычное, а это также означает, что налог на прибыль будет значительно меньше! Снижение налогов легальным методом — основная задача для бухгалтера в России, по крайней мере мы в Профдело для себя это видим основной задачей.
11. Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС
Прежде чем кто-то обрадуется, я напомню, что «освобождается от НДС» — это означает формулировку «не облагается НДС».
А это означает, что у вас стартует раздельный учет операций — облагаемых и не облагаемых НДС, что в свою очередь означает необходимость вести раздельный учет продаж.
Есть «поблажка» — если себестоимость переданного мобилизованным имущества не превышает 5% от всех затрат, тогда можно не вести раздельный учет входящего НДС, а всё поставить к вычету.
Если у вас маленькое агентство, которое держит НДС-ную контору чисто для клиентских бюджетов (яндекса, вконтакте) , эта льгота может принести немало трудностей и денежных расходов.
12. Сотрудники по ГПХ получили те же права, что и работающие по трудовому договору
Надоела эта лазейка нашим законодателям, и уравняли они все права. В частности:
- налоги стали одинаковые;
- теперь гпх-шникам нужно оплачивать больничный.
Единственное, для чего договор ГПХ может быть полезен теперь — иметь право расстаться с таким подрядчиком без соблюдения процедур ТК РФ. Однако предостерегу — уже давно смотрят не на документы, а по факту. Если ГПХшник пожалуется, то с вероятностью 95% выиграет и разбор в трудовой инспекции, и в суде.
В РФ предприниматель априори считается виновным в недобросовестном заключении договора ГПХ вместо трудового (не по закону, конечно, а по исходу судебных разбирательств) .
13. Новая персонифицированная отчетность
Персонифицированная отчетность — это муторная отчетность по сотрудникам. Раньше было СЗВ-М и СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, теперь — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Одна форма вместо трех — это, наверное, хорошо. Но, с учетом количества изменений, хочется лишь материться.
14. Полностью изменится подсчет НДФЛ
Я не знаю что курили создатели ЕНП, но с НДФЛ там явно было что-то забористое. Раньше как было: кончился календарный месяц (с 1 по последнее число месяца) , посчитали НДФЛ, заплатили. Сейчас же расчетным периодом станет период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
То есть, бухгалтер такой сел 23 числа и говорит: возьму-ка я всё, что заработал сотрудник с 23 по 22 число и обложу это налогом. И у бухгалтера есть 3 дня — 23, 24 и 25, чтобы срочно подбить все расчеты и отправить в налоговую уведомление о сумме. Раньше на это давалось 15 дней, а теперь 3 дня. А что, слабо?
15. Разрешили платить НДФЛ за счет средств работодателя
Раньше как было: если у компании переплата по налогу и ее нельзя учесть в счет будущих платежей — это считалось «уплатой за счет собственных средств». Вынь да положь полную сумму налога, которую посчитал, а переплату — попробуй верни. А возврат — только после выездной проверки по НДФЛ.
Маразм окончен.
Хоть весь НДФЛ плати за свой счет, хоть переплаты используй — никто слова не скажет. Главное, чтобы бюджет не понес потерь.
16. Утвердили новые бланки трудовых книжек, а правила их покупки стали строже
Нет, я не ошиблась, и этот раздел не попал из статьи десятилетней давности. Да, вы всё верно поняли: в то время как половина России уже перешла на электронные трудовые книжки, для второй, неперешедшей, придумали новые бланки и усложнили порядок покупки этих бланков.
Если вы по каким-то причинам не перешли на электронные книжки — рекомендую. Несложно, подвохов пока не найдено.
17. Кадровый ЭДО можно вести на портале «Работа в России»
Мечтаете избавиться от бумажек в кадровом делопроизводстве? Теперь у вас много вариантов. Один из них — обмен информацией на портале «Работа в России». Бизнес работает через УКЭП — ту, что в налоговой выдают. Физлица используют обычную КЭП — ее выдают удостоверяющие центры.
Портал — не единственный способ вести КДП — кадровое делопроизводство — по ЭДО.
Можно обмениваться документами напрямую, подписывая их в сервисе Контур. крипто. А можно работать через сервис «1С. Кабинет сотрудника». Он платный, но интегрируется напрямую с 1С и не требуется сохранять и вручную подписывать кучу документов.
18. Отчет в центр занятости
Вообще-то это нововведение 2022 года, но, так как о нем стали часто писать в СМИ, есть вероятность, что хотят начать штрафовать. Малый бизнес напрочь игнорирует эту обязанность и ничего не подает.
А должен был бы:
1. ежемесячно нужно подавать инфу в центр занятости о свободных вакансиях;
2. ежемесячно — о количестве работающих инвалидов;
3. в течение трёх рабочих дней — о введении неполного рабочего времени.
Это не весь список, но другие отчеты более специфичны. Если в организации более 25 человек — вся отчетность строго электронно.
Если в компании более 25 человек, все вакансии должны дублироваться на сайте «Работа в России».
19. Уничтожили персональные данные — выгрузите логи
Законодательство о персональных данных ужесточается всё сильнее и сильнее, а персданные утекают всё чаще. Новшество в том, чтобы уничтожение персональных данных подтверждалось актом об уничтожении и выгрузкой из журнала регистрации событий — если обработка ведется электронно. Или записью в журнале регистрации событий — если обрабатываете на бумаге.
Положение вступит в силу с 1 марта 2023 года.
Это означает, что вам нужно проверить вашу CRM — где там журнал регистрации событий и регистрируется ли там уничтожение ПД. Если да — как-то это выгрузить. Хотелось бы комментариев от АмоСРМ и Битрикс24 — где там у вас такой журнал и как сделать из него выгрузку.
20. СОУТ для айтишников, бухгалтеров и риелторов сделай сам
Для некоторых видов деятельности СОУТ можно проводить своими силами, без привлечения специальной организации.
Вот перечень таких видов:
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62 раздела J) ;
- деятельность в области информационных технологий (класс 63 раздела J) ;
- деятельность финансовая и страховая (раздел К) ;
- деятельность по операциям с недвижимым имуществом (раздел L) ;
- деятельность в области права и бухгалтерского учета (класс 69 раздела М) ;
- деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления (класс 70 раздел М) ;
- деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытания, исследований и анализа (класс 71 раздела М) ;
- деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (класс 73 раздела М) ;
- деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (раздел N) ;
- образование (раздел Р) ;
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (класс 90 раздела R) ;
- деятельность общественных организаций (класс 94 раздела S) .
Там есть еще дополнительные условия, если вы подпадаете. Рекомендую изучить первоисточник подробнее.
21. Обеспечительный платеж не облагается налогом
Если вы когда-то работали с задатками и обеспечительными платежами, то знаете правило:
- задаток не облагается налогом (на прибыль, УСН) ;
- аванс облагается налогом.
Про обеспечительный платеж ничего такого не было сказано, и налоговики трактовали ситуацию как хотели. Теперь обеспечительному платежу придали официальный статус. Как всегда, двояко.
Обеспечительный платеж может быть двух видов:
- который засчитывается в счет последнего месяца (аренды, оказания услуг) — такой ОП считается авансом;
- который никуда не засчитывается, а возвращается плательщику при исполнении условий договора (например, возврате помещения) .
Так вот, если ОП не считается авансом, то к доходам он не относится, налоги с него платить не нужно. Но, если вы решите воспользоваться механизмом, проверяйте тщательно текстовки договоров. Если в договоре будет сказано про зачет в счет последнего месяца, увы — это аванс и обложить его нужно по полной программе.
А если вы хотите узнать о проблемах с операциями по счету, я об этом написала в статье "Что делать если банк приостановил операции по счету: пошаговая инструкция".
Лайк и коммент - по традиции!
Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.
о! лимиты по упрощенке повысились! Это хорошо )
И насколько повысились! 250 миллионов теперь!
Татьяна, как всегда вы прекрасно все изложили =)
Рад видеть на площадке!
Спасибо, Степан! Я тоже рада видеть знакомые лица :)
Я не понимаю пока про ИП и уведомление. Далеко не все используют ЭДО, как отправлять уведомление, почтой России? Вообще пока про это думать некогда....
Уведомление можно отправить через ЛК ФНС. Это бесплатно. ЭЦП получаем в ФНС