Налоговое резидентство в РФ: как получить, как можно лишиться, условия получения

В этой статье разберем, что означает налоговый статус гражданина Российской Федерации, к чему обязывает резидентство, как его можно получить и лишиться, что нужно для присвоения и кто может его оформить.

По умолчанию, налоговый резидент — любой человек, который находится в России более полугода.

Кроме того, статус налогоплательщика в Российской Федерации не зависит от гражданства и статуса пребывания как иностранца, так и гражданина России.

Эта тема актуальна для тех, кто переехал за пределы России, но получает доходы по-прежнему в РФ. Мы выясним, как сохранить статус, что делать, если вы его потеряете, и как выгоднее работать, находясь за границей.

Налоговый резидент — физическое лицо, которое находится на территории Российской Федерации в течение полугода на протяжении 12 месяцев с момента крайнего посещения любого иностранного государства. Теперь раскроем на примере.

Если вы улетели в другую страну 1 марта 2023 года, то 31 августа 2023 года вы станете налоговым нерезидентом РФ при непрерывном нахождении в другом государстве. В таком случае:

Это основные положения из налогового законодательства Российской Федерации. Причем все льготы можно получить обратно. Но только в том случае, когда вернетесь на территорию России и пробудете там больше полугода.

Однако за тот период, когда вы не были в статусе налогового резидента, — потеряете налоговый вычет и заплатите больше налога с продажи имущества с минимальным сроком владения.

На практике резидентство граждан РФ и других лиц определяется только 31 декабря каждого года в зависимости от общего срока нахождения в России. Например, сотрудники налоговой подсчитывают сколько дней за прошедший год человек находился в стране.

Налоговый статус в России нельзя потерять окончательно. Однако чтобы вернуть статус, нужно обратиться в налоговую через Интернет или при личном присутствии. Вот два способа:

Срок рассмотрения заявки занимает до 20 рабочих дней. После присвоения статуса налогового резидента РФ вы получите все привилегии обратно.

Налоги с инвестиционной деятельности тоже зависят от статуса резиденции. Что поменяется, если потерять налоговый статус:

Если вы инвестируете в зарубежные компании, то в таком случае можно платить только один налог — либо по статусу новой резиденции, либо в той стране, где выплачиваются дивиденды.

Налоговым нерезидентом становится любой, кто находится за пределами России более 183 дней. Однако у российских граждан, так же как и у всех граждан, входящих в ЕАЭС, есть специальные льготы.

Граждане Украины, а также члены ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь, Кыргызстан и Армения) могут платить налог на профессиональную деятельность по самозанятости на льготных условиях. В целом, оформлять самозанятость в России могут только граждане этих стран.

Однако законодательно запрещено иметь самозанятость в некоторых случаях:

Только в этих случаях можно открыть самозанятость и платить такой же налог, как и раньше. Это право есть у граждан стран Ближнего Зарубежья.

Индивидуальное предпринимательство и упрощенная система налогообложения — это не налог, а налоговый режим. А значит, размер налога не связан с налоговым резидентским статусом.

Однако в отличии от трудовых доходов, вы будете платить налоги с любой предпринимательской деятельности, если ведете ее от имени вашего ИП, находясь за границей. Вы по-прежнему будете платить 6% по упрощенной системе налогообложения.

Это означает, что для вас налоги останутся на прежнем уровне. Однако если у вас есть сотрудники и они тоже переехали за границу, нужно либо поменять трудовые договоры, либо изменить их налоговый статус на нерезидентский.

Доказательством того, что вы находились за пределами Российской Федерации, может служить заграничный паспорт — в нем есть штамп о выезде с датой. Если вы въехали в страны ЕАЭС, например в Казахстан, по внутреннему паспорту, то в таком случае у вас не будет доказательств пересечения границы при возвращении в РФ. Возможно, вы сохраните статус.

В таком случае вам нужно воспользоваться выписками из банковского счета и счетов/договоров за аренду квартиры на протяжении полугода. В целом, подойдет любая информация, которая подтверждает ваше нахождение в России.

Это связано с тем, что пограничные службы не обмениваются информацией с налоговой службой.

Со 2 июня 2022 года он перестал быть налоговым резидентом РФ. Его работодатель за 6 месяцев удержал налог с суммы 600 тысяч рублей в размере 13%. Значит, он заплатил налог в сумме на 78 тысяч рублей.

Окончательная заработная плата работника составила 87 тысяч рублей в месяц. А со 2 июня 2022 года работодатель удержал уже 180 тысяч по ставке 30% и его доход стал 70 тысяч рублей.

Если рассматривать решение по этому кейсу, то здесь нужно оформить ИП по УСН. Так как в таком случае налогообложение не меняется. Однако по законодательству доход по самозанятости не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год суммарно, вне зависимости от доходности по месяцам.

Налоговый режим присваивается тем, кто находится в России более полугода в календарном году, и оно не зависит от гражданства или статуса резидента.

Налогоплательщики автоматически снимаются с учета и налог на труд увеличивается с 13% до 30%. Налоговые вычеты не предоставляются, за исключением периода, когда человек был с налоговым статусом.

Лица, утратившие резидентство, могут восстановить его, обратившись в налоговую инспекцию через интернет или по записи для очного приема. Налоги на инвестиционную деятельность также зависят от статуса резидента.

Материал написан редакцией Traffic Cardinal — это медиа о маркетинге, арбитраже трафика и заработке в Интернете. Подписывайтесь на наш Телеграм, чтобы быть в курсе актуальных новостей манимейкинга!