«А что так много?!» Снижаем налоги легальными способами

Однажды Петру Ивановичу пришло письмо из налоговой. Так, мол, и так, автообмен. Увидели ваши брокерские счета, так что подайте, пожалуйста, декларации за три года. Пётр Иванович расстроился и пошёл сдаваться налоговым органам, только размер налога фрустрировал его ещё больше. «А что так много?! А можно поменьше и без штрафов?» — спросил он нас. В этот раз помочь много сэкономить не получилось, но если бы Пётр Иванович знал заранее, как снижать налоги, и вовремя подавал декларации, сумма могла бы его приятно удивить.

Налоговый сезон закончился, поэтому сейчас самое время подумать, как не быть на месте Петра Ивановича в следующем году.

«А что так много?!» Снижаем налоги легальными способами

Раньше с налоговыми вычетами всё было просто, а сейчас их применяют только к той налоговой базе, по которой был доход. То есть нельзя, например, сделать социальный вычет по доходам с брокерского счëта.

Пётр Иванович очень рассчитывал на вычеты. Он собрал медицинские документы и принёс справку о том, что оплатил обучение. Просто Пётр Иванович привык, что это просто: есть доходы, есть расходы, вычитываем. Но его ожидания не оправдались: к доходам от инвестиций можно применить только убытки прошлых лет и льготу на долгосрочное владение ценными бумагами. Причём учитывать убытки можно только по одинаковому типу инструментов: акции и акции, производные финансовые инструменты с производными финансовыми инструментами.

С 2021 года налоговых баз в России — девять

Сальдирование — уменьшение налогооблагаемой базы за счёт убытков. Это может быть между брокерами или внутри одного счета. Здесь важно помнить, что не все финансовые инструменты взаимозачитываются. То есть убыток по одному инструменту не обязательно уменьшит прибыль по другому.

Пётр Иванович торговал акциями и производными финансовыми инструментами (ПФИ) на золото. Результат получился минус 200 000 рублей по ПФИ, а по акциям он заработал 100 000 рублей. Пётр Иванович думал, что налог платить не придётся, но ПФИ и акции сальдируются между собой только если базовый актив у ПФИ — ценная бумага. А у Петра Ивановича базовый актив — золото. С дохода по акциям пришлось заплатить налог.

Ещё один распространëнный кейс: торговать инструментами, которые на бирже не обращаются. Их нельзя ни с чем сальдировать, кроме случая, когда изначально бумаги были обращающимися. Это может стать неприятным сюрпризом.
Никита Третьяков, специалист по налоговому планированию НДФЛ Гуру

Понять, сальдируются ли финансовые инструменты между собой, можно по схеме

Если есть брокерский счёт, то можно закрывать сделки с учётом налоговой нагрузки. Как правило, сложности возникают при изменении курса валюты у инвесторов, которые торгуют зарубежными ценными бумагами. Дело в том, что в России налоги платят в рублях, поэтому доход и убытки в валюте тоже пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день совершения сделки. Это называется «валютной переоценкой».

Пётр Иванович купил 100 акций в январе 2022 года по 123 $, а продал в марте 2022 года по 120 $. Курс доллара к рублю на день покупки был 76,69, а на день продажи — 111,48. В долларах получился убыток 3 $ на акцию, то есть 300 $. Пётр Иванович подумал, что налога не будет. Но в рублях сделка выглядела по-другому: покупка за 940 328 р., а продажа — 1 337 760 р. Доход: 194480. Поэтому в рублях получился налог

Пётр Иванович — собирательный персонаж. Если бы он пришёл к нам за налоговой консультацией или планированием заранее, мы могли бы ему помочь и дать рекомендации, чтобы налогов стало меньше как минимум на 20—30%. Но он пришёл уже после, поэтому возможностей было не так много.

А вы думаете о налогах заранее?

Да

Нет

Вообще надо бы