Как правильно выбрать режим УСН?
Некоторые предприниматели открывают ИП и не могут определиться с системой налогообложения после того, как уже начали деятельность. Мы рекомендуем рассчитывать и выбирать лучший вариант заранее. Выбор налогообложения влияет на прибыльность бизнеса. А изменить налоговый режим можно только с нового календарного года.
Меня зовут Анжелика, я руководитель бухгалтерского направления в аутсорсинговой компании ДАЛС. Эта статья для вас, если вы планируете работать с упрощенной системой налогообложения (УСН), но еще определяетесь с правильным режимом.
Этап 1 — Смотрим в Налоговый кодекс
Для начала нужно свериться с Налоговым кодексом на предмет того, что вашей деятельностью разрешено заниматься на УСН. Например, если вы производитель ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, то закрывайте статью.
Этап 2 — Считаем доходы
Ваши доходы не должны превышать 251,4 млн рублей.
Этап 3 — Проверяем налоговые ставки в собственном регионе
Режимов на выбор всего два:
- “Доходы” — платите налог только с полученного дохода. Если нет доходов — платить не требуется. Стандартная ставка 6%.
- “Доходы минус расходы” — платите налог с прибыли. Если вы работаете в убыток, то в рамках этого режима все равно платите минимальный порог в 1% с доходов. Стандартная ставка 15%.
Стандартная ставка. Обратили внимание, да? Власти в регионах могут снижать стандартную ставку для вашей сферы деятельности до 0%. Проверить текущую ставку в вашем регионе для вашей деятельности можно на сайте ФНС.
А еще есть, наоборот, повышенная ставка. Для режима “Доходы” — 8%, а для “Доходы минус расходы” — 20%. Применяется, когда вы превышаете промежуточный лимит по численности сотрудников или доходам.
Этап 4 — Открываем excel и записываем наши бизнес-расходы
Что такое бизнес-расходы? Это затраты, которые подтверждены чеками или другими документами и направлены на получение дохода для бизнеса. Например, аренда помещения, ремонт и обслуживание оборудования, покупка или аренда самого оборудования и т. д.
Итак, если вы тратите на развитие бизнеса больше 60% от общего оборота, выбирайте “Доходы минус расходы”.
Этап 5 — Считаем персонал и расходы на него
Бонус! При выборе режима “Доходы” вы можете вычесть расходы на пенсионные, страховые взносы и больничные выплаты. Но сумма не должна превышать 50% от всех доходов. Запомнили.
Но если у вас больше 130 сотрудников — право на любую УСН теряется.
Заработная плата, а также больничные, страховые, пенсионные взносы также считаются бизнес-расходами. Чем больше сотрудников, тем больше расходов, а значит выбираем “Доходы минус расходы”.
Резюмируя: если вы работаете один или совсем маленькой и «недорогой” командой, то выбирайте »Доходы”, в ином случае — “Доходы минус расходы”.
Этап 6 — смотрим, чего бы добавить еще
- Если вы занимаетесь розничным бизнесом в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, вы платите Торговый сбор.
- Если вы работаете с иностранными компаниями, например, покупаете товары в Казахстане и перепродаете, то за ввоз товара вы платите НДС.
Такие налоги тоже считаются бизнес-расходами, добавьте их к остальным. Уже вышли за 60% от основного оборота? Выбираем “Доходы минус расходы”.
Давайте разберем на примерах. Пишите в комментариях, чтобы вы порекомендовали этим предпринимателям:
а) Иванов А. А. хочет открыть кадровое агентство в Москве.
б) Иванов Г. А. хочет (и может) открыть сеть розничных магазинов в Санкт-Петербурге, товары местного производства.
в) Иванов Д. А. хочет открыть ИП и обучать предпринимателей финансовому учету.
Например, если вы производитель, то закрывайте статью.
Т.е. вы хотите сказать, что маленький свечной заводик с оборотом до 251млн рублей не может быть на УСН?
Благодарю за внимательность, поправили этот пункт в материале! Нововведение касается только производителей и продавцов ювелирных и других изделий из драгоценных материалов :)
На ИП я сейчас полученные ДС (чистую прибыль) использую как физлицо на своё усмотрение, вывожу не платя за это ни какие налоги.
Правильно мне сказали, что на ООО вывести чистую прибыль можно только раз в год в виде дивидендов (не желательно чаще) и с этого нужно ещё 8% налога с прибыли заплатить?
Не совсем так. Распределять прибыль общества на дивиденды вы можете раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Для этого нужно оформить решение общего собрания, а если в ООО один учредитель, то - приказ. Налогообложение дивидендов участников - физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2023 году составляет:
13% для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год);
15% для физических лиц-нерезидентов, а также для резидентов с дохода свыше 5 млн рублей в год.