Как правильно выбрать режим УСН?
Некоторые предприниматели открывают ИП и не могут определиться с системой налогообложения после того, как уже начали деятельность. Мы рекомендуем рассчитывать и выбирать лучший вариант заранее. Выбор налогообложения влияет на прибыльность бизнеса. А изменить налоговый режим можно только с нового календарного года.
Меня зовут Анжелика, я руководитель бухгалтерского направления в аутсорсинговой компании ДАЛС. Эта статья для вас, если вы планируете работать с упрощенной системой налогообложения (УСН), но еще определяетесь с правильным режимом.
Этап 1 — Смотрим в Налоговый кодекс
Для начала нужно свериться с Налоговым кодексом на предмет того, что вашей деятельностью разрешено заниматься на УСН. Например, если вы производитель ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, то закрывайте статью.
Этап 2 — Считаем доходы
Ваши доходы не должны превышать 251,4 млн рублей.
Этап 3 — Проверяем налоговые ставки в собственном регионе
Режимов на выбор всего два:
- “Доходы” — платите налог только с полученного дохода. Если нет доходов — платить не требуется. Стандартная ставка 6%.
- “Доходы минус расходы” — платите налог с прибыли. Если вы работаете в убыток, то в рамках этого режима все равно платите минимальный порог в 1% с доходов. Стандартная ставка 15%.
Стандартная ставка. Обратили внимание, да? Власти в регионах могут снижать стандартную ставку для вашей сферы деятельности до 0%. Проверить текущую ставку в вашем регионе для вашей деятельности можно на сайте ФНС.
А еще есть, наоборот, повышенная ставка. Для режима “Доходы” — 8%, а для “Доходы минус расходы” — 20%. Применяется, когда вы превышаете промежуточный лимит по численности сотрудников или доходам.
Этап 4 — Открываем excel и записываем наши бизнес-расходы
Что такое бизнес-расходы? Это затраты, которые подтверждены чеками или другими документами и направлены на получение дохода для бизнеса. Например, аренда помещения, ремонт и обслуживание оборудования, покупка или аренда самого оборудования и т. д.
Итак, если вы тратите на развитие бизнеса больше 60% от общего оборота, выбирайте “Доходы минус расходы”.
Этап 5 — Считаем персонал и расходы на него
Бонус! При выборе режима “Доходы” вы можете вычесть расходы на пенсионные, страховые взносы и больничные выплаты. Но сумма не должна превышать 50% от всех доходов. Запомнили.
Но если у вас больше 130 сотрудников — право на любую УСН теряется.
Заработная плата, а также больничные, страховые, пенсионные взносы также считаются бизнес-расходами. Чем больше сотрудников, тем больше расходов, а значит выбираем “Доходы минус расходы”.
Резюмируя: если вы работаете один или совсем маленькой и «недорогой” командой, то выбирайте »Доходы”, в ином случае — “Доходы минус расходы”.
Этап 6 — смотрим, чего бы добавить еще
- Если вы занимаетесь розничным бизнесом в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, вы платите Торговый сбор.
- Если вы работаете с иностранными компаниями, например, покупаете товары в Казахстане и перепродаете, то за ввоз товара вы платите НДС.
Такие налоги тоже считаются бизнес-расходами, добавьте их к остальным. Уже вышли за 60% от основного оборота? Выбираем “Доходы минус расходы”.
Давайте разберем на примерах. Пишите в комментариях, чтобы вы порекомендовали этим предпринимателям:
а) Иванов А. А. хочет открыть кадровое агентство в Москве.
б) Иванов Г. А. хочет (и может) открыть сеть розничных магазинов в Санкт-Петербурге, товары местного производства.
в) Иванов Д. А. хочет открыть ИП и обучать предпринимателей финансовому учету.