Топ-7 ошибок при самостоятельном ведении учета

Зачастую, стараясь сэкономить на услугах бухгалтера, владелец бизнеса принимает решение вести учет самостоятельно. Однако это ведет к ошибкам и последующим штрафам. Как этого избежать рассказали в материале.

В практике интернет-бухгалтерии “Моё дело” было несколько сотен различных обращений, связанных с неправильным самостоятельным ведением учета. Собрали наиболее частые ошибки, которые допускают индивидуальные предприниматели и руководители юрлиц.

Если ИП или руководитель ООО хочет выбрать в качестве режима налогообложения УСН, то вместе с пакетом документов на регистрацию необходимо подать уведомление о применении УСН (если уведомление не подано одновременно, то его можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет). Уведомление можно подать лично, направить по почте, или отправить электронно. Получать согласия от налоговиков не требуется.

При регистрации онлайн частой ошибкой является то, что руководитель либо не контролирует вопрос подачи уведомления на УСН, либо забывает приложить уведомление. После чего юрлицо автоматически становится плательщиком НДС и налога на прибыль. В этом случае НДС нужно будет начислять сверх выручки, что увеличит налоговую нагрузку.

Плюс ко всему, к сбору документов на расход такие владельцы бизнеса (ИП) тоже не подготовлены, им приходится платить налог НДФЛ, взяв только профессиональный вычет.

Согласно статье 145 НК РФ, документ представляется не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Но в законе не указана ответственность за подачу заявления задним числом за предыдущие периоды, чем активно пользуются наши специалисты, чтобы снизить налоговую нагрузку владельца бизнеса при ситуации с неподанным заявлением на УСН. Тогда останется только платить НДФЛ, взяв экономически обоснованные расходы в уменьшение налоговой базы.

В начале своей деятельности, когда бизнес не приносит доходов, владелец бизнеса полагает, что налоговая отчетность не сдается.

Несмотря на отсутствие прибыли, индивидуальный предприниматель и ООО должны в определенных ситуациях предоставлять так называемую «нулевую» отчетность. В этом случае нет базы для расчета налогов, но сама отчетность должна предоставляться в установленные сроки.

При заполнении «нулевой» отчетности нужно учитывать ряд нюансов, которые прописаны в инструкциях по заполнению налоговых деклараций.

Налоговая, пенсионная отчетность, а также отчетность в Росстат должна сдаваться в определенные законодательством сроки. Для каждого отчета они установлены отдельно. У Росстата штрафы доходят до 70 тысяч рублей.

За непредставление «нулевых» деклараций будет начислен штрафа в размере от 1 тыс. рублей (п.1 ст.119 НК РФ). Для «пенсионных» форм размер штрафа составляет 500 рублей за непредставление сведений за каждого застрахованного работника.

Однако в суде можно снизить штраф при наличии смягчающих обстоятельств. Например, если нарушение допущено впервые.

Сроки уплаты налогов и сборов отличаются от сроков сдачи отчетности. За несвоевременную оплату налогов и сборов ИП и ООО грозят штрафы и начисление пени. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, а при повторном нарушении он увеличивается вдвое (ст.122 НК РФ).

Зачастую владельцы бизнеса при самостоятельном ведении учета допускают ошибки, касающиеся налогового и пенсионного законодательства.

При наличии большого количества разнообразных операций важно правильно заполнить декларации и отчеты, чтобы не исказить налоговую базу и не допустить недоимки по налогам и сборам.

Для того чтобы сформировать декларацию по УСН, нужно правильно заполнить книгу учета доходов и расходов.

Если ИП или ООО применяет общую систему налогообложения, то ему необходимо в части НДС корректно заполнять коды в книге покупок и продаж, правильно рассчитывать НДС с полученных и «отработанных» авансов. Кроме того, ИП на ОСНО обязан корректно заполнить книгу учета доходов и расходов.

Бывает, что в процессе ликвидации ООО собственник полагает, что все обязательства перед ИФНС исполнил, известил, что намерен ликвидироваться и перестает сдавать отчетность. Однако отчеты необходимо сдавать в рабочем режиме до вынесения решения регистрирующей ИФНС о ликвидации компании.

В качестве налогового агента компания должна представить в налоговую справку 6-НДФЛ за период с начала года до момента закрытия фирмы. Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия. Это несомненно затянет процедуру ликвидации.

При этом некоторые собственники бизнеса вне зависимости от формы собственности считают, что если уволил всех сотрудников, то отчетность можно не сдавать. Однако отчеты до конца года, в котором было увольнение всех сотрудников необходимо сдавать полностью.