Что лучше ООО или ИП?

По состоянию на 2019 год в Российской Федерации зарегистрировано 3,3 миллиона ООО и около 4ех миллионов ИП. Каждый, кто задумывается о регистрации своего бизнеса, должен принять решение о том, какая из этих организационно-правовых форм предпринимательской деятельности будет для него наиболее актуальна.

Заметим, что существуют и ряд других организационных форм, однако подавляющее большинство бизнесов функционирует именно в форматах ООО и ИП. Какие же отличия они имеют? Каковы их преимущества и недостатки? И что наиболее выгодно будет открыть именно вам? Расскажем в статье.

Гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность и как юридическое, и как физическое лицо. Регистрация ИП в налоговой инспекции предполагает сохранение за предпринимателем статуса физлица. То есть, ИП – это физическое лицо, которое имеет право осуществлять деловую деятельность, и при этом несет ответственность согласно действующим в этой области законам. Его нельзя приравнивать к юридическому лицу, для которого нормы и правила — свои. Существенная часть этих норм совпадает, однако руководствоваться следует только теми нормативными актами, в которых есть привязка «для индивидуальных предпринимателей».

Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, что означает независимость от учредителя. По своим обязательствам юрлицо отвечает только той собственностью, которая находится у нее на балансе.

Сходства физических и юридических лиц:

Имущество физлица после обретения статуса ИП не разделяется на находящееся в бизнесе и вне его. В случае возникновения необходимости индивидуальный предприниматель будет отвечать по своим долгам всем оформленным на себя имуществом, даже если оно приобреталось гораздо ранее госрегистрации ИП. Помимо того, закрытие ИП и снятие его с налогового учета не снимает обязательств по налогам, зарплатам сотрудников, договоренностям с партнерами и т.п.

Участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по всем обязательствам только в пределах собственных долей, которые составляют уставной капитал.

Долгое время считалось, что ООО намного безопаснее, поскольку статья 56 ГК РФ четко указывала на то, что учредитель юридического лица не отвечает по его обязательствам. Однако в последние годы активно развивается институт субсидиарной ответственности, в результате чего долги уже не имеющей активов организации выплачиваются ее учредителем из своего личного имущества.

Так, в статье 49 НК РФ указывается, что если средств ликвидируемой организации для выплаты налогов недостаточно, то долги обязаны гасить учредители.

Таким образом, личная финансовая ответственность за свою компанию с собственника не снимается. Пока организация справляется со своими обязательствами, учредителям ничего не грозит. Но когда долги достигают критического уровня, как правило от 300 тысяч рублей, то кредиторы и налоговая инспекция вправе начать процесс банкротства ООО, в ходе которого к ответственности привлекаются все бенефициары бизнеса.

При выборе ООО и ИП одним из ключевых вопросов, который более прочих интересует начинающих предпринимателей, является вопрос о налоговой нагрузке при ведении бизнеса. Какая из этих организационно-правовых форм предполагает больше налоговых трат?

Однозначно ответить на этот вопрос, пожалуй, нельзя. Все зависит не только от формы бизнеса, но и от выбранной системы налогообложения, а также от специфики конкретной деятельности. Рассмотрим основные моменты.

Индивидуальные предприниматели производят обязательные страховые взносы на пенсионное и медстрахование в независимости от системы налогообложения. В 2019 году общая сумма фиксирована и составляет 36 238 рублей.

Непосредственно сами налоги уплачиваются в зависимости от выбранного налогового режима и никак не коррелируются относительно организационно-правовой формы бизнеса.

В 2019 году в России предусмотрено 5 режимов налогообложения для предпринимателей и организаций:

Налоговые ставки для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН), едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и едином с/х налоге одинаковы. Различие предусмотрено в общей системе (ОСНО), которая подразумевает уплату 20% НДФЛ для организаций и 13% для ИП. Что касается патентной системы, то она доступна только для ИП.

Налоги и платежи за работников одинаковы как для и ИП, так и для ООО. НДФЛ равняется 13% и удерживается в момент выдачи зарплаты. Страховые взносы зависят от применяемых тарифов, обычно в фонды перечисляется 30% с ежемесячных доходов сотрудников.

Налоговая ответственность для ИП и ООО существенных отличий не имеет. А вот внимание надзорных органов за деятельностью организаций более пристальное, и штрафы за аналогичные нарушения значительно выше, чем в ИП. Исключение здесь составляет ответственность за налоговые и кадровые правонарушения, а также взыскания за несданную вовремя отчетность. По этим пунктам правовые последствия для обеих организационно-правовых форм схожи, а по множеству других правонарушений штрафы для ООО в разы превышают штрафы для ИП.

Так, например, работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока облагается штрафом:

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, нежели для индивидуальных предпринимателей. В уголовном кодексе есть целый ряд статей, посвященный непосредственно юридическим лицам.

В рамках ООО можно заниматься любым законным видом деятельности, что касается ИП, то здесь есть ряд ограничений. Среди наиболее распространенных видов деятельности недоступных к осуществлению в рамках ИП находятся:

Для свободного распоряжения заработанными средствами их необходимо вывести из бизнеса. У индивидуального предпринимателя никаких сложностей в данной части нет. Все заработанные деньги считаются его собственными, и в любой момент он может снимать их с расчетного счета и использовать по своему усмотрению.

В ситуации с ООО дело обстоит иначе. Все заработанные средства являются собственностью организации. И даже если в организации один учредитель, он не имеет права распоряжаться деньгами в любой момент, когда посчитает нужным. Распределять дивиденды разрешено не чаще, чем раз в квартал.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.

На практике также применяются такие способы вывода денег, как беспроцентный заем учредителю, выдача подотчетных или списание представительских расходов.

Рассмотрим основные моменты, касающиеся процедуры регистрации, ведения, а также прекращения деятельности ИП и ООО.

Сделать правильный выбор в момент правовой организации своей предпринимательской деятельности довольно важно, так как это решение повлияет на процедуру регистрации бизнеса, дальнейшую уплату налогов и остальные сопутствующие факторы.

Тем не менее и переоценивать значимость данного выбора не стоит. Самое главное – начать свое дело, а его форма – это, в сущности, лишь договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.

Для закрепления предложенного материала предлагаем вам ознакомиться с нижепредставленной инфографикой.