Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Подберем оптимальный способ сэкономить на налогах и не попасть на штрафы.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем постановку задач, проводим оплаты, формируем чеки и акты.

Хотя Минфин заявляет о снижении фискальной нагрузки и налоговых стимулах, заказчики ищут возможность сэкономить — в том числе с помощью страховых взносов и НДФЛ. Налоговые консультанты называют десять способов уменьшить налоговую нагрузку. Мы разберем три основных. Вам встретятся «плохой» и «хороший» налоговики: один будет соблазнять вас на риск, а другой расскажет о мерах безопасности.

Способ 1. Нет — трудовым отношениям, да — ГПХ

НДФЛ и страховые взносы можно уменьшить, если вместо трудовых договоров заключать с исполнителями договоры ГПХ. Физлица со статусом ИП платят страховые взносы и НДФЛ за себя сами. Самозанятые не выплачивают взносы вовсе. Минтруд предложил программу добровольного страхования для таких исполнителей, но она пока не начала действовать. Кстати, как в связи с этим поступать с больничными, мы рассказали здесь. Вместо НДФЛ у самозанятых налог на профдоход.

Сразу предупредим, что если у исполнителя нет статуса самозанятого или ИП, то способ, о котором идет речь, применить не получится. С выплат таким физлицам необходимо начислять взносы по тарифу 30% (п. 3 ст. 422, п. 3 ст. 425 НК). А НДФЛ удерживать по общим правилам.

Пример, как применять первый способ: заменяем часть зарплаты выплатой по ГПХ

В салон красоты планируют нанять консультанта по дизайну. Если оформить трудовой договор, допустим, с окладом 40 000 ₽, то с этой суммы придется начислять страховые взносы 30%. Но такие консультации салону не нужны постоянно, поэтому со специалистом как с самозанятым физлицом можно оформить ГПХ. Например, в сентябре понадобится пять консультаций, за которые салон выплатит 50 000 ₽. В октябре — три по 30 000 ₽. В ноябре — четыре. Получится в среднем 40 000 ₽, при этом ежемесячная экономия на страховых взносах — 12 000 ₽.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Налоговики вправе проверить, нет ли в сотрудничестве с ИП и самозанятыми признаков трудовых отношений. Если такие обнаружат, заказчику доначислят НДФЛ и взносы, ему грозит административная ответственность — приостановление деятельности на срок до 90 суток и штраф (ч. 2 ст. 3.12, ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП).

У налоговиков есть критерии, исходя из которых они переквалифицируют отношения в трудовые (письмо ФНС 16 сентября 2021 г. №АБ-4-20/13183). Если их выявят, организацию могут посетить с внеплановой выездной проверкой.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Есть несколько способов избежать переквалификации. Давайте вспомним некоторые из них.

  • Не использовать в ГПХ формулировки с терминами трудового права. Например, указывайте «заказчик» вместо «работодатель», «исполнитель» или «подрядчик» вместо «работник».
  • Заключать ГПХ на каждый вид работ или услуг с конкретным результатом. Контролировать дисциплину исполнителей нельзя. Оплачивайте услуги на основе актов выполненных работ.
  • Включить в ГПХ условие о предоставлении чеков. Такие чеки докажут, что заказчик не обязан платить страховые взносы за исполнителя.
  • Не сотрудничать с бывшими сотрудниками. Если налоговики обнаружат, что исполнитель раньше работал в организации, а затем сменил статус и продолжил выполнять те же функции, отношения переквалифицируют.

Способ 2. Нет — премии, да — компенсации

Часть зарплаты можно заменить компенсациями, с которых не надо платить НДФЛ и страховые взносы. Составили чек-лист таких компенсаций. Отметим, что для их выплаты должны быть реальные основания. Например, работник использует собственное имущество, чтобы выполнять трудовые функции.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Теперь предлагаем пример для второго способа. Покажем, какую экономию можно получить.

Пример, как применять второй способ: заменяем часть зарплаты выплатой компенсации за использование личного имущества

В нашем салоне красоты работает Ольга. Ее зарплата 70 000 ₽. Мастер справляется замечательно, и руководитель хочет повысить ей зарплату на 10 000 ₽, до 80 000 ₽. Но если повысить оклад, тогда за год Ольга получит 960 000 ₽, на которые понадобится начислить страховые взносы 30%. За год это 288 000 ₽.

Оставим оклад Ольге в 70 000 ₽, а 10 000 ₽ выплатим за пользование ее личным имуществом. За месяц отпуска компенсацию назначать не будем. Сумму компенсации облагать НДФЛ не надо. Тогда получится 110 000 ₽ за год. Годовая сумма страховых взносов при этом варианте остается 252 000 ₽. Итого экономия: 36 000 ₽ в год.

Риски, хоть и менее опасные, чем при первом способе, есть и здесь.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Если компенсации, которую вы собираетесь выплатить, нет в законе, налоговики начислят на нее страховые взносы. Также проверят, как закрепили для каждого вида компенсации условия и порядок выплаты. Для этого посмотрят трудовые, коллективные договоры или ЛНА организации. Пример с разъездным характером работы — ниже.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Теперь «хороший» налоговик даст несколько советов.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Приведем несколько примеров, когда можно безопасно заменить надбавкой часть зарплаты. Так, надбавку за вахтовый метод работы можно выплачивать, если сотрудники трудятся в местности, удаленной от вашей организации. При этом сотрудники живут в вахтовых поселках и не возвращаются к месту, где обычно проживают.

Если у вас есть обособленные подразделения, часть зарплаты можно заменить суточными, когда направляете работников в командировки. Размер выплат можно определить самостоятельно. При этом НДФЛ и страховые взносы не начисляют в пределах норм из НК: 700 ₽ за день в командировке в России; 2 500 ₽ за день за рубежом.

Способ 3. Нет — премии, да — плате за аренду имущества сотрудника

Еще один способ уменьшить сумму страховых взносов — назначить плату за аренду имущества сотрудника вместо части зарплаты. Чтобы это оформить, готовят договор аренды. Например, аренды компьютера или недвижимости.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Если в ГПХ пропишете, что арендуете у работника имущество, а он еще оказывает вам услугу, налоговая может придраться. Необходимо разделить суммы по договору аренды и оплату услуг. Иначе могут посчитать, что выплачиваете деньги за возмездное оказание услуг, например, по управлению транспортом, и назначить страховые взносы.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков

Договор аренды лучше оформлять, когда принимаете новичка или если хотите повысить вознаграждение работнику, с которым уже сотрудничаете. Понижать таким образом оклад рискованно. Понадобится оформить документы для аренды: договор, акт приема-передачи имущества, подтверждающие документы. Например, путевой лист.

Пример, как применять третий способ: заменяем часть зарплаты платежами по договору аренды имущества

Итак, в салон красоты решили нанять водителя на своем автомобиле — Петра. Он должен привозить расходные материалы, а также некоторых вип-клиентов в салон.

Если оформить ему оклад в 60 000 ₽, то придется начислять страховые взносы и взносы на травматизм, всего 30,2%. Получится за месяц 18 120 ₽. Но услуги водителя салону нужны нерегулярно, поэтому с Петром заключили договор аренды транспортного средства с экипажем. В документе указали ежемесячную арендную плату за автомобиль 27 500 ₽ и плату за оказание возмездных услуг по управлению автомобилем 33 000 ₽. Страховые взносы нужно начислять только со второй оплаты — за услуги водителя. Получится за месяц 9 966 ₽. Итого экономия: 8 154 ₽ за месяц.

Итог статьи с оценкой риска по каждому способу — в таблице ниже.

Три способа снизить страховые взносы и НДФЛ: советы от «плохого» и «хорошего» налоговиков
1717
13 комментариев

Способ 1. Нет — трудовым отношениям, да — ГПХ

Часто таким способом работодатели пытаются просто сэкономить. Официально все красиво и ты как самозанятый работаешь по ГПХ, а на деле есть график работы и соответствующие требования. В документах это, конечно же, не прописано. При этом на больничный или в отпуск нельзя пойти.

Так что экономия экономией, но о работниках тоже думать надо.

5
Ответить

Хорошая статья, полезные советы. Спасибо большое! По поводу первого совета хотелось бы отдельно отметить, что даже если заключить договор гпх с ип или самозанятым, даже если вычистишь из него все признаки трудовых отношений, договор все равно могут признать трудовым хотя бы из-за продолжительности отношений. Были случаи, когда компании из месяца в месяц заключали один и тот же договор гпх с одним и тем же набором услуг, и суд признавал, что отношения трудовые... Всё не просто, как всегда

3
Ответить

да, налоговая не видит расторжения и заключения договоров, она видит только денежки. Можно хоть каждую неделю заключать — для налоговой все это бесполезно если есть признаки переквалификации

3
Ответить

Спасибо, реально полезные советы

2
Ответить

А «разумный» размер оклада, это сколько? 1000 рублей или может 2000?

2
Ответить

Мне кажется, это все только лишняя нагрузка на бедных бухгалтеров, которые пытаются выполнить желание руководства сэкономить на сотрудниках. Ну и работников жалко, конечно. По факту, как уже писали выше, получаем работу по четкому графику, отпуск 4 недели, больничные только со справкой, и все это без записи в трудовой книжке и страхования

1
Ответить

Рисковать из-за налогов? Не разумно. Потом больше штрафов припаяют. А вычислить могут, не зря многие операции платежные через банк проходят

1
Ответить