Обзор изменений налогов с 01.01.2025

С 01.01.2025 для налога на прибыль не учитываются расходы на рекламу если реклама размещена:

1. На ограниченном интернет-ресурсе;

2. На интернет-ресурсе иностранного лица, нарушающего законодательство РФ;

3. На любом интернет-ресурсе, если сведения о рекламе не представлены в Роскомнадзор.

(ФЗ от 29.11.2024 N 416-ФЗ)

* * *

С 01.01.2025 расходы на приобретение исключительных прав на российские программы для ЭВМ, включенные в Единый реестр российских программ, стоимостью более 100 000 руб., можно включать в первоначальную стоимость НМА (амортизировать) для налога на прибыль в двойном размере (с коэффициентом 2).

(абз. 13 п. 3 ст. 257 НК РФ в ред. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

* * *

С 01.01.2025 цифровая валюта является имуществом.

Операции по майнингу и реализации цифровой валюты признаются доходом для налога на прибыль и НДФЛ, но освобождены от НДС.

(Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ)

* * *

Расходы на приобретение криптовалюты в целях налога на прибыль могут быть подтверждены:

А) либо документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

Б) либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового

Оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;

В) или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы, и первичным учетным документом, содержащим обязательные реквизиты, определенные п. 2 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (например, бухгалтерской справкой).

(письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-03-06/1/98488)

@coinbuh

* * *

Налоговую базу по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения следует исчислять в порядке, установленном п. 3 ст. 155 НК РФ для жилых помещений.

(письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95743)

* * *

С 01.01.2025 в Книгу продаж включены новые графы:

- Стоимость продаж … по ставке 5%;

- Стоимость продаж … по ставке 7%;

- Сумма #НДС … по ставке 5%;

- Сумма НДС … по ставке 7%.

(постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448)

* * *

02.12.2024 истек срок уплаты Физлицами следующих налогов за 2023 год:

- транспортный налог ;

- земельный налог ;

- налог на имущество;

- НДФЛ.

С 03.12.2024 начисляются пени.

* * *

С 01.01.2025 ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%,

из них:

- Федеральный бюджет – 8%;

- Региональный бюджет – 17%.

(Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ)

* * *

Смотрите полный "Обзор изменений налогов с 01.01.2025" в телеграмм-канале "Налоги, бухучет и аудит" здесь: https://t.me/coinbuh