Налоги 2025 (УСН + НДС = ?)
С 01.01.2025 упрощенцы, доход которых за 2024 г. превысил 60 млн руб., становятся плательщиками НДС.
(Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 упрощенцы, доход которых за 2024 г. не превысил 60 млн руб., не признаются плательщиками НДС.
Освобождение от НДС предоставляется автоматически.
Уведомление об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
(п. 1 Методических рекомендаций из Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
* * *
С 01.01.2025 упрощенцы, доход которых за 2024 г. превысил 60 млн руб., но не превысил 250 млн руб. (с индексацией), вправе выбрать ставку НДС:
- 5% - без права вычета НДС;
- 20% - с правом вычета НДС.
(Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 упрощенцы, доход которых за 2024 г. превысил 250 млн руб., но не превысил 450 млн руб. (с индексацией), вправе выбрать ставку НДС:
- 7% - без права вычета НДС;
- 20% - с правом вычета НДС.
(ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 упрощенцы, доход которых за 2024 г. не превысил 60 млн руб. автоматически освобождены от НДС, они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок, не ведут книги продаж, не сдают декларацию по НДС.
(Методические рекомендации из Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
* * *
С 01.01.2025 право на УСН утрачивается при превышении суммы дохода 450 млн руб. в 2025г.
Такие плательщики обязаны платить НДС по ставке 20% и получают право вычета НДС.
(ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
С 01.01.2025 на налогоплательщиков УСН распространяются все нормы Главы 21 «НДС» НК РФ, включая льготы, установленные ст. 149 НК РФ.
(ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ,
письмо ФНС РФ от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@)
* * *
Начать применять УСН с 01.01.2025 смогут организации, у которых:
- Доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, в декларации по прибыли за период с 01.01.2024 по 30.09.2024 не превысили 337,5 млн руб.
(ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
* * *
Полный "Обзор изменений налогов с 01.01.2025 (кратко, без воды)" в телеграмм-канале "Налоги, деньги, бухучет" здесь: https://t.me/coinbuh