Налог на майнинг в России

С 1 ноября 2024 года юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) могут заниматься майнингом криптовалюты после их регистрации в специальном реестре.

Майнинг представляет собой процесс получения цифровой валюты с помощью специализированного оборудования и программного обеспечения, который может осуществляться как в форме выпуска новой криптовалюты, так и в форме платы за подтверждение операций в сети криптовалюты (в частности, подтверждение записей в сети эфир).

Согласно ст. 14.2 Закона о цифровых финансовых активах (ЦФА), для занятия майнингом необходима:

- Регистрация в реестре: Юридические лица и ИП должны быть включены в специализированный реестр.

- Лимит потребления энергии: Граждане РФ, не являющиеся ИП, могут заниматься майнингом при условии, что их потребление электроэнергии не превышает 6 000 киловатт-часов в месяц.

Согласно новому законодательству, цифровая валюта будет признаваться имуществом для целей налогообложения. Основные положения включают:

- Налог на доходы от майнинга для физических лиц: Физические лица, получающие доходы от операций с криптовалютой, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога варьируется от 13% до 22% в зависимости от общего размера дохода.

- Налог на прибыль для юридических лиц: Юридические лица также облагаются налогом на прибыль, который рассчитывается на основе рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения.

С 1 января 2025 года операторы майнинговой инфраструктуры обязаны ежеквартально предоставлять сведения о своей деятельности в налоговые органы.

Кроме того, если вы получаете цифровую валюту в результате майнинга после 1 января 2025 года, вы должны уведомить об этом ФНС. В уведомлении необходимо указать адрес-идентификатор, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, куда была зачислена цифровая валюта. Все документы следует направлять через сайт ФНС в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Физические лица должны уплачивать НДФЛ с доходов от операций с криптовалютой, включая:

- Получение криптовалюты от майнинга.

- Приобретение и продажу цифровой валюты.

- Дарение криптовалюты (за исключением случаев, когда дарителем является близкий родственник).

Для юридических лиц доход от майнинга учитывается во внереализационных доходах. Расходы на майнинг учитываются как косвенные расходы при расчете налоговой базы.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не могут заниматься майнингом, но могут приобретать и реализовывать криптовалюту. Доход от продажи криптовалюты будет облагаться налогом по установленным ставкам.

Майнинг и операции с цифровыми валютами не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), что связано с тем, что внутри страны намайненная криптовалюта не используется.

Правительство России имеет право устанавливать запреты на майнинг криптовалюты в отдельных регионах. Это может касаться как самого процесса майнинга, так и участия в майнинг-пулах.

С введением новых правил налогообложения и регулирования майнинга в России, участники рынка должны внимательно изучить изменения и подготовиться к новым требованиям. Это позволит не только легализовать свою деятельность, но и избежать возможных штрафов со стороны налоговых органов.

Если вы хотите получить консультацию квалифицированных налоговых юристов, специализирующихся на налогообложении криптовалюты и майнинга, пишите NALOG GROUP (канал в Telegram, Сайт https://nalog.group Консультация Telegram ).