Налоги на криптовалюту в России: что важно знать в 2025 году
Сегодня в России криптовалюту можно официально майнить, покупать, продавать и обменивать на фиат — а значит, пришло время платить налоги. Законодатель не оставил это без внимания: в ноябре 2024 года был принят специальный закон № 418-ФЗ, урегулировавший налогообложение цифровой валюты.
Налоги на доход от майнинга
Майнеры — ИП и ООО могут применять только ОСНО, применение специальных налоговых режимов не допускается. Физлица и ИП уплачивают НДФЛ по прогрессивной ставке 13–22% в зависимости от размера дохода, ООО — налог на прибыль 25%.
Важно, что намайненная криптовалюта сама по себе уже является доходом, вне зависимости от последующей ее продажи. Поэтому обязанность заплатить налог появляется в зависимости от схемы майнинга либо в момент зачисления криптовалюты на адрес самого майнера, либо на адрес майнинг-пула.
Стоимость валюты будет определяться ее рыночной котировкой на дату фактического получения. Рыночная котировка — это цена на криптовалюту, действующая на момент закрытия торгового дня на криптовалютной бирже, которая обеспечивает ежедневный объем торгов соответствующей криптовалютой в объеме не менее 100 млн руб. и работает более трех лет с такой криптовалютой.
Налоговую базу можно уменьшить на расходы, напрямую связанные с майнингом — оплату электроэнергии, аренду хостинга, амортизацию оборудования и т.д. Если криптовалюта впоследствии продана дороже, чем она стоила в момент ее получения — платится дополнительный налог с разницы. Если дешевле — убыток можно зачесть в следующих налоговых периодах.
Налоги на доход от трейдинга и инвестиций
Если вы не майнер, а просто торгуете или инвестируете в криптовалюту, правила другие. Физлица платят НДФЛ по ставке 13-22% (в зависимости от суммы дохода), компании - налог на прибыль по ставке 25%. ИП могут применять УСН как 15%, так и 6%. Платить налоги в качестве самозанятых майнерам и трейдерам/инвесторам прямо запрещено (п. 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ от 27.11.2018).
Доходом считается реальная цена продажи, но не ниже рыночной котировки минус 20%. Налоговая база — это разница между доходом и стоимостью покупки криптовалюты (понадобятся подтверждающие документы), а также затратами на её реализацию.
При этом обязанность заплатить налог возникает только при переводе криптовалюты в фиат (обычные деньги) - например, через обменник или p2p.
Без НДС - официально
Закон также наконец-то устранил старую неопределённость: майнинг и продажа криптовалюты не облагаются НДС.
----------
Больше новостей и разборов о крипторегулировании в России и в мире - в моем тг-канале.