{"id":14262,"url":"\/distributions\/14262\/click?bit=1&hash=8ff33b918bfe3f5206b0198c93dd25bdafcdc76b2eaa61d9664863bd76247e56","title":"\u041f\u0440\u0435\u0434\u043b\u043e\u0436\u0438\u0442\u0435 \u041c\u043e\u0441\u043a\u0432\u0435 \u0438\u043d\u043d\u043e\u0432\u0430\u0446\u0438\u044e \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u0435 \u0434\u043e 1,5 \u043c\u043b\u043d \u0440\u0443\u0431\u043b\u0435\u0439","buttonText":"\u041f\u043e\u0434\u0440\u043e\u0431\u043d\u0435\u0435","imageUuid":"726c984a-5b07-5c75-81f7-6664571134e6"}

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) действует последний год. Еще в 2012 году был принят Федеральный закон № 97, предусматривающий отмену «вменёнки» с 01.01.2021 г.

ЕНВД выгоден для бизнеса. Организации и ИП, применяющие этот режим, уплачивают налог не с реального дохода, а с рассчитанного государством по конкретному виду деятельности. Налоговая ставка составляет от 7,5 до 15% в зависимости от региона. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2019 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.

В Минфине заявили о том, что ЕНВД не станут продлевать. Его отмена итак откладывалась неоднократно. Даже потери, понесенные бизнесом в связи с пандемией, не убедили власть отсрочить отмену режима. ЕНВД невыгоден для государства.

Важно. Если плательщики ЕНВД вовремя не заявят о переходе на другие налоговые режимы, с 01.01.2021 ФНС автоматически переведёт их на общую систему налогообложения.

Таким образом, отмена ЕНВД произойдёт с вероятностью 99,9%. Вряд ли отдельные инициативы депутатов и бизнес-омбудсменов убедят власть сохранить вменёнку. Лучшее решение — заранее определиться с новым налоговым режимом и самостоятельно перейти на него. Вот что можно выбрать вместо ЕНВД.

На какую систему налогообложения перейти после отмены ЕНВД

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту систему, которая больше всего подходит вашему бизнесу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия для перехода. УСН — это льготная система налогообложения, существенно снижающая налоговую нагрузку на бизнес. Её могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Преимущества УСН. К плюсам упрощённой системы налогообложения можно отнести:

  • Отсутствие обязанности по уплате налога на прибыль (организациям) и НДФЛ (ИП), налога на имущество и НДС (за некоторыми исключениями). Все эти налоги заменяются единым налогом по УСН.
  • Возможность выбора между УСН «доходы» (ставка от одного до шести процентов) и УСН «доходы минус расходы» (ставка от одного до 15 процентов). Подробнее о том, какой вид упрощёнки выбрать, мы писали в статье «Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов».
  • Минимальную отчётность. Раз в год — до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для организаций) следующего года — нужно сдавать декларацию. Помимо декларации, необходимо вести книгу учёта доходов и расходов.
  • Возможность на УСН «доходы» снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Недостатки УСН. У упрощёнки, как и любого налогового режима, есть свои минусы:

  • Ограничения по размеру дохода. После превышения лимита в 150 млн. руб. за год, право использовать упрощёнку исчезает.
  • На УСН «доходы минус расходы» можно учесть не все расходы, а лишь те, которые указаны в ст. 346.16 НК.

Важно. С 2021 года для предпринимателей на упрощёнке начнёт действовать переходный период. Переходным будет считаться период, когда доходы налогоплательщика за год составят от 150 до 200 млн. руб., а средняя численность сотрудников — от 100 до 130 человек. При таких показателях плательщик больше не будет переводиться с УСН на общую систему налогообложения. Он сможет остаться на упрощёнке, но ему придётся платить налог по повышенной ставке: на УСН «доходы» по ставке 8%, на УСН «доходы минус расходы» по ставке 20%.

Когда и как перейти. По общему правилу, перейти на упрощёнку разрешено только с начала года. Чтобы с 1 января 2021 года начать работать по УСН, до 31.12.2020 подайте в налоговую уведомление о переходе по форме 26.2-1. Также в течение пяти дней со дня прекращения работы на вменёнке необходимо сняться с учёта. Для этого подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для юрлиц) или ЕНВД-4 (для ИП). Те, кто прекратил работать на ЕНВД и перешел на УСН с 2020 года, могли подать такое заявление до 15 января 2020 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Условия для перехода. Патент в некоторых случаях может стать неплохой заменой ЕНВД. Он рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного по ставке 6% (в регионах ставка может быть снижена до 0). Самостоятельно рассчитать стоимость патента для конкретного вида деятельности и региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Однако перейти на него смогут только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Преимущества ПСН. Использование патента может быть выгодно предпринимателю по следующим причинам:

  • Не нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество (за некоторыми исключениями).
  • Нет обязанности сдавать декларацию. Потребуется только ведение книги учёта доходов.
  • Можно купить патент на срок от одного до 12 месяцев.

Недостатки ПСН. Патент подойдет не всем ИП, и вот почему:

  • Существуют ограничения по видам деятельности, годовому доходу и количеству работников. Если показатели превысят допустимые, ИП вынужден будет перейти на ОСНО.
  • Держатели патента не могут уменьшить его стоимость на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Использование патента запрещено предпринимателям, торгующим маркированными товарами.

Когда и как перейти. Чтобы перейти на ПСН, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до начала работы по патенту подать налоговикам заявление на получение патента по форме 26.5-1. Ещё понадобится заполнить форму ЕНВД-4 в пять дней после прекращения работы на вменёнке.

Важно. Правительство внесло в Госдуму законопроект, разработанный в целях поддержки предпринимателей на ПСН. По этому проекту планируется расширение списка доступных видов деятельности, увеличение площадей торговых помещений с 50 до 150 кв. м. и снижение стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Но пока это только проект.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Условия для перехода. Индивидуальные предприниматели могут перейти на самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Это возможно, если ИП соответствует следующим условиям:

  • Не имеет наёмных работников.
  • Его годовой доход не превышает 2,4 млн. руб.
  • Осуществляет виды деятельности, которые не входят в список исключений, перечисленных в п. 2 ст. 4 Федерального Закона № 422.

Ставка НПД составляет 4%, если оплата получена от физического лица, и 6%, если от юридического.

Преимущества НПД. У нового режима немало положительных свойств, а именно:

  • Уплата страховых взносов в ПФР строго добровольная.
  • Предприниматель платит налог только за те месяцы, в которых был доход.
  • Нет нужды заполнять декларацию или прочие виды отчётности.
  • ФНС при регистрации автоматически присвоит налоговый вычет в 10 тыс. руб. и налоговый капитал в 12 130 руб. Вычет и капитал можно использовать, чтобы не платить НПД со своего кармана. Однако налоговый капитал рассчитан только на 2020 год.
  • Использование онлайн-кассы необязательно.

Недостатки НПД. Самозанятость подходит не всем индивидуальным предпринимателям, поскольку:

  • Есть ограничения по размеру годового дохода и видам деятельности, например, запрещена торговля маркированными и подакцизными товарами.
  • Самозанятый вручную формирует чек за каждую продажу. При сплошном потоке клиентов это неудобно.
  • Время работы в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, только если самозанятый ИП не отчисляет добровольно взносы в ПФР.
  • Нельзя нанимать работников.

Когда и как перейти. Чтобы стать самозанятым, ИП нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после получения статуса самозанятого, необходимо подать в налоговую заявление о снятии с учёта по форме ЕНВД-4.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общую систему налогообложения в силу её непопулярности среди МСБ мы затронем кратко.

На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет. На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.

Чтобы перейти на ОСНО, необходимо просто подать заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4 в срок до пяти дней после прекращения работы на вменёнке. Налоговая присвоит ОСНО автоматически, если в установленный срок не перейти на спецрежим.

Для кого вменёнку отменили в 2020 году

До конца 2020 года продолжать работать на ЕНВД могут все организации и ИП, кроме тех, кто реализует товары, подлежащие обязательной маркировке. Такие товары, согласно п. 58, п. 59 ст. 2 и п.3 ст. 3 Федерального закона № 325, не относятся к розничной торговле, разрешённой плательщикам ЕНВД.

Обязательной маркировке с этого года подлежат:

  • одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020.
  • лекарства и обувь — с 01.07.2020.

Юридические лица и ИП, торгующие маркированными товарами, с 01.01.2021 могут выбрать только между ОСНО и УСН. Если хотите с нового года работать на упрощёнке, не забудьте подать в налоговую до 31.12.2020 уведомление о переходе.

Отмены ЕНВД не стоит бояться. Анализ показателей вашего бизнеса докажет, что и другие режимы способны снизить налоговую нагрузку.

Чек-лист по выбору нового налогового режима

  1. ИП, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке, а также юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН. Общая система налогообложения больше подходит организациям с крупными оборотами, но не индивидуальным предпринимателям.
  2. Для ИП, не имеющих дела с маркированными товарами, на выбор предусмотрено три режима: УСН, ПСН и самозанятость. Чтобы определиться с выбором, необходимо проанализировать такие показатели бизнеса, как годовой доход, ОКВЭД, количество сотрудников, площадь торгового помещения.
  3. Патент немного похож на вменёнку, поскольку на его стоимость не влияет реальный доход предпринимателя. Если соответствуете условиям его получения, предварительно зайдите на сервис ФНС, рассчитайте стоимость и сравните с той суммой, которую платите сейчас на ЕНВД.
  4. Если ИП не соответствует условиям получения патента или покупка патента для него слишком невыгодна, можно перейти на упрощёнку. Она подходит практически любому бизнесу. А со следующего года можно будет получать больше 150 млн. руб. в год и оставаться на УСН.
  5. Рассмотрите вариант совмещения ПСН и УСН. Зачастую дешевле работать на упрощёнке, а по некоторым видам деятельности, например сдаче в аренду помещений, использовать патент.
  6. ИП без работников и с годовым доходом до 2,4 млн. руб. стоит обратить внимание на самозанятость. Самозанятые уплачивают налог через приложение «Мой налог», не сдают отчетность и не обязаны платить взносы в ПФР.
0
12 комментариев
Написать комментарий...
Елена Бонд

Доброе утро 😍 Скажите пожалуйста,что будет выгодно парикмахеру если он работает сам🙏🙏🙏

Ответить
Развернуть ветку
Елена Симакина

Если вы работаете как физическое лицо (без ИП), тогда вам подходит только самозанятость.
Если у вас ИП (или планируете его открыть) тогда выбирайте между самозанятостью и патентом. 
Самозанятость лучше выбирать, если выручка небольшая и нестабильная. Потому что налог нужно платить только в те месяцы, когда есть доход. Страховых взносов нет. Для начинающих самозанятость - идеальный вариант.
Если выручка стабильно хорошая, плюс сформирована постоянная клиентская база, тогда можно и патент купить. 
Прибросьте свой месячный доход и сравните, сколько вы будете платить на самозанятости и на патенте. Для самозанятых ставка 4%. Патент можно рассчитать на сайте ФНС (в статье, кстати, есть ссылка). Ещё подумайте, готовы ли вы платить 40 тысяч взносов на патенте (со следующего года стоимость патента разрешено снизить на уплаченные взносы). 
Когда перед глазами будут конкретные цифры, тогда и решайте, что выгоднее. 

Ответить
Развернуть ветку
Губенко Наталья

Здравствуйте, у нас розничный магазин женской одежды. Какую систему лучше выбрать?

Ответить
Развернуть ветку
Елена Симакина

Если у вас ООО, то выбор невелик: общая система налогообложения, либо упрощенка. Если соответствуете условиям (в статье перечислены), тогда конечно лучше УСН. Налоговая нагрузка существенно ниже.
Если у вас ИП, тогда выбор расширяется за счёт патента. Но учитывайте, что патент запрещен для продавцов одежды, подлежащей маркировке. Посмотрите распоряжение правительства номер 792-р: там перечислены все товары, которые надо будет маркировать. 
Если под этот запрет не попадаете и соответствуете условиям для перехода на патент (число работников до 15, годовой доход до 60 млн. и т.д.), то выбирайте патент. Кстати, со следующего года патент будет доступен для розничной торговли с торговыми площадями до 150 кв.м. 

Ответить
Развернуть ветку
Андрей Овчинников

Здравствуйте. Есть приложение в гугл плей, какие режимы можно выбрать в этом случае? Склоняюсь к патенту, но не пойму подходит продажа приложения в маркетах под разрешенные категории

Ответить
Развернуть ветку
Елена Симакина

Разработчики и продавцы мобильных приложений могут использовать патент. Но лучше уточните в вашей ИФНС, потому что в регионах виды разрешённой деятельности неодинаковы. Другое дело, что патент может быть для вас очень невыгоден. Стоимость то рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного. А считается, что все, кто в IT сфере, зарабатывают миллионы. И уменьшить его стоимость на страховые взносы нельзя. Если выясните в налоговой, что можно использовать патент, сначала посчитайте его стоимость. Вполне возможно, что дешевле будет УСН доходы.

Ответить
Развернуть ветку
Андрей Овчинников

Спасибо за ответ. Да, подсчеты я уже делал, мне патент гораздо выгодней. Я не из Москвы) в регионах цены гораздо меньше

Ответить
Развернуть ветку
Константин милосердов

Подскажите что выгоднее для ип без наёмных работников, услуги по ремонту бытовой техники патент или самозанятость? 

Ответить
Развернуть ветку
Елена Симакина

Если говорить именно о выгоде, то самозанятость. Поскольку будете платить налог по ставке 4% либо 6% (с учётом налогового бонуса ставки ниже) и только в те месяцы, когда есть доход. Не нужно уплачивать 40 тысяч взносов в ПФР и ФСС. Но учитывайте, что тогда трудовой стаж не будет идти. 
Патент тоже неплох. Он может стоить вообще недорого (смотря, какой у вас регион). Да, взносы будете платить, но вы же их платите на свою будущую пенсию и соцстрахование. Со следующего года можно будет уменьшать стоимость патента на взносы. 
Я так поняла, вы только начинаете работать в качестве ИП? Попробуйте начать с самозанятости - меньше рисков и расходов. Когда доход вырастет и устаканится, можно подумать о переходе на патент. 

Ответить
Развернуть ветку
Константин милосердов

Спасибо за подробный ответ! 

Ответить
Развернуть ветку
людмила дурумажи

Здравствуйте,подскажите пожалуйста какой налог выгодней для ип розница продукты +сигареты усн и какой или патент?

Ответить
Развернуть ветку
Елена Симакина

Стоимость патента будет очень сильно отличаться в зависимости от региона и площади торговой точки. Например, в Воронеже патент на год будет стоить 30 тысяч рублей, а в Москве под 100 тысяч (примерно). Поэтому нельзя сказать однозначно, что патент для вас будет выгоднее упрощенки. Лучше введите свои данные на patent.nalog.ru и увидите стоимость. 
А если говорить об УСН, то "доходы минус расходы" подходит тем, у кого расходы больше 40% от оборота. В торговле обычно как раз расходы большие, поэтому вам подойдёт "доходы минус расходы". Плюс ставка налога по УСН может быть небольшой. Это по общему правилу 15%, а в регионах есть ставки и 1%, и 3%, и 5%. Посмотрите свое региональное законодательство, найдите ставку налога по УСН "доходы минус расходы". Прибросьте примерную прибыль и посчитайте, сколько будете платить на упрощенке. Потом сравните со стоимостью патента. Снизить налог на взносы со следующего года можно и там и там. 

Ответить
Развернуть ветку
9 комментариев
Раскрывать всегда