Какие налоги платит клиент Швейцарского банка. К чему быть готовым частному вкладчику из России или Украины

Швейцария, несомненно, является одной из самых надежных финансовых юрисдикций в мире, которая имеет более чем 300 летнюю историю по управлению частным благосостоянием.

В трех основных финансовых центрах этой альпийской страны (Цюрихе, Женеве и Лугано) сосредоточены клиентские активы на сумму свыше 7 триллионов долларов США. Однако, Швейцария – это отнюдь не европейский оффшор, как ошибочно думают некоторые обыватели, здесь иностранному частному вкладчику придеться платить налоги, несмотря на статус нерезидента. Эксперты компании Mamytova & Partners расскажут в данной статье, к чему быть готовым тем, кто решил открыть личный счет в Швейцарском банке.

Один из наиболее известных налогов — это налог на процентный доход. Если ваш Швейцарский банк начисляет вам проценты по остаткам на счетах или по срочному депозиту, то с суммы набежавших процентов придётся заплатит 35%, которые будут удержаны банком. Это также касается дивидендов и купонов, выплачиваемых по акциям и облигациям Швейцарских компаний. В случае дивидендов американских компаний, удержание налога идет согласно договору об избежании двойного налогообложения между США и страной постоянного проживания клиента. Как правило, удержание и расчет налогов по американским ценным бумагам происходит автоматически, депозитарным банком ценных бумаг.

Конечно, налоги, удержанные в Швейцарии, тоже можно вернуть в рамках международных соглашений, но для этого придётся нанять местного налогового консультанта для, который соберет все документы, заполнит формы и отправит заявку в Федеральный департамент по финансам. Но нужно понимать, что стоимость услуг местных специалистов очень высокая и порой может быть выше суммы возврата по налогам. Во избежание удержания налогов по процентам, банки Швейцарии предлагают так называемые фидуциарные депозиты. В этом случае Швейцарский банк размещает деньги клиента от своего имени вне Швейцарии, например в Лихтенштейне или Люксембурге, при этом это может быть другой иностранный банк или дочерний банк этого же Швейцарского финансового института. За эту операцию, клиент уплачивает банку небольшую комиссию порядка 0.25-0.5% годовых. Так как, в этом случае процентный доход будет получен из иностранного источника, налогов в Швейцарии не возникает. Но нужно учитывать, что фидуциарный депозит не попадает под схему защиты депозитов в Швейцарии.

Другой важный налог, это налог на операции с ценными бумагами (гербовый сбор). Для акций и облигаций Швейцарских эмитентов он составляет 0,075%, для иностранных акций 0,15%. При совершении операций с иностранными облигациями иностранными клиентами, налог на операции с ценными бумагами не взимается. Кроме того, нужно учитывать, что любые биржевые фонды, даже облигационные, фонды взаимных вложений приравниваются к акциям и с них удерживается 0,15%. Налог платится как при покупке, так и при продаже ценных бумаг. При погашении облигаций, к примеру Швейцарских компаний, налог не удерживается.

Нерезиденты Швейцарии не платят налог с прироста стоимости инвестированного капитала. И это плюс! К примеру Российские банки автоматически расчитывают и удерживают этот налог у нерезидентов.

И конечно нужно отметит, что частный вкладчик также не должен забывать об уплате налогов в стране своего постоянного проживания.

В целях улучшения конкурентоспособности страны, Швейцарская Банковская Ассоциация выступает за отмену гербового сбора и налога на процентный доход.

Гербовый сбор и процентный налог ставят Швейцарию в невыгодное положение. Такие конкурирующие финансовые центры, как Лондон, Сингапур и Гонконг, не имеют аналогичных налогов. В результате инвесторы, банки и другие поставщики финансовых услуг перемещают значительные объемы бизнеса в конкурирующие зарубежные страны, чтобы инвестировать и управлять задействованными активами на более выгодной основе.

Под влиянием банковского лобби, Федеральный совет Швейцарии, недавно опубликовал депешу о реформе удерживаемого налога для обсуждения швейцарским парламентом. Согласно этому предложению, удерживаемый налог будет по-прежнему применяться без изменений к процентам, выплачиваемым по банковским счетам частных лиц в Швейцарии, но больше не будет применяться к процентам (купонам), выплачиваемым по облигациям, или физическим лицам за пределами Швейцарии.