Компания в Казахстане: ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот
Одним из наиболее удобных и легких в плане ведения учета является упрощенный налоговый режим, которым могут пользоваться как предприниматели, так и организации. ТОО на упрощенке обладает рядом преимуществ: низкая ставка налогообложения, простота ведения учета и составления отчетности, которую необходимо сдавать всего раз в полугодие. Подробнее о режиме ТОО на упрощенке узнайте далее…
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?
Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:
- численность работников не более 30 человек;
- доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (73 628 394 тг. в 2022 г.);
- отсутствуют структурные подразделения;
- доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;
- учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.
ВАЖНО! С 01.01.2022 г. МРП составляет 3 063 тг.
Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.
Существуют ограничения и по виду деятельности. Так упрощенный режим не могут применять ТОО:
- чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
- работающие по агентским договорам (агентскими признаются договора, по которым одна сторона (агент) ведет дела другой стороны (заказчика) за вознаграждение от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны (например, курьерские службы, турагентства и т.д.).
Какие налоги платит ТОО на упрощенке?
Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).
При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).
Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:
- 1,5% корпоративный подоходный налог (КПН);
- 1,5% социальный налог (СН).
Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:
- за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08.;
- за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года.
Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.
Платит ли ТОО на упрощенке НДС?
Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 20 000 МРП (61 260 000 тг. в 2022 г.), в этом случае необходимо:
- произвести постановку на учет в качестве плательщика НДС;
- уплачивать 12% налога дополнительно к 3% от дохода ТОО;
- сдавать помимо 910 еще и форму 300 (декларацию по НДС).
Если годовой лимит в 20 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.
Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?
Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.
Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.
Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?
В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.
- работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;
- иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;
- работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, принимаются на работу только после получение ИИН;
- нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.
При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 14 МРП. Однако он не применяется к работникам:
- не подавшим заявление на применение вычета;
- нерезидентам РК;
- отработавшим менее половины месяца;
- если вычет уже получен на другом месте работы.
Также работникам оплачиваются:
- больничные (не более 15 МРП в месяц);
- ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
- компенсация за неиспользованный отпуск (рассчитывается на основе среднедневного заработка).
Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
- предупреждение;
- штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).
За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
- предупреждение;
- штраф 30 МРП (для малых предприятий) и 45 МРП (для средних).
За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):
- предупреждение;
- при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30 % (для средних) от суммы неперечисленных отчислений.
За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
- предупреждение;
- при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных ОПВ.
Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?
Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:
- счета;
- акты выполненных работ;
- накладные;
- счета-фактуры.
Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.
ТОО на упрощенке может вести учет:
- самостоятельно (силами учредителя или директора);
- наняв в штат бухгалтера;
- передав на аутсорсинг.
Создали группу в телеграмме по управлению компании в Казахстане удаленно https://t.me/+pzjMAEwuiaAyMmRi Вся оперативная информация!
Можно про налоги еще раз в упрощенном виде, допустим если я не резидент фрилансер получаю 10т$ на счет ТОО в месяц от зарубежного заказчика, сколько уплачу налогов в месяц?
Если не ошибаюсь то как не резидент вы не можете использовать упрощёнку.
Можно ли создать ТОО с учредителем из РФ и единственным сотрудником - им же самим?
Некорректная информация в части обязательств по постановке на учет по НДС возникает при превышении лимита в 20000 МРП по ОБОРОТУ, а НЕ по ДОХОДУ
Статья полностью скопирована с сайта mybuh kz
Добрый день. Спасибо за информацию. Подскажите, пожалуйста, а в какой налоговый орган тоо платит кпн: где зарегистрирован, например, в Астане или где ведёт торговую деятельность, например, в Алматы?