{"id":13741,"url":"\/distributions\/13741\/click?bit=1&hash=b9cb1a8d21c2e6b5e6786371bb93043031e75370d4a16c310a2a0d13058088f9","title":"\u041f\u043b\u0430\u043d \u043d\u0430 1 \u0434\u0435\u043a\u0430\u0431\u0440\u044f \u2014 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u00ab\u041e\u0441\u043a\u0430\u0440\u00bb \u0432 \u044d\u043b\u0435\u043a\u0442\u0440\u043e\u043d\u043d\u043e\u0439 \u043a\u043e\u043c\u043c\u0435\u0440\u0446\u0438\u0438","buttonText":"\u042d\u0442\u043e \u043a\u0430\u043a?","imageUuid":"58ed0f4d-eb88-591d-8d61-a475d4b7ce7a","isPaidAndBannersEnabled":false}

FAQ по налогам в Турции

Что нужно знать тем, кто уезжает пожить, учреждает бизнес, покупает недвижимость или получает наследство или подарки.

На примере вопросов от живых клиентов составили FAQ, чтобы вам проще было разобраться с налоговыми обязательствами в Турции. Да и сам формат FAQ, по нашему опыту, нравится читателям. На слайде мы расположили основную информацию по налогам в Турции.

В следующих статьях мы в формате FAQ осветим налоги физлиц в других популярных странах, таких как Армения, Сербия, Германия, Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Если интересуют, какие обязательства остаются для уезжающих в России, смотрите эту статью или ее краткую версию для противников лонгридов. Если интересуют советы по релокации бизнеса, мы давали несколько в этой статье.

Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем, как и на vc.ru, мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.

Когда я стану налоговым резидентом Турции?

Чтобы стать налоговым резидентом Турции, иностранцу достаточно непрерывно провести более полугода в календарном году в Турции (немного отличается от остальных стран и России). Для граждан Турции и проживающих на основании ПМЖ/долгосрочных ВНЖ правила стандартные: нахождение в стране более 183 дней в календарном году. Исключение для туристов: иностранцы с туристическим ВНЖ (даже если он не на 6 месяцев, а на 24) не являются налоговыми резидентами Турции независимо от того, сколько времени они проводят в Турции.

Лица, которые вынуждены провести более полугода в Турции (например, из-за форс-мажора, болезни, ареста), не будут считаться резидентами.

Налоговые резиденты Турции уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Турции.

Я начал работать в Турции по трудовому договору. Где я должен платить налоги и сколько?

Нерезиденты платят НДФЛ в Турции, только если работают на турецкую компанию. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно работают в Турции, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты работают на иностранную компанию, то помимо уплаты налогов в стране своего резидентства может также потребоваться заплатить налоги в стране регистрации компании.

Резиденты платят НДФЛ в Турции, даже если трудовой договор у них с иностранной компанией. Если договор с иностранной компанией, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации иностранной компании.

В Турции установлена прогрессивная шкала налогообложения, ниже представлены ставки налога.

По общему правилу работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его самостоятельно, но, если иностранная компания не делает этого (например, у нее нет в Турции филиалов, представительств или дочерних юридических лиц), такая обязанность ложится на самого сотрудника-резидента.

Также в Турции взимаются отчисления на социальное страхование. Работодатель вносит 20.5%, еще 14% является обязанностью работника (но его часть вычитается при определении налогооблагаемого дохода). Если зарубежные работодатели не вносят отчисления на социальное страхование, то такая обязанность ложится на самого сотрудника-резидента.

Если между страной гражданства работника и Турцией существует договор о социальном обеспечении, то работник может освободиться от обязанности вносить взносы на социальное обеспечение (но между Россией и Турцией, например, такой договор все еще не подписан).

Также в Турции взимаются взносы на страхование от безработицы, расходы по уплате которых делятся между работодателем, работником и государством. Ниже представлены ставки.

Я работаю в Турции как фрилансер. Где я должен платить налоги и сколько?

Ставки НДФЛ аналогичны ставкам для работников по трудовому договору. Нерезиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от турецких заказчиков. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно фрилансят в Турции, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты фрилансят на иностранного заказчика, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходит заказчик.

Резиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от любых заказчиков. Если договор с иностранным заказчиком, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда происходит заказчик.

Обязанность делать отчисления на социальное страхование для фрилансеров тоже по общему правилу сохраняется.

Знаешь какая у меня ставка НДФЛ? Вот такая

У меня есть недвижимость, которую я сдаю. Где я должен платить налоги и сколько?

В этом случае платится НДФЛ, ставки аналогичны ставкам для работников по трудовому договору (от 15% до 40%).

Нерезиденты платят НДФЛ, если сдают турецкую недвижимость. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты сдают иностранную недвижимость, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, где находится недвижимость.

Резиденты платят НДФЛ, если сдают любую недвижимость. Если недвижимость иностранная, налоги также может потребоваться платить в стране, где недвижимость расположена. Ниже я выбираю локацию для покупки недвижимости.

У меня есть недвижимое имущество в Турции. Должен ли я платить налог на имущество и сколько?

Для недвижимости, используемой в качестве личного места проживания, налог составляет 0.1% в год от кадастровой стоимости.

Для другой недвижимости стоимостью до TRY6,173,000 налог составляет 0.2% в год от кадастровой стоимости. Если недвижимость стоит больше, в части превышения применяется налог 0.3%.

Я получил наследство или подарок на большую сумму. Где я должен платить налоги и сколько?

Граждане Турции платят налог, если получают наследство или подарок от любого лица и в виде активов на любой территории. При этом граждане Турции могут быть обязаны заплатить налоги в стране своего налогового резидентства или стране, откуда происходит наследство, подарок или сам даритель.

Налоговые резиденты Турции из числа иностранцев платят налог, если получают наследство или подарок в виде активов на территории Турции или от турецкого гражданина (в виде активов на любой территории). При этом резиденты Турции могут быть обязаны заплатить налоги в стране, откуда происходит наследство или подарок.

Нерезиденты Турции из числа иностранцев платят налог, только если получают наследство или подарок в виде активов на территории Турции. При этом нерезиденты могут быть обязаны также заплатить налоги в стране своего резидентства.

Ставки налога на наследство и на подарки представлены ниже.

Существуют также вычеты. Для наследства эта сумма составляет TRY455,635. То есть если сумма наследства не превышает этой величины, налог платить вообще не нужно. Для подарков вычет составляет TRY10,491.

Также ряд имущества не включается для расчета налоговой базы по налогу на наследство или подарки:

  • Предметы домашнего обихода, личные вещи и реликвии (картины, мечи, медали);
  • Пожертвования;

  • Зарплаты вдовам и сиротам;
  • Пенсионные надбавки вдовам и сиротам.

Заплатить налог на наследство или подарки нужно в течение 3 лет, в мае или ноябре.

Я получаю дивиденды. Где я должен платить налоги и сколько?

По общему правилу дивидендный доход включается в общую базу по НДФЛ.

Нерезиденты платят НДФЛ, если получают дивиденды от турецких компаний. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают дивиденды от иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.

Резиденты платят НДФЛ, если получают дивиденды от любых компаний. Если дивиденды поступают от иностранной компании, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации компании.

В общую базу по НДФЛ можно не включать половину дивидендов, поступивших от турецких компаний (вычет), а сам налог нужно платить, только если общая база по НДФЛ (например, сумма годовой зарплаты, годового рентного дохода и годовых дивидендов) превысила TRY70,000 за год.

Налог на дивиденды, поступившие от иностранных компаний, нужно платить, если годовая сумма таких дивидендов превышает TRY3,800.

Я продал имущество. Где я должен платить налоги и сколько?

Прибыль от реализации некоторых финансовых инструментов, например, акций, обращающихся на стамбульской бирже, может освобождаться от налогообложения/облагаться налогом у источника по пониженной ставке (10%). В этом случае брокер, банк или кастодиальный банк самостоятельно исчислит и удержит налог, подавать декларацию тоже не придется (правила одинаковые как для резидентов, так и для нерезидентов).

Для всех остальных случаев (например, продажа иностранных акций) прирост капитала включается в общий доход и облагается НДФЛ.

Нерезиденты платят НДФЛ, если продают имущество на территории Турции. Но при этом нерезиденты также могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты продают имущество за рубежом, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, на территории которой расположено имущество.

Резиденты платят НДФЛ, если продают любое имущество. Если продается имущество за рубежом, налоги также может потребоваться платить в стране, на территории которой расположено имущество.

Я участвовал в программе мотивации и приобрел акции стартапа. Где я должен платить налоги и сколько?

В Турции нет специальных правил налогообложения доходов от приобретения акций на основании мотивационных программ. Поэтому применяются обычные ставки НДФЛ и по общему правилу сохраняется обязанность вносить социальные взносы, но каждую индивидуальную ситуацию лучше обсудить с налоговым консультантом.

Нерезиденты платят НДФЛ, если приобретают по льготной цене акции турецкой компании. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты приобретают акции иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.

Резиденты платят НДФЛ, если приобретают акции любой компании. Если резидент приобретает акции иностранной компании, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации компании.

Как подавать налоговую декларацию и платить налоги?

Получить ИНН можно как через налоговую, так и электронно через сайт İnteraktif Vergi Dairesi (gib.gov.tr). На этом же сайте можно подать декларацию и заплатить налоги, узнать больше про налоговую систему Турции можно на английском.

Декларации, сроки их подачи и сроки уплаты налогов представлены в таблице.

Супруги подают декларации отдельно, каждый сам за себя.

Слышал что-то про соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), для Турции применимо и как мне поможет?

У Турции заключены СИДН со множеством стран, в том числе и с Россией и США. СИДН нужны для того, чтобы в ситуации, когда две страны претендуют на взимание налога, налог нужно было уплачивать только в одной стране или в обеих, но так, чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку при уплате всех налогов в стране с наибольшими ставками.

Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или можно ли будет зачесть налоги, уплаченные в одной из стран, в качестве расходов в другой стране, изучите положения соответствующего СИДН или обратитесь к налоговому консультанту.

Слышал что-то про договоры о социальном обеспечении (ДСО), для Турции применимо и как мне поможет?

Обычно СИДН не регулируют социальные выплаты в пользу граждан (в таком случае они могут облагаться налогами в обеих странах) и обязанности по уплате разного рода социальных взносов (в таком случае может возникнуть риск уплаты в обеих странах). ДСО нужны для того, чтобы социальные выплаты облагались налогом и социальные взносы уплачивались только в одной стране. Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или в бюджет какой страны делать социальные взносы, изучите положения соответствующего ДСО или обратитесь к специалисту по социальному обеспечению.

У Турции нет ДСО ни с США, ни с Россией.

Полезные материалы

Авторы статьи - Егор Ларичкин, Павел Мясников и Руслан Еникеев из юридической фирмы Larmann Legal, которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.

0
65 комментариев
Написать комментарий...
F F

Туристы (те, у кого туристик икамет) не считаются резидентами вне зависимости от срока. С сайта ОЭСР:
However, foreigners indicated below shall not be considered as resided in Turkey, even if they stay in Turkey for more than six months,
1. Businessmen, scientists, specialists, officials, press and information correspondents, who come to Turkey on a given or temporary mission or for business, and other persons in a similar situation as well as those who come to Turkey for studies, medical treatment, rest or travel.

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Ну да, все верно. Но только когда вы получите ВНЖ больше чем на 12 месяцев, вы уже не турист, там в самой карточке будет указан вид этого ВНЖ.

Ответить
Развернуть ветку
17 комментариев
Aleksandr Fokin

Пришлите пожалуйста ссылку

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
kekus

Пзц налоги конечно. Получается 35%+ НДФЛ будет платить любой, кто зарабатывает чуть больше уборщицы. Хоть бы проиндексировали пороги в соответствии с обесцениванием лиры.

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Согласен, но Турция - небогатая страна. Не стоит судить ее по московским зарплатам, особенно с текущим дутым курсом рубля к доллару/евро/лире.

Ответить
Развернуть ветку
Максим Макаров

Очень не хватает в статье информации по налогообложению юридических лиц

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Максим, эта статья - про личные налоги. Если будем чувствовать спрос, про налогообложение юрлиц тоже напишем.

Ответить
Развернуть ветку
Павел Туганов

Турция не резиновая же))

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Уверен, многие из тех, кто переезжает в Турцию, потом переберутся в более приятные страны. Турция для многих скорее как транзитная точка, куда можно уехать без визы и относительно недорого.

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Владимир Кузнецов

Получается, что те кто переехал жить в Турцию и работает удаленно на иностранную компанию могут сильно попасть на налоги если они не на туристическом ВНЖ. Мало того что налог на доходы по максимальной ставке платить (по текущему курсу уже все что свыше $48к), так еще и социалку за себя и за компанию отдать.
В таком случае стоит поискать более выгодное по налогам место...

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Все верно. В реальности ставка будет пониже в зависимости от применимых к вам вычетов. Про вычеты мы не стали писать, так как это все индивидуально + совсем бы раздуло статью. Но даже с вычетами ставки налогов немаленькие, да.

Ответить
Развернуть ветку
Razor

Так в чём проблема тогда получать/продлевать туристический внж?)

Ответить
Развернуть ветку
Сергей П

Возникло несколько вопросов:1) Есть ли какое то подтверждение что краткосрочное ВНЖ (например по аредне на год) является "Туристическим"? не вижу нигде ни подтверждения, ни опровержения, Residence Permit и всё.2) Если я живу в Турции, работаю на российского работодателя (место работы в договоре - РФ), и, соответсвенно, мой работодатель платит НДФЛ (30% как нерезидент) в РФ, не должен ли я платить еще какой-то налог в Турции? Т.к. по факту и для РФ и для Турции моя ЗП является доходом от зарубежных источников

Ответить
Развернуть ветку
Razor

@Egor Larichkin такие же вопросы интересуют:)

Ответить
Развернуть ветку
Razor

И ещё интересно, если ИП в РФ (патент), контракт с иностранной компанией, проживаешь весь год в Турции, где как считать налоги?

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
Сергей П

@Egor Larichkin
Получил кстати ответ от службы поддержки налоговой на этот вопрос, в итоге яснее не стало, и как я это понимаю, они каждый кейс рассматривают индивидуально и уже решают туризм это или нет, т.к. у них видимо нет категории "туристический" внж, собственно ответ:
According to Article 4 of the Income Tax Law numbered 193, persons indicated below shall be considered as domiciled in Türkiye; 1-Those whose domicile in Türkiye, 2-Those who reside in Türkiye continuously more than six months in the course of one calendar year. They shall be considered as a resident taxpayer and taxed on incomes and earnings that they have obtained both in Türkiye and outside Türkiye. However, the Income Tax Law numbered 193 does not clearly state whether your tourist residence permit is considered as your domicile or not. Therefore, we advise that you apply to the ruling system about this issue. Please click the link below for more information as to the ruling system. Here is the link. http://www.gib.gov.tr/en/ruling-system/general-information

На вопрос, надо ли мне платить налоги тут, или уведомлять как-то налоговую в случае если мой работодатель платит ндфл в РФ, ответ из разряда "вы налоги то плотите, но потом если что вычет сделаем" и прямого ответа я не получил:

On other issue, if you report the type of income you receive from abroad (self-employment, wages, business earnings), we can re-evaluate the matter. For example; According to Article 23/14-a of the Income Tax Law numbered 193, Wages (which paid in foreign currency over earnings obtained outside Türkiye by the employer) paid by the employer to the employee working for employers who are subject to the limited liability and whose the legal and the business center are not domiciled in Türkiye are exempt from the income tax.

Хотелось бы не платить два раза так то, учитывая наличие double tax treaty

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
Egor Larichkin
Автор

Нужно смотреть СИДН между США и Турцией. Часто источником дохода от удалённой работы считается место, откуда работа ведётся (например, из Турции). В таком случае НДФЛ в Турции нужно будет платить, но можно будет зачесть уплаченные в России налоги. В зависимости от дохода может получаться, что в Турции вы ничего не заплатите. Также если у вас туристический ВНЖ, то формально он не даёт права на работу, и если вы в 2022 году меньше 183 дней в Турции прожили, то платить не нужно.

Про туристический ВНЖ https://en.goc.gov.tr/residence-permit-types

Ответить
Развернуть ветку
2 комментария
Razor
непрерывно

Точно непрерывно? То есть если в Турции провести 5 месяцев, потом уехать на 2 месяца, и потом снова приехать на 5 месяцев — что с налогами? В РФ получается налоговым резидентом быть перестал, а в Турции?

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Там сложная система определения резидентства. В вашем примере, если вы не получали ВНЖ и нарушили срок пребывания, оплатив штраф на границе, вас вообще могут не признать резидентом Турции. Если есть долгосрочный ВНЖ - 183+ дня в году нахождение в Турции для признания резидентом.

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Владимир Кузнецов

А нет ли в Турции вариантов льготного налогообложения?
Для ИП или самозанятых. Или может можно инновационной деятельностью заняться? Как то странно что у них был предпринимательский бум при таких высоких налогах для развивающейся страны.
Как то можно ли оптимизировать свои налоги экспатам?

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

К сожалению, аналога самозанятого там нет, а для ИП - ставки как для физлиц. Плюс, мне кажется, для ИП нужно получать разрешение на работу. Если учреждать компанию, оптимизировать налоги проще, особенно если учреждается в одной из свободных зон.

Ответить
Развернуть ветку
Jackzavr

Спасибо за материал. Сейчас как раз собираю разную информацию, так скажем "на всякий". В закладки

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Спасибо за позитивный фидбек)

Ответить
Развернуть ветку
melkiyPadonok

Налоги на недвижимость для нерезидентов вообще смешные , в Испании в основном 2% от кадастровой стоимости + вменённый налог

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Ну в Турции и недвижимость не как в Испании)) В таком жилье еще надо пожить, чтобы ощутить все "прелести" в виде плесени в санузле, плохой шумоизоляции, плохой теплоизоляции, отключения электричества каждый второй-третий день, плохой электроники. И я говорю про квартиры во вроде бы элитных комплексах в 2 минутах ходьбы до моря.

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
Алeкcандр Блoxин

Напишите про особенности открытия бизнеса в Турции.

Ответить
Развернуть ветку
Dutch courage

Я чуток запутался, в канале ковчег по Турции указанно, что иностранцы которые находятся в Турции и получают на турецкие карты денежные переводы, допустим вы работаете на фирму в Нидерландах или другой любой стране и вы получаете свою ЗП в Турции на турецкую карту в Евро на евровый счёт, то вам не нужно платить налоги, т.к фирма ваша находится вне Турции.

Ответить
Развернуть ветку
Egor Larichkin
Автор

Это не совсем так. Если иностранец нерезидент, то не нужно платить. А если у него уже гражданство Турции или долгосрочный ВНЖ (не туристический)/ПМЖ и он в Турции проживает более полугода в календарном году, то платить нужно

Ответить
Развернуть ветку
2 комментария

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
2 комментария
Юлия Урас

У меня завтра наступает 183 дня непрерывного пребывания. Я лечу в россию..и на следующийдень вернусь обратно..и снова отчитываю 183 дня..что бы не стать налоговым резидентом. В законе написано более 183 дня..то есть 184 день и ты резидент..и даже если ты покинешь страну в 184+ дней и тут же вернешься ты остаешься резидентом. А что бы снять резидентство нужно прожить вне территории турции 6 месяцев

Ответить
Развернуть ветку
Razor

А где пишут про непрерывное пребывание?

Ответить
Развернуть ветку
Юлия

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какому государству необходимо платить налоги в ситуации, если проживать в Турции по туристическому ВНЖ и получать доход на карту турецкого банка например с ютюб-канала (или других международных площадок, которые сейчас не позволяют создавать российские аккаунты, но например зарегистрировать их из Турции можно).
Законно ли в принципе указывать для получения платежей карту турецкого банка, если налогового резидентства этой страны нет из-за туристического ВНЖ?
Если налоговое резидентство РФ сохраняется, то налог может быть уплачен в РФ, даже если платежи приходят на карту турецкого банка или нет?
Если теряется статус налогового резидентства РФ и не приобретается налоговое резидентство Турции, так как ВНЖ туристический, то кому должен быть уплачен налог?

Ответить
Развернуть ветку
Erick Flatcher

А вот интересно. Знакомому человеку поступил запрос от банка с анкетой о налоговом резиденстве. Человек живёт в Турции несколько лет по туристическому ВНЖ, соответственно, налоговым резидентом не является. Из налогово резиденства РФ тоже вышел. Что ему указывать?

Ответить
Развернуть ветку
Дени

Добрый день! Надеюсь кто-то сможет помочь советом. Пытаюсь разобраться с налогами. Ситуация следующая. В РФ ИП на УСН. В этом году потерял налоговое резиденство в РФ. По РФ все понятно. Но что с налогами в Турции? Здесь есть квартира и ВНЖ (тип Е, туристическое на 2 года), живем здесь, но здесь нет юр.лиц и предпринимательской деятельности. Пытаюсь понять становлюсь ли налоговым резидентом здесь и должен ли здесь что-то доплачивать как физ. лицо?

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 65 комментариев
null