{"id":13843,"url":"\/distributions\/13843\/click?bit=1&hash=9641db5f8396eb5e3ae6e331810868e79152f4c586c9054dbf4233d8c66ffe95","title":"\u041f\u0440\u043e\u0434\u0432\u0438\u0436\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043d\u0430 \u043c\u0430\u0440\u043a\u0435\u0442\u043f\u043b\u0435\u0439\u0441\u0435 \u044d\u0442\u043e \u0441\u043b\u043e\u0436\u043d\u043e \u0438 \u0434\u043e\u0440\u043e\u0433\u043e. \u0418\u043b\u0438 \u043d\u0435\u0442?","buttonText":"\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c","imageUuid":"6ae9f07a-e420-5ca7-bb22-540b387b5d64","isPaidAndBannersEnabled":false}

21 новшество по налогам для предпринимателя — 2023

Привет! Следующий, 2023 год будет богат на изменения в законах. По традиции я делаю статью, в которой пишу об изменениях для директора — здесь только то, что важно и нужно для предпринимателей. Бухгалтерам не читать! 🙂

Эта статья составлена с использованием изображения с depositphotos.com
  1. Единый налоговый платеж — заменит все налоги
  2. Уведомления об исчисленных суммах налога
  3. Появится Единый социальный фонд
  4. Страховые взносы — ставки выше, гимора больше
  5. Единый день сдачи отчетности
  6. Единый день уплаты налогов
  7. Фиксированный взнос для ИП повысится
  8. Лимиты по упрощенке повысились
  9. Повысили МРОТ
  10. Искусственный интеллект теперь уменьшит налоги
  11. Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС
  12. Сотрудники по ГПХ получили те же права, что и работающие по трудовому договору
  13. Новая персонифицированная отчетность
  14. Полностью изменится подсчет НДФЛ
  15. Разрешили платить НДФЛ за счет средств работодателя
  16. Утвердили новые бланки трудовых книжек, а правила их покупки стали строже
  17. Кадровый ЭДО можно вести на портале «Работа в России»
  18. Отчет в центр занятости
  19. Уничтожили персональные данные — выгрузите логи
  20. СОУТ для айтишников, бухгалтеров и риелторов сделай сам
  21. Обеспечительный платеж не облагается налогом

1. Единый налоговый платеж — заменит все налоги

Единый налоговый платеж (ЕНП) вводится официально для всех налогов.

Больше не будет УСН, страховых, НДС — будет только ЕНП. Из-за этого новшества фактически меняется вся административная налоговая система — отчетность, сроки уплаты, реквизиты — все к херам, всё будет по новому.

Весь мир разрушим до основанья, а затем — мы наш, мы новый мир построим.

©

Тема очень емкая, фактически половину НК РФ заново переписали. Но вот основные вехи:

  • Сумму налога платите на единый налоговый счет (ЕНС) , без уточнения какой налог уплачиваете.
  • Налоговая сама решает, на какой налог списать всю сумму или ее часть.
  • Единый налоговый счет — спецсчет в казначействе, на который вы заливаете деньги для уплаты налогов.

Но есть налоги, которые нужно платить не на единый счет, а отдельно. Среди них: НПД, госпошлины и НДФЛ за иностранцев. Если у вас работают иностранцы, будьте внимательны: часть НДФЛ пойдет на единый счет, а часть — на другой.

Специально открывать единый налоговый счет не нужно — его автоматически откроет налоговая каждому налогоплательщику. Мониторить его состояние можно через ЛК ФНС, по ЭДО или по API (понятия не имею что это и как работает, но вряд ли будет доступно «простым смертным») .

На 01.01.23 налоговая схлопнет остатки по всем налогам в единую сумму и перенесет ее на ЕНС — единый налоговый счет. Если вы любите платить налоги попозже, считая, что «кредит от государства дешевле, чем кредит от банка» — рекомендую до 15 декабря все долги погасить, чтобы в новом году не иметь проблем с перерасчетом недоимок.

2. Уведомления об исчисленных суммах налога

Так официально называется документ, который добавляется к перечню сдаваемой отчетности. Он уведомляет налоговую о том, сколько денег ей списать с вашего ЕНС.

На каждый платеж у вас должен быть один из документов:

— либо налоговая декларация

— либо уведомление (если подача декларации до платежа не предусмотрена законодательством) .

То есть, раньше часть налогов не требовали отчетности (например, квартальные платежи по УСН, или внутриквартальные по взносам) . Теперь всё это добро должно сопровождаться уведомлением — по одному на каждый исчисленный налог или взнос.

В уведомлении придется указать все реквизиты, которые раньше указывали в платежке:

  • Реквизиты: ИНН, КПП заявителя
  • Код налоговой куда подается уведомление
  • КПП по которому платится налог
  • ОКТМО
  • КБК
  • Дату конечного срока уплаты налога
  • Подвал с ФИО и кодом подписанта

Забыли подать уведомление в срок — штраф 200р за каждое уведомление.

Заполнили уведомление неправильно или ошиблись в реквизитах — отправьте новое уведомление, если ошибку нашли до подачи декларации. После подачи декларации уведомления не отправляются — там ситуация корректируется уточненной декларацией.

скриншот с сайта ФНС 

3. Появится Единый социальный фонд

Государство вновь взяло курс на уменьшение количества фондов и слило ПФР и ФСС — вместо них теперь ЕСФ (единый социальный фонд) . Правда ФОМС (медицинский фонд) к ним не присоединили, так что единение не полное.

Регистрироваться в этом фонде нужно будет примерно так же, как в ПФР или ФСС.

4. Страховые взносы — ставки выше, гимора больше

Ставки страховых взносов теперь такие:

  • 30% с суммы 1 565 000 ₽ (это так называемая «предельная сумма», ее могут проиндексировать и увеличить) ;
  • 15,1% с суммы свыше этой.

Льготы:

  • субъектам СМП — 15% свыше МРОТ (МРОТ тоже повысили, см. ниже) ;
  • IT-шникам — как и было: 7,6% до предельной суммы, 0% с превышения.

Главное что об этом нужно знать:

— на высоких зарплатах взносы у немалых компаний будут выше;

— договоры ГПХ больше не освобождены от ФСС и ставка для них теперь такая же, как для трудовых договоров;

— меняется срок уплаты — не до 30, а до 28 числа следующего месяца: минус 2 дня.

5. Единый день сдачи отчетности

Ввели единый день сдачи отчетности — 25 число.

Почти вся отчетность будет сдаваться до 25 числа следующего за кварталом месяца — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Но есть и исключения:

  • УСН — квартальные по уведомлениям, годовые до 25 марта для юрлиц и 25 апреля для предпринимателей.

6. Единый день уплаты налогов

Установили единый день уплаты налогов — 28 число.

Почти всегда это 28 число следующего за кварталом или месяцем. Но иногда, как в ситуации с НДФЛ, это 28 число текущего месяца.

Что изменится по срокам уплат:

  1. по НДС дали лишних 3 дня;
  2. налог на прибыль — ничего не изменится, дата та же;
  3. УСН — на 2 дня раньше чем было: не критично;
  4. страховые взносы — тоже на 2 дня пораньше;
  5. НДФЛ — там пипец, читайте пункт 14.

Перед приходом «единых дней» настоятельно рекомендую свериться с налоговой и проверить, всё ли в лицевом счете соответствует реальному положению вещей. У нас был случай с клиентом — за полдня нашли кучу косяков. И вовремя — если бы он оставил всё, как было, потерял бы почти 2 000 000 ₽.

7. Фиксированный взнос для ИП повысится

Новая сумма на 2023 год — 45 842 ₽ + 1% с превышения, но не более 257 061 ₽.

8. Лимиты по упрощенке повысились

Теперь их каждый год индексируют, и это неплохо.

С 2023 года лимит по УСН:

— для стандартных и пониженных ставок (6%, 15%) — 188,55 млн ₽;

— для повышенных ставок (8% и 20%) — 251,4 млн ₽.


Если кто-то раздробил бизнес, потому что слегка не влезал в лимиты, а теперь всё норм — рекомендую устранить дробление: за дробление взялись усиленно и останавливаться не планируют.

9. Повысили МРОТ

С 1 января федеральный МРОТ составит 16 242 ₽ в месяц.

Напомню, что такой МРОТ сейчас важен только для одного — начиная с этой суммы малый бизнес платит меньше страховых взносов. Чем больше МРОТ, тем больше налогов платит малый бизнес в казну.

10. Искусственный интеллект теперь уменьшит налоги

Расходы на искусственный интеллект теперь идут с коэффициентом 1,5. Это означает, что если, к примеру, потратили 1 миллион на покупку оборудования с ИИ или программу ИИ, то в расходах можно учесть 1,5 миллиона. Это сэкономит дополнительно 20% налога на прибыль или 15% УСН, в нашем примере экономия составит 100 000 ₽ налога. Неплохо.

При этом имущество должно быть включено в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, ПО в единый реестр российских программ, а в самих реестрах должна стоять спецпометка, что приобретение относится к ИИ.

Амортизировать такое имущество можно в 3 раза быстрее, чем обычное, а это также означает, что налог на прибыль будет значительно меньше! Снижение налогов легальным методом — основная задача для бухгалтера в России, по крайней мере мы в Профдело для себя это видим основной задачей.

11. Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС

Прежде чем кто-то обрадуется, я напомню, что «освобождается от НДС» — это означает формулировку «не облагается НДС».

А это означает, что у вас стартует раздельный учет операций — облагаемых и не облагаемых НДС, что в свою очередь означает необходимость вести раздельный учет продаж.

Есть «поблажка» — если себестоимость переданного мобилизованным имущества не превышает 5% от всех затрат, тогда можно не вести раздельный учет входящего НДС, а всё поставить к вычету.

Если у вас маленькое агентство, которое держит НДС-ную контору чисто для клиентских бюджетов (яндекса, вконтакте) , эта льгота может принести немало трудностей и денежных расходов.

12. Сотрудники по ГПХ получили те же права, что и работающие по трудовому договору

Надоела эта лазейка нашим законодателям, и уравняли они все права. В частности:

  • налоги стали одинаковые;
  • теперь гпх-шникам нужно оплачивать больничный.

Единственное, для чего договор ГПХ может быть полезен теперь — иметь право расстаться с таким подрядчиком без соблюдения процедур ТК РФ. Однако предостерегу — уже давно смотрят не на документы, а по факту. Если ГПХшник пожалуется, то с вероятностью 95% выиграет и разбор в трудовой инспекции, и в суде.

В РФ предприниматель априори считается виновным в недобросовестном заключении договора ГПХ вместо трудового (не по закону, конечно, а по исходу судебных разбирательств) .

13. Новая персонифицированная отчетность

Персонифицированная отчетность — это муторная отчетность по сотрудникам. Раньше было СЗВ-М и СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, теперь — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Одна форма вместо трех — это, наверное, хорошо. Но, с учетом количества изменений, хочется лишь материться.

14. Полностью изменится подсчет НДФЛ

Я не знаю что курили создатели ЕНП, но с НДФЛ там явно было что-то забористое. Раньше как было: кончился календарный месяц (с 1 по последнее число месяца) , посчитали НДФЛ, заплатили. Сейчас же расчетным периодом станет период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

То есть, бухгалтер такой сел 23 числа и говорит: возьму-ка я всё, что заработал сотрудник с 23 по 22 число и обложу это налогом. И у бухгалтера есть 3 дня — 23, 24 и 25, чтобы срочно подбить все расчеты и отправить в налоговую уведомление о сумме. Раньше на это давалось 15 дней, а теперь 3 дня. А что, слабо?

Скриншот с сайта ФНС 

15. Разрешили платить НДФЛ за счет средств работодателя

Раньше как было: если у компании переплата по налогу и ее нельзя учесть в счет будущих платежей — это считалось «уплатой за счет собственных средств». Вынь да положь полную сумму налога, которую посчитал, а переплату — попробуй верни. А возврат — только после выездной проверки по НДФЛ.

Маразм окончен.

Хоть весь НДФЛ плати за свой счет, хоть переплаты используй — никто слова не скажет. Главное, чтобы бюджет не понес потерь.

16. Утвердили новые бланки трудовых книжек, а правила их покупки стали строже

Нет, я не ошиблась, и этот раздел не попал из статьи десятилетней давности. Да, вы всё верно поняли: в то время как половина России уже перешла на электронные трудовые книжки, для второй, неперешедшей, придумали новые бланки и усложнили порядок покупки этих бланков.

Если вы по каким-то причинам не перешли на электронные книжки — рекомендую. Несложно, подвохов пока не найдено.

17. Кадровый ЭДО можно вести на портале «Работа в России»

Мечтаете избавиться от бумажек в кадровом делопроизводстве? Теперь у вас много вариантов. Один из них — обмен информацией на портале «Работа в России». Бизнес работает через УКЭП — ту, что в налоговой выдают. Физлица используют обычную КЭП — ее выдают удостоверяющие центры.

Портал — не единственный способ вести КДП — кадровое делопроизводство — по ЭДО.

Можно обмениваться документами напрямую, подписывая их в сервисе Контур. крипто. А можно работать через сервис «1С. Кабинет сотрудника». Он платный, но интегрируется напрямую с 1С и не требуется сохранять и вручную подписывать кучу документов.

18. Отчет в центр занятости

Вообще-то это нововведение 2022 года, но, так как о нем стали часто писать в СМИ, есть вероятность, что хотят начать штрафовать. Малый бизнес напрочь игнорирует эту обязанность и ничего не подает.

А должен был бы:

1. ежемесячно нужно подавать инфу в центр занятости о свободных вакансиях;

2. ежемесячно — о количестве работающих инвалидов;

3. в течение трёх рабочих дней — о введении неполного рабочего времени.

Это не весь список, но другие отчеты более специфичны. Если в организации более 25 человек — вся отчетность строго электронно.

Если в компании более 25 человек, все вакансии должны дублироваться на сайте «Работа в России».

19. Уничтожили персональные данные — выгрузите логи

Законодательство о персональных данных ужесточается всё сильнее и сильнее, а персданные утекают всё чаще. Новшество в том, чтобы уничтожение персональных данных подтверждалось актом об уничтожении и выгрузкой из журнала регистрации событий — если обработка ведется электронно. Или записью в журнале регистрации событий — если обрабатываете на бумаге.

Положение вступит в силу с 1 марта 2023 года.

Это означает, что вам нужно проверить вашу CRM — где там журнал регистрации событий и регистрируется ли там уничтожение ПД. Если да — как-то это выгрузить. Хотелось бы комментариев от АмоСРМ и Битрикс24 — где там у вас такой журнал и как сделать из него выгрузку.

20. СОУТ для айтишников, бухгалтеров и риелторов сделай сам

Для некоторых видов деятельности СОУТ можно проводить своими силами, без привлечения специальной организации.

Вот перечень таких видов:

  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62 раздела J) ;
  2. деятельность в области информационных технологий (класс 63 раздела J) ;
  3. деятельность финансовая и страховая (раздел К) ;
  4. деятельность по операциям с недвижимым имуществом (раздел L) ;
  5. деятельность в области права и бухгалтерского учета (класс 69 раздела М) ;
  6. деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления (класс 70 раздел М) ;
  7. деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытания, исследований и анализа (класс 71 раздела М) ;
  8. деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (класс 73 раздела М) ;
  9. деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (раздел N) ;
  10. образование (раздел Р) ;
  11. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (класс 90 раздела R) ;
  12. деятельность общественных организаций (класс 94 раздела S) .

Там есть еще дополнительные условия, если вы подпадаете. Рекомендую изучить первоисточник подробнее.

21. Обеспечительный платеж не облагается налогом

Если вы когда-то работали с задатками и обеспечительными платежами, то знаете правило:

  • задаток не облагается налогом (на прибыль, УСН) ;
  • аванс облагается налогом.

Про обеспечительный платеж ничего такого не было сказано, и налоговики трактовали ситуацию как хотели. Теперь обеспечительному платежу придали официальный статус. Как всегда, двояко.

Обеспечительный платеж может быть двух видов:

  • который засчитывается в счет последнего месяца (аренды, оказания услуг) — такой ОП считается авансом;
  • который никуда не засчитывается, а возвращается плательщику при исполнении условий договора (например, возврате помещения) .

Так вот, если ОП не считается авансом, то к доходам он не относится, налоги с него платить не нужно. Но, если вы решите воспользоваться механизмом, проверяйте тщательно текстовки договоров. Если в договоре будет сказано про зачет в счет последнего месяца, увы — это аванс и обложить его нужно по полной программе.

Меня зовут Татьяна Никанорова, я руковожу финансовой экосистемой Профдело. Объем нововведений впечатляет даже меня. Подписывайтесь на Мой канал в Telegram — там я публикую много полезняка про безопасный бизнес для предпринимателей, ИТ-компаний, digital-агентств и не только.

0
7 комментариев
Написать комментарий...
Виктор Каргин

о! лимиты по упрощенке повысились! Это хорошо )

Ответить
Развернуть ветку
Татьяна Никанорова
Автор

И насколько повысились! 250 миллионов теперь!

Ответить
Развернуть ветку
Степан Чельцов

Татьяна, как всегда вы прекрасно все изложили =)
Рад видеть на площадке!

Ответить
Развернуть ветку
Татьяна Никанорова
Автор

Спасибо, Степан! Я тоже рада видеть знакомые лица :)

Ответить
Развернуть ветку
Svetlana Fartukova

Я не понимаю пока про ИП и уведомление. Далеко не все используют ЭДО, как отправлять уведомление, почтой России? Вообще пока про это думать некогда....

Ответить
Развернуть ветку
Татьяна Никанорова
Автор

Уведомление можно отправить через ЛК ФНС. Это бесплатно. ЭЦП получаем в ФНС

Ответить
Развернуть ветку
Svetlana Fartukova

Спасибо большое, Татьяна!

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 7 комментариев
null