Если вы не налоговый резидент РФ и вы налоговый резидент ОАЭ и планируете продать долю в российском ООО, то в 2025 году вам придется заплатить НДФЛ по ставке 30 процентов, а в 2026 году, скорее всего, 0 процентов
24 июня 2025 года государственная дума приняла законопроект о ратификации налогового соглашения с ОАЭ.
02 июля 2025 года законопроект о ратификации налогового соглашения с ОАЭ был одобрен на заседании Совета Федерации.
Сегодня этот законопроект подписал президент.
В случае завершения в 2025 году всех процедур, необходимых для вступления соглашения в силу, оно начнет применяться с 01 января 2026 года.
Вообще налоговые соглашения не только предусматривают механизмы как избежать двойное налогообложение. Еще они предусматривают пониженные налоговые ставки, если доход получает резидент страны, с которой заключено налоговое соглашение.
Часто бывает так, что есть физическое лицо - налоговый резидент ОАЭ, у которого есть компания в России. Например, у человека - налогового резидента ОАЭ есть 100 процентов в российском ООО.
Иногда люди продают свои доли участия в российских ООО. В такой ситуации у людей возникает доход, который иногда облагается российским НДФЛ, а иногда не облагается российским НДФЛ.
В ситуации, когда продавец доли не налоговый резидент РФ, то ему обычно надо платить российский НДФЛ. Обычная ставка НДФЛ составляет 30 процентов. Дело в том, что человек не является налоговым резидентом РФ и получает доход от источников в РФ - это то, что приводит к ставке 30 процентов.
В ситуации, когда продавец доли не просто не налоговый резидент РФ, а еще налоговый резидент РФ, то такие доходы человека не облагаются в РФ. Они облагаются только в ОАЭ. А в ОАЭ индивидуального подоходного налога для физических лиц нет. Про это написано в статье 13 соглашения.
5. Доходы от отчуждения любого имущества, за исключением имущества, указанного в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, облагаются налогом только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.
Поэтому если вы не налоговый резидент РФ и вы налоговый резидент ОАЭ и планируете продать долю в российском ООО, то имеет смысл подождать когда налоговое соглашение вступит в силу.
В прошлом посте мы писали, что когда налоговое соглашение с ОАЭ вступит в силу, то выплаченные дивиденды от российской компании в адрес эмиратской компании будут облагаться не по ставке 15 процентов как сейчас, а по ставке 10 процентов.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.