НДФЛ по операциям с криптовалютами
В этом посте мы написали про ключевые нормативные акты, которые регулируют майнинг в России.
А вообще прошлой осенью Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 418 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Налоговый кодекс РФ внесены нормы про налогообложение операций по осуществлению майнинга и операций по продаже криптовалюты.
Они вступили в силу с 01 января 2025 года.
Для целей налогообложения криптовалюта - это имущество.
Вот ключевые положения.
▪Доходы в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга в РФ
- Это доходы в натуральной форме.
- Отнесены к доходам от источников в РФ.
- Облагаются НДФЛ по ставкам 13-22 процента.
- Могут быть уменьшены на сумму имущественных или профессиональных налоговых вычетов.
Дата фактического получения таких доходов - дата, на которую у лица, осуществляющего майнинг, возникает право распоряжаться такой криптовалютой.
Налоговая база - это рыночная котировка криптовалюты, полученной в результате майнинга, за вычетом фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга. Право на вычет таких расходов есть только у налоговых резидентов РФ.
▪Доходы от продажи криптовалюты
— Облагаются по ставкам 13-15 процентов.
- Могут быть уменьшены на сумму имущественных налоговых вычетов, но только налоговыми резидентами РФ.
Иными словами, налоговые резиденты РФ могут уменьшить доходы от продажи криптовалюты на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.
А если криптовалюта была получена в результате майнинга - на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при получении криптовалюты в результате майнинга.
При продаже криптовалюты:
- Нельзя применить освобождение от налогообложения доходов от продажи по достижении срока владения более 3 лет, который предусмотрен для других видов имущества.
- Нельзя заявить имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей.
Кроме того, при приобретении криптовалюты у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, у налогоплательщика возникает материальная выгода. Это определенный вид дохода, когда считается, что если сэкономил, то заработал.
Получение криптовалюты в результате дарения облагается НДФЛ, кроме дарения между близкими родственниками.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.