Можно ли переводить деньги за рубеж? Что говорят закон и суды - разбор статьи Ивана Хаменушко
В журнале Налоговед вышла статья Ивана Хаменушко "Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше". Статью можно прочитать бесплатно. А тут можно посмотреть беседу автора о статье.
Особенно полезна статья будет российским компаниям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Хочется признаться: валютное законодательство я люблю больше, чем налоги. И в области валютного регулирования Иван Хаменушко - мой любимый эксперт. Интересное видео про него можно посмотреть вот тут, например.
Краткий конспект статьи.
▪Ключевые изменения с 2022 года:
- Восстановлены ограничения на движение капитала, но в основном для операций с недружественными нерезидентами.
- Отменено требование о репатриации валютной выручки. Но для некоторых компаний оно еще сохраняется.
▪Налоговая не может оштрафовать за нарушение антисанкционных правил:
- Некоторые нарушения не допустили бы российские банки, отказав в проведении платежа.
- Даже если нарушение совершено, то нормы об административной ответственности за нарушения валютного законодательства не применяются к нарушениям антисанкционных указов.
▪Поступления от штрафов за валютные правонарушения растут. В основном это - неподача отчетности и совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме.
▪Штрафы за совершение резидентами валютных операций с нерезидентами в наличной форме - это штрафы за расчет рублями на территории России. А ведь рубль - единственное законное средство платежа в России.
▪Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод денег за рубеж, он же вывоз или вывод капитала, запрещен. В законе нет этой общей нормы, но суды ее выводят.
▪Наказание за вывод денег за рубеж назначается по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию. Еще для руководителей компаний могут реализоваться уголовные риски: статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
▪По экспортным договорам, кроме требования зачислить выручку на российский счет, есть еще и замещающая обязанность - надо обеспечить исполнение контракта другой стороной. Можно: платежом контрагента на зарубежный счет, зачетом, уступкой права требования. Прощение долга - запрещенный ход.
▪Нужно проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора, процесс и результат проверки фиксировать документально – проявлять должную осмотрительность. В случае просрочки контрагента вести претензионную работу.
▪Не надо пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность.
▪При обходе антисанкционных ограничений сделка может быть признана недействительной по иску прокурора или налогового органа с применением последствий ее недействительности.
Видео с содержанием статьи: https://www.youtube.com/watch?v=Y3Bqp412sdQ
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.