Специальные налоговые режимы при операциях с криптовалютами

Осенью 2024 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 418 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Налоговый кодекс РФ внесены нормы про налогообложение:

Такие нормы вступили в силу с 01 января 2025 года.

Еще этим законом ограничено право применения специальных налоговых режимов, уточнен порядок признания доходов. Так, УСН и ЕСХН не вправе применять майнеры, а АУСН, НПД и ПСН не применяются в отношении осуществления как майнинга цифровой валюты, так и сделок по ее реализации (приобретению).

▪Упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.

Так написано в подпункте 23 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ:

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты.

▪Автоматизированную упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации и ИП, осуществляющие

Так написано в пункте 35 части 2 статьи 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения":

Не вправе применять специальный налоговый режим организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

▪Налог на профессиональный доход (самозанятость) не вправе применять лица, осуществляющие:

Так написано в пункте 9 части 2 статьи 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

▪Патентную систему налогообложения нельзя применять в отношении осуществления:

Так написано в подпункте 9 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ:

Патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.

▪Не вправе переходить на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.

Так написано в подпункте 5 пункта 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ:

Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты.

Вот наш пост про НДФЛ по операциям с криптовалютами.

#крипта

Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.