НДФЛ, когда дистанционный работник российской компании уже потерял статус налогового резидента РФ и работает за пределами РФ
Вообще на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Поэтому обычно когда человек больше не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ, российская налоговая не претендует на эти доходы.
Но с 01 января 2024 года к доходам от источников в РФ стали относиться вознаграждение и иные выплаты при дистанционной работе на российского работодателя. Про это новый подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ.
Иные выплаты - это выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно - например:
- Оплата отпуска.
- Пособие по временной нетрудоспособности.
- Суммы среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в командировку.
- Командировочные расходы.
- Компенсация за задержку заработной платы.
- Материальная помощь.
- Выплаты при увольнении.
- Суммы возмещения расходов дистанционному сотруднику за использование в работе своего оборудования.
Вознаграждение и иные выплаты от российского работодателя при дистанционной работе облагаются НДФЛ по основной налоговой ставке 13-22 процента. Про это написано в пункте 3 и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Поэтому когда дистанционный работник российской компании живет за рубежом, уже потерял статус налогового резидента РФ и работает за пределами РФ, то ему надо платить НДФЛ как и обычному налоговому резиденту РФ: 13-22 процента.
При таких вводных:
▼ Вы работаете на российскую компанию.
▼ Вы работаете по трудовому договору.
▼ Вы работаете дистанционно.
▼ Вы живете за рубежом большую часть года, то есть вы больше не налоговый резидент РФ.
▼ Вы физически делаете свою работу за рубежом.
... вот сколько люди платили НДФЛ раньше и сколько платят сейчас:
До 2024 года НДФЛ был 0 процентов.
С 2024 года НДФЛ стал 13-22 процента.
При такой конфигурации ни раньше, ни сейчас речь не идет про НДФЛ по ставке 30 процентов.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.