Как Армения отвечает на запросы российской налоговой
Мы изучили документ Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes: Armenia 2025 (Second Round, Combined Review) - свежую оценку ОЭСР по обмену налоговой информацией. Из него стало ясно, как именно Армения взаимодействует с ФНС России, какие данные передаёт и в какие сроки.
▪Масштаб запросов (абзац 477, страница 138-139)
— В 2021-2023 годах Армения получила 353 запроса об обмене налоговой информацией.
- Более 90% этих запросов поступили от России.
- Резкий рост: с 37 запросов в 2021 году до 278 запросов в 2023 году - в основном из-за массовой миграции из России.
В документе отдельно отмечено, что именно запросы из России стали ключевым фактором роста нагрузки на армянскую налоговую.
▪Тематика запрашиваемых сведений (абзац 476, страница 138)
- 331 запрос: налоговая или бухгалтерская информация.
- 13 запросов: банковские сведения.
- 7 запросов: сведения о собственности.
- 4 запроса: сведения о недвижимости.
Один запрос может включать несколько типов данных.
▪Передаваемая информация
В ответ на запросы ФНС России Армения может предоставить:
- Данные о собственниках компаний и бенефициарах.
- Бухгалтерскую и налоговую отчётность.
- Сведения о счетах в банках и движении по ним.
- Информацию о недвижимости и праве собственности.
- Регистрационные данные физических лиц, адрес проживания, активы в Армении.
В документе отдельно подчёркивается, что это касается как компаний, так и физических лиц, включая недавно прибывших из РФ.
▪Сроки ответа (абзац 480, страница 139)
- 69,1% запросов: ответ в течение 90 дней.
- 89,2%: в течение 180 дней.
- 90,9%: в течение года.
Быстрее всего обрабатываются простые запросы, например, о владельцах компаний или базовой бухгалтерской информации.
▪Причины задержек (абзацы 481-484, страница 140)
- Когда запрос касается человека, нужную информацию не всегда можно просто взять из базы данных. Часто налоговой службе приходится собирать её вручную - запрашивать у банков, регистраторов, работодателей или искать по месту жительства. Это особенно сложно, если человек недавно приехал, не имеет постоянного адреса или часто переезжает.
- По банковской информации были задержки больше года, но не из-за того, что суд долго выдавал разрешение на доступ к данным (в Армении такое разрешение требуется), а из-за плохой координации между отделами налоговой службы, из-за чего запрос на разрешение подали слишком поздно.
- До 2022 года в Армении действовали ограничения банковской тайны: налоговая не могла передавать сведения по запросам, поступившим до изменения закона. С 2022 года правила изменились - стало можно раскрывать банковскую информацию и по таким старым запросам. Однако партнеров об этом не уведомили, и часть запросов так и осталась без ответа.
▪Особенности работы с Россией
- Россия основной партнёр по запросам: более 90% всех входящих запросов.
- Запросы касаются и компаний, и физических лиц.
- Передаваемая информация включает полный пакет данных, предусмотренный стандартами обмена, если запрос оформлен правильно.
Фактически у России с Арменией налажен:
- Автоматический обмен информацией в рамках CRS.
- Автоматический обмен информацией в рамках СНГ.
- Обмен информацией по запросу на основе налогового соглашения.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.