Налоговые ставки по НДФЛ с 2025 года для налоговых резидентов РФ
Замминистра финансов рассказал о первых результатах налоговой реформы 2024 года. Вот ключевые тезисы:
- Искажение налоговой базы из-за переноса выплат. В конце 2024 года компании выплатили топ-менеджерам бонусы и премии досрочно, чтобы избежать повышенных ставок. Это вызвало аномальный всплеск поступлений по НДФЛ в декабре 2024 года и снижение в начале 2025 года. Ожидается, что ситуация выровняется по итогам года.
- Отсутствие массового ухода в тень. Минфин не фиксирует роста неформальной занятости из-за введения новой шкалы НДФЛ. За первые пять месяцев 2025 года поступления по НДФЛ выросли на 52% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года.
- Ставка НДФЛ на дивиденды сохранена на уровне 15%. Причина: рост налога на прибыль организаций с 20% до 25% уже снижает размер дивидендов. В совокупности (налог на прибыль + НДФЛ) эффективная нагрузка на дивиденды - около 20%. Повышение ставки по дивидендам могло бы негативно повлиять на развитие финансового рынка и мотивацию резидентов владеть компаниями напрямую.
- Ставка 15% сохранена и для всех пассивных доходов. Это касается не только дивидендов, но и других видов пассивных доходов. Обоснование - защита налоговой базы и поддержка привлекательности инвестиций.
Повышение ставки НДФЛ на дивиденды до новых уровней — 18, 20, 22% — могло бы дестимулировать развитие финансового рынка, уменьшить мотивацию к прямому владению компаниями российскими резидентами и к распределению дивидендов среди физлиц в целом. Поэтому максимальная ставка налога на дивиденды, как и на все пассивные доходы, была сохранена на уровне 15%.
- Планы по изменению НДФЛ на дивиденды отсутствуют. Повышение ставки не рассматривается из-за риска снижения распределения дивидендов и перетока капитала.
Напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
▪Первая шкала: 13 и 15 процентов для некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
- От продажи имущества.
- В виде стоимости имущества, полученного в дар.
- Страховые выплаты по договорам страхования.
- Выплаты по пенсионному обеспечению.
- Дивиденды.
- По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
- По операциям с ценными бумагами.
- По операциям с ПФИ.
- От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
- По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
- По операциям займа ценными бумагами.
- По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
- От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
- От доверительного управления имуществом ПИФ.
Вот шкала прогрессии:
- До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
▪Вторая шкала: 13, 15, 18, 20, 22 процента для большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
- Заработная плата.
- От оказания услуг и выполнения работ.
- От сдачи имущества в аренду.
- Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
- От инвестиционного товарищества.
- Прибыль КИК.
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
- От продажи долей в зарубежных ООО.
- От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
- По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
- Все иные доходы.
Вот шкала прогрессии:
- До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
- 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
- 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
- Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
▪Третья шкала: 13 и 15 процентов для участников сво
Вот шкала прогрессии:
- До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.