Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей
Весной 2026 года российским физическим лицам и российским компаниям надо будет подать уведомление о КИК за 2025 год. Это нужно будет сделать налоговым резидентам РФ, которые признаются контролирующими лицами.
К такому уведомлению о КИК надо будет приложить финансовую отчетность иностранной компании за 2024 год. Обычно это финансовая отчетность за период с 01 января по 31 декабря 2024 года. Если в стране финансовый год не совпадаем с календарным, то отчетность подается за тот период, который оканчивается в любой день 2024 года.
Иногда надо будет приложить еще и аудиторское заключение. Либо когда оно просто есть, либо когда российская налоговая не доверяет финансовой отчетности полностью и ей нужно дополнительное заверение, что отчетность составлена корректно.
▪Страны без аудита
Если ваша компания находится в этих странах, то вам не надо специально делать аудиторское заключение в отношении финансовой отчетности:
- У России с этими странами есть налоговое соглашение. Вот актуальная справка о статусе налоговых соглашений России с другими странами.
- Россия не включила эти страны в черный список ФНС России.
В отношении компаний из этих стран не нужно аудиторское заключение:
Абхазия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Беларусь, Ботсвана, Бразилия, Венесуэла, Вьетнам, Гонконг, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Исландия, КНДР, Казахстан, Катар, Киргизия, Китай, Колумбия, Корея, Куба, Кувейт, Ливан, Македония, Малайзия, Мали, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Перу, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Филиппины, Чили, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР.
В отношении компаний из всех других стран нужно аудиторское заключение в отношении финансовой отчетности. Потому что другие страны или в черном списке ФНС России, или у России с этими странами нет налогового соглашения.
▪Когда нужно приложить аудиторское заключение, просто потому, что оно уже есть. Если для вашей компании аудит обязателен по местным национальным правилам или вы провели аудит добровольно, аудиторское заключение надо представить вместе с уведомлением о КИК.
Все это не касается компаний в ЕАЭС - к уведомлению о КИК в отношении компаний в ЕАЭС не надо прикладывать ни финансовую отчетность, ни аудиторское заключение.
Контролируемые иностранные компании - это тема, которой я занимаюсь с 2017 года. Вот тут можно увидеть все услуги, которые мы оказываем в этой области.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.